Совместное участие и прозрачность: эффективный федерализм

Налоговая система Аргентины основана на четырех основных принципах (на самом деле четырех крупных скандалах): высокая доля искажающих налогов; высокие стимулы и терпимость к уклонению от уплаты налогов; высокая сложность системы; и несоблюдение Конституции в части принятия нового закона о федеральном распределении доходов. В ответ на это все большее согласие вызывает мнение, что Аргентина нуждается в комплексной налоговой реформе, которая устранит нынешнюю нелепость, снизит налоговое давление, расширит базу налогоплательщиков и повысит прозрачность системы. Однако эта дискуссия будет неполной, если не затронуть текущие критерии распределения ресурсов между государством и провинциями. «Обсуждение федерального распределения доходов, которое не проводилось с момента конституционной реформы 1994 года, имеет ключевое значение для построения более справедливой и эффективной системы. Действующий режим основан на фиксированных, устаревших и не имеющих четких оснований правилах, что приводит к неравенству между регионами. «Например, наиболее продуктивные провинции, такие как Буэнос-Айрес, КАБА, Кордова и Санта-Фе, обеспечивают около 70 % национального ВВП, но получают значительно меньшую долю совместных ресурсов, что свидетельствует о несоответствии между тем, что они вкладывают, и тем, что получают». Это ограничивает инвестиции в инфраструктуру и услуги в высокопроизводительных районах, в то время как другие провинции получают больше ресурсов, чем они генерируют, без четкой отчетности о своих результатах в плане развития. В этом контексте хорошо продуманная налоговая конкуренция между провинциями может быть позитивным инструментом, при условии что она способствует инновациям, эффективности и ответственности в государственном управлении и осуществляется с координацией и четкими правилами, чтобы не усугублять неравенство между юрисдикциями. «В последнее время конкретные случаи показали, как местная налоговая политика все больше влияет на решения о частных инвестициях. Правовая основа для этой ситуации может побудить каждую юрисдикцию искать лучший баланс между своими ресурсами и налоговой системой». Недавно Fundar опубликовала подробный отчет, в котором анализируется функционирование системы и подчеркивается необходимость принятия нового закона о совместном участии. Закон, устанавливающий четкие и разумные критерии для распределения и распределения ресурсов, включающий гибкость для адаптации к меняющимся условиям и способный сохраняться в течение длительного времени. «Новый закон о совместном участии также должен включать систему поощрений и санкций: поощрять провинции, которые соответствуют критериям эффективности, прозрачности и надлежащего управления, и обусловливать распределение ресурсов для тех, кто этого не делает. Следует подумать о механизме, при котором трансферты провинциям и муниципалитетам рассчитывались бы в зависимости от потребностей и способности собирать налоги, обеспечивая тем самым, чтобы юрисдикции с меньшими ресурсами могли поддерживать базовые услуги. Ключевым моментом является создание стимулов для «эффективного сбора налогов»: если провинции повышают эффективность сбора налогов, они сохраняют больше собственных ресурсов; в противном случае они в большей степени зависят от выравнивающих фондов, которые предоставляют остальные юрисдикции. Это мотивировало бы местные органы власти на правильное управление своими налогами и укрепило бы институциональную основу фискального федерализма. Fundar также подчеркивает необходимость создания нового федерального налогового органа, который бы централизовал функции, распределенные между различными органами, такие как контроль за соблюдением закона о совместном участии, наказание юрисдикций, не соблюдающих его, надзор за макрофискальными правилами, разработка показателей для поддержки распределения и гармонизация режимов удержания. В IDEA мы уже на протяжении нескольких коллоквиумов утверждаем, что продвижение этого закона является неотложным, не только для упорядочения федеральной налоговой системы и удовлетворения повторяющихся требований о внесении изменений в налогообложение, но и для начала более глубоких преобразований. Обсуждение не может ограничиваться тем, сколько мы платим налогов: мы также должны обеспечить прозрачность в отношении того, куда направляются эти средства и насколько справедливо их распределение. Отсутствие прозрачности и устаревшие правила распределения доходов сдерживают инвестиции и наказывают тех, кто производит и выполняет свои обязательства. Обеспечение прозрачности системы, требование эффективности расходов и обновление критериев распределения являются необходимыми шагами для восстановления доверия, стимулирования развития и внедрения эффективного федерального налогообложения. Автор является президентом IDEA и партнером PwC Argentina.