Доллары из-под матраса: приглашение есть, осталось только ознакомиться с мелким шрифтом

Правительство призывает спокойно распоряжаться сбережениями. Закон о «налоговой невинности» и его реформа предусматривают упрощенный режим налогообложения доходов, который при соблюдении определенных условий защищает предыдущие периоды от уплаты этого налога и налога на добавленную стоимость (НДС). Это так называемый «налоговый заслон»: он ограничивает пересмотр прошлых периодов, за исключением случаев, предусмотренных законом. Что означает этот призыв для каждого вкладчика? «Ана задекларировала все и обрела душевное спокойствие в отношении претензий за предыдущие годы. Мартин хранит доллары в сейфе и нашел квартиру, которую хочет купить: ему следует проанализировать свою ситуацию, но откладывание решения может стоить ему упущенной возможности. У Лауры тоже есть сбережения вне официальной системы, хотя ей не нужно их использовать, и налоговые органы проводят в её отношении проверку. Риски могут превысить выгоду от их вывода». «Эта программа выгодна для большинства тех, кто может ею воспользоваться. Раскрытие сбережений, напротив, требует индивидуального анализа. Закон — важный шаг вперёд. Чтобы больше людей решились на этот шаг, не хватает некоторых уточнений». «Вернёмся к Мартину. Он может купить квартиру за наличные. Но если он переведёт свои сбережения в банковскую систему, для него будет важно, какая сумма останется в его распоряжении. Как и в ходе легализации доходов 2024 года, было бы полезно открыть специальные счета, не подпадающие под действие системы Sircreb, которая взимает авансовые платежи по налогу на валовой доход с банковских вкладов. Также следует освободить от налога операции по зачислению и списанию средств с банковских счетов и другие банковские операции. Освобождение этих счетов от налога на чеки может быть предусмотрено указом. Приглашать людей вносить сбережения и удерживать часть средств сразу же после их поступления — это плохой стимул». Лаура, в свою очередь, обращает внимание на проводимую в отношении нее проверку. Реформа предусматривает — по инициативе самого Агентства по сбору налогов и таможенному контролю (ARCA) — продолжение проверок, о которых было уведомлено до перехода на новый режим. Это противоречит цели мобилизации сбережений: у того, кто опасается, что их раскрытие усугубит эту дискуссию, есть более чем понятная причина для выжидательной позиции». «Кроме того, на практике ARCA часто распространяет эти проверки на налоги и периоды, не охваченные реформой. Проверка НДС за один год сама по себе не дает права проверять налог на доходы физических лиц за другой год, защищённый «защитным механизмом». Делать это без соблюдения предусмотренных законом исключений противоречит законодательству. Нормативно-правовое регулирование должно предотвращать такие расширения и уважать права, приобретённые в соответствии с первоначальным законом, защита которых, на мой взгляд, распространяется даже на проверки, начатые до присоединения к программе». Чтобы убедить Лауру, гарантии должны соблюдаться в присутствии инспектора, с чёткими ограничениями и быстрой проверкой случаев превышения полномочий. Сосредоточение проверок на наиболее высоких рисках и нарушениях позволило бы более эффективно использовать ресурсы ARCA, как предлагает экономическая команда. «Конечно, не все хранят наличные. В отношении ценных бумаг и виртуальных активов Национальная комиссия по ценным бумагам уже установила механизмы регулирования». Остается уточнить, как включить незадекларированную недвижимость и доли участия в компаниях или других структурах без искусственных манипуляций. «Также важно, какие налоги придется уплачивать. В отношении налога на личное имущество наличные средства считаются включенными в имущество с момента их использования в сделке, подпадающей под действие данного режима. Декларирование производится с этого периода, при этом владение этим имуществом не влечет за собой требований об уплате данного налога за предыдущие годы. Однако сохраняются сомнения относительно остального имущества и его учета в прошлом». «С другой стороны, те, кто заранее уплатил этот налог за несколько лет в рамках Специального режима уплаты налога на личное имущество (REIBP), задаются вопросом, распространяется ли это покрытие на имущество, которое они теперь включают в состав своего имущества. Нормативные акты должны признать это в рамках действующего законодательства». «А для плательщика по системе «мононалога», который годами копил доллары, проблема стоит острее: что депозит будет расценен как доход от его деятельности, в результате чего его переведут в другую категорию или исключат из системы «мононалога» (что приведет к настоящему налоговому аду). В нормативных актах следует уточнить, что включение ранее накопленных сбережений, подпадающих под действие данного режима, само по себе не влечет за собой таких последствий. Внесение сбережений на счет — это не выставление счетов». Даже если эти вопросы будут решены, останется фундаментальный политический риск: что будущее правительство воспользуется раскрытой информацией для ужесточения контроля над теми, кто доверился системе. Поэтому сегодняшние правила должны вселять уверенность в том, что гарантии будут соблюдаться и завтра. Ана, которая уже урегулировала свои дела, не должна быть единственной, кто спит спокойно: тем, кто собирается использовать свои сбережения, нужно, чтобы обещанное спокойствие не превратилось в очередной спор с государством. «Автор — юрист-налоговик. Преподаватель магистерской программы по налоговому праву в Университете Аустрал».