20 ключей к плану Милей по отмыванию DNU

Указом о необходимости и срочности (DNU) 70 правительство распорядилось отмыть незадекларированные активы и доходы. Ниже перечислены ключевые аспекты этой меры. "1.Кто может принять участие. "Физические лица, неразделенные состояния и компании, проживающие в стране по состоянию на 31 декабря 2023 года, независимо от того, зарегистрированы они в AFIP или нет. Физические лица, компании или любые другие нерезиденты страны, если они имеют активы в стране или получают доход из аргентинских источников. А также лица, утратившие резидентство до 31 декабря 2023 года. "2. Как будет рассчитываться налогооблагаемая база: "Расчет производится в долларах США, и специальный налог также уплачивается в долларах. Постановлением может быть установлен налоговый доход в песо, и будут применяться ставки в размере 5%, 10% или 15% (как объясняется ниже). К этому следует добавить дополнительный процент в размере 125% от ставки Банка Насьон для 30-дневных сроков: "Стоимости, выраженные в песо, конвертируются в доллары по обменному курсу, установленному нормативными актами. Стоимость, определенная исполнительной властью, может быть на 30% выше официального обменного курса на 31 декабря 2023 года. "3. Как будет определяться специальный налог. "Если налогооблагаемая база составляет до 100 000 долларов США, налог не уплачивается. Если она выше, то на сумму превышения 100 000 долларов США применяется ставка 5%, 10% или 15%. "4. Как будет происходить регуляризация активов: "Регуляризация активов за рубежом и в стране будет происходить поэтапно. На 1-м этапе, со дня вступления в силу постановления AFIP и до 31 марта 2024 года, ставка налога составит 5%, а сумма, освобождаемая от налога, - 100 000 долларов США. Этап 2 присоединения, который продлится с 1 апреля 2024 года по 30 июня 2024 года, предусматривает ставку налога в размере 10 %. А при вступлении на третьем этапе, с 1 июля по 30 сентября 2024 года, ставка составит 15 %. "5. Как будут отмываться деньги: "Когда деньги (песо или доллары) депонируются в стране или переводятся на специальный иностранный счет, специальный налог не уплачивается. При переводе со специального счета на другой счет для уплаты акциза налог не удерживается. Если деньги переводятся на любой другой счет до 120 дней, то удержание составит 8,75%, 17,50% или 26,25% в зависимости от стадии. Если средства переводятся в период между 120 днями с момента зачисления и 31 декабря 2025 года, то удержание составит 5%, 10% или 15% в зависимости от стадии. "Удержание не применяется, если средства используются для приобретения сертификатов участия или долговых ценных бумаг производственных инвестиционных трастов, а также для подписки или приобретения паевых инвестиционных фондов (как это регулируется), в той степени, в которой владение такими активами сохраняется до 31 декабря 2025 года. "6. Как будут урегулированы банковские счета за рубежом: "Если средства переводятся на специальный счет в стране, необходимо учитывать соответствующие этапы, принимая во внимание дату перевода. Если это стадия 1 и средства остаются менее 120 дней с даты вклада, ставка составит 8,75%, а при более длительном сроке - 5%. "На стадии 2, если средства остаются менее 120 дней с даты вклада, будет применяться ставка 17,5%, а при более длительном сроке - 10%. На этапе 3, если менее 120 дней, - 26,25 %, а если дольше - 15 %. Если банковские счета за рубежом не переведены на специальный счет в стране, применяются ставки 5%, 10% и 15%, в зависимости от стадии. "7. Возможно ли урегулировать собственность в Аргентине, оформленную на имя компании в стране, лицом-резидентом? "Урегулирование возможно. Необходимо учитывать, что налогооблагаемая база будет определяться рыночной стоимостью, стоимостью приобретения или минимальной стоимостью, определяемой AFIP (в зависимости от того, что выше). Затем налогоплательщик в стране должен перевести имущество на свое имя. "8. Что произойдет, если недвижимость, урегулированная в соответствии с предыдущим пунктом, будет продана в течение двух лет: "Операция будет облагаться подоходным налогом. Если цена продажи более чем на 25% превышает объявленную стоимость, налогоплательщик должен доказать, что назначенная стоимость соответствовала рыночной стоимости на дату регуляризации, и что более высокая стоимость продажи обусловлена последующими обстоятельствами. Если он не может доказать это, он должен заплатить дополнительный налог в размере 20% от цены продажи. "9. Какова дата регуляризации: "31 декабря 2023 года. "10. Какие даты необходимо учитывать для присоединения к плану. "Режим присоединения состоит из трех этапов: с даты вступления в силу меры до 31 марта 2024 года: с 1 апреля по 30 июня 2024 года и с 1 июля по 30 сентября 2024 года. При присоединении необходимо внести авансовый платеж в размере не менее 75 % от установленной общей суммы. В случае несоблюдения членство автоматически прекращается. "С другой стороны, присяжная декларация должна быть представлена согласно соответствующим этапам: на этапе 1 - до 31 мая, на этапе 2 - до 31 августа, а на этапе 3 - до 30 ноября, всегда в 2024 году. На основании декларации необходимо определить размер специального налога и выплатить окончательный баланс, вычтя авансовый платеж: "Если авансовый платеж составляет менее 75% от общей суммы налога, то остаток должен быть выплачен, увеличенный на 100%, как условие для сохранения режима "11. Что произойдет, если человек отмыл 80 000 долларов США и положил их на специальный счет: "Для определения применимой ставки будет учитываться совокупность активов, легализованных налогоплательщиком и его семейной группой. Если сумма не достигает 100 000 долларов США, налог не взимается "12. Что касается государственных служащих: "Те, кто на 30 ноября 2023 года и на дату вступления в силу выполняли публичные функции (прямо указанные), исключаются из режима. Родственники по восходящей и нисходящей линии и бывшие супруги также исключаются, если они были супругами во время исполнения служебных обязанностей. Братья и сестры, а также сожители не включаются. "13. Может ли налогоплательщик, привлеченный к ответственности за уклонение от уплаты налогов, присоединиться к режиму? "Да, поскольку для исключения необходимо, чтобы окончательное решение было вынесено до вступления в силу положений. "14. Налогоплательщик привлекается к уголовной ответственности за мошенничество и не имеет окончательного судебного решения, сможет ли он легализоваться? "Нет, поскольку в этом случае обвинения, даже если оно не является окончательным, достаточно для исключения. "15. Если в отношении налогоплательщика возбуждено уголовное дело по отмыванию денег, но ему не предъявлено обвинение, сможет ли он воспользоваться льготой по отмыванию денег? "Да, условно. Если впоследствии ему будет предъявлено обвинение, он потеряет льготы "16. Существует ли правило приостановления срока давности для отмывания денег? "Нет, не существует. "17. Какова ситуация с авансовым платежом, если будет установлена возможность уплаты налога в песо? "Расчет 75% должен производиться без учета добавления компенсационных процентов в размере 125% от ставки Банка Насьон для 30-дневных фиксированных сроков. "18. Что произойдет, если после регуляризации AFIP обнаружит незадекларированные активы? "Налогоплательщик будет лишен льгот по освобождению от налогов, соответствующих активам, принадлежащим до 31 декабря 2022 года, но не льгот по презумпции необоснованного прироста капитала, освобождения от гражданских или уголовных исков, а также освобождения от налогов, соответствующих регуляризированным активам. Нормативный акт устанавливает порог, который не может быть менее 10 % или более 25 % от общей суммы регуляризованных активов. "19. Будут ли предусмотрены варианты депонирования отмытых средств? "Помимо специального счета для регуляризации активов, может быть использован счет в Расчетно-клиринговом агенте (ALyC). "20. Как должна быть оценена недвижимость, подлежащая регуляризации в стране? "По стоимости приобретения, налоговой стоимости или минимальной стоимости, установленной нормативным актом (в зависимости от того, что выше), пересчитанной в доллары по состоянию на 31 декабря 2023 года.