«Супер-РИГИ»: риск превращения налоговых льгот в привилегии

On June 24, the Chamber of Deputies gave preliminary approval to the bill creating the Incentive Regime for Large Investments in New Industries (“Super RIGI”), which now awaits consideration by the Senate. The initiative is sparking growing debate due to the magnitude of the tax benefits it offers, which modify and expand upon those established by the RIGI, approved in 2024. From a tax perspective, companies that make investments of more than USD 1 billion in new productive sectors will be exempt from paying export and import duties, will benefit from a reduced income tax rate, accelerated depreciation of capital assets, and reduced employer contributions, among other concessions. The parliamentary debate once again highlights a central issue in fiscal policy: tax expenditures—that is, revenue that the government chooses not to collect by granting exemptions, deductions, or differential treatment to benefit certain sectors. According to data from the most recently approved budget—which does not include the RIGI—the national government will forgo 3.4% of GDP in revenue by 2026, representing more than 20% of government spending. «Масштабы упущенных налоговых поступлений вызывают озабоченность, если учесть, что они конкурируют с финансированием других направлений политики, в частности тех, которые направлены на обеспечение прав». Различные организации и специалисты отмечают, что, помимо объема упущенных налоговых поступлений, проблема налоговых льгот в Аргентине заключается в отсутствии прозрачности информации о предоставляемых льготах и в отсутствии периодических оценок, позволяющих убедиться, что данная политика приносит выгоды, превышающие связанные с ней затраты. Опыт реализации программы RIGI не привёл к улучшению ситуации в отношении этих проблем. Спустя почти год после её принятия и утверждения 17 инициатив отсутствуют какие-либо официальные оценки объёма упущенных налоговых поступлений, а информация о проектах и процедурах оценки является недостаточной. «В случае с программой «Супер-RIGI» проект содержит нечёткие определения охватываемых секторов. Инициатива направлена на содействие развитию новых видов экономической деятельности, определяемых как «промышленные, технологические проекты или проекты по предоставлению услуг, связанные со стратегической технологической и цифровой инфраструктурой, находящиеся на экспериментальной или пилотной стадии развития». Однако в ней не установлены четкие критерии для определения того, какие конкретные виды деятельности соответствуют требованиям для участия в данном режиме. Широта предложенного определения предоставляет исполнительной власти значительную свободу усмотрения при принятии решений о том, какие проекты получат льготы. Поэтому Конгресс должен четко определить, какие стратегические области оправдывают выделение государственных средств посредством налоговых льгот. «Данный законопроект также вызывает серьезные вопросы в плане прозрачности и оценки. Ряд международных организаций, в том числе Экономическая комиссия для Латинской Америки и Карибского бассейна (ЭКЛАК), отмечают, что налоговые льготы должны сопровождаться предварительными расчетами налоговых издержек и периодическими оценками, позволяющими измерить их эффективность. Однако проект «Супер-РИГИ» не предусматривает публикации информации, предоставляемой компаниями, подающими заявки на включение в данный режим, а также результатов оценок, проводимых до утверждения. Он также не предусматривает предварительную оценку, включающую расчет налоговых поступлений, упущенных в результате реализации политики стимулирования. «Проект также не предусматривает механизмов мониторинга и периодической оценки, позволяющих определить ход реализации поощряемых инвестиций и установить, приносят ли они ожидаемые экономические, производственные или социальные результаты. Фактически, инициатива предусматривает лишь два этапа оценки выполнения обязательств по выделению средств: через два года после начала реализации проекта и по его завершении. Это происходит на фоне значительной слабости системы санкций, при которой штрафы являются весьма незначительными по сравнению с масштабом возможных нарушений. Мы, члены Гражданской ассоциации за равенство и справедливость (ACIJ), считаем, что результаты периодических оценок каждого проекта должны быть обнародованы. Кроме того, мы считаем необходимым установить четкие механизмы пересмотра в случае невыполнения взятых на себя обязательств, с оценкой целесообразности продолжения предоставления налоговых льгот в тех случаях, когда это требуется». В заключение следует предупредить о рисках, которые может нести с собой политика предоставления налоговых льгот, не предусматривающая систематических оценок, позволяющих проверить её эффективность, обоснованность или целесообразность в качестве наилучшего варианта государственной политики. Отсутствие надлежащего регулирования и прозрачности создает условия для того, чтобы политика налоговых льгот приводила к появлению долгосрочных привилегий, способствующих усилению регрессивности налоговой политики. «Авторы являются членами Гражданской ассоциации за равенство и справедливость»