Аргентина возглавляет рейтинг, в котором ни одна страна не хочет занимать первое место

Налоговая нагрузка на легальные предприятия Аргентины за последние три года возросла, несмотря на то что правительство Хавьера Милей заявило о своей цели снизить налоги. Согласно второму отчету Аргентинского промышленного союза (UIA) о налоговой нагрузке, компании, своевременно выполняющие свои налоговые обязательства, сегодня несут нагрузку в размере 56 %, что на шесть процентных пунктов больше, чем в предыдущем исследовании 2023 года. Согласно исследованию, этот рост объясняется двумя причинами: с одной стороны, необходимостью правительства поддерживать бюджетный профицит, что до сих пор сдерживало более амбициозные меры по снижению налогов; с другой — повышением налогов со стороны провинциальных и муниципальных властей, которые не присоединились к этой цели. В результате возникает парадокс: если оценивать общий объем налоговых поступлений в процентах от ВВП без учета формальности, Аргентина опускается на 12-е место среди 30 исследованных экономик, но возглавляет рейтинг, если учитывать только налоговую нагрузку, ложащуюся на формальный сектор». Этот разрыв лежит в основе второго отчета Департамента налоговой политики UIA, который обновляет исследование марта 2023 года с использованием той же методологии: сравнение восьми налогов — национальных, провинциальных и муниципальных — в странах «Большой двадцатки», Южной Америке, а также в Нидерландах, Испании и Швейцарии, что в совокупности составляет 81 % мирового ВВП и 61 % мирового населения». «Традиционный промышленный сектор нуждается в режиме RIGI для поддержания глобальной конкурентоспособности. «Нам необходимо заключить федеральное промышленное соглашение, чтобы обеспечить жизнеспособность промышленности и создать равные условия», — заявил Мартин Рапаллини, президент организации, представляя доклад. «Согласно имеющимся данным, промышленность обеспечивает 18 % ВВП, но приносит 28 % от общего объема налоговых поступлений и 40 % поступлений от налога на доходы физических лиц. Сельское хозяйство, в свою очередь, составляет 8 % ВВП и обеспечивает 14,5 % налоговых поступлений, из которых 4,5 процентных пункта приходятся на экспортные пошлины». В структуре национальных налоговых поступлений наибольший удельный вес занимает НДС — 31 % от общего объема, за ним следуют налог на доходы физических лиц (18,5 %), налог на чеки (7 %), налоги на внешнюю торговлю (6,9 %) и налог на личное имущество (1 %).» По налогу на прибыль юридических лиц Аргентина заняла второе место в рейтинге, уступив Колумбии, которая не только установила максимальную ставку в 35%, но и добавила удержание в размере 20% с дивидендов, что превышает аргентинские 7%. При суммировании обоих налогов фактическая налоговая нагрузка на доходы предприятий достигает 39,5%, что соответствует уровню 2023 года: изменений не произошло, несмотря на проводимую правительством политику снижения налогов. «Система стимулирования крупных инвестиций (RIGI) уже снижает эту ставку до 25%, а проект «расширенной RIGI», который обсуждается в Конгрессе, снизит её до 15%». «Правительство сообщило нам, что, учитывая бюджетный профицит, существует тенденция к тому, что льготы, которыми сегодня пользуются компании, вступающие в систему RIGI, в конечном итоге станут частью общего режима, применимого ко всем», — отметил Карлос Абеледо, возглавляющий налоговое направление на протяжении двух десятилетий» По НДС страна занимает четвертое место с общей ставкой 21 %, уступая Бразилии (26,5 %), Уругваю и Италии (по 22 % каждая). Проблема, согласно отчету, заключается не только в номинальной ставке, но и в образовании положительных остатков, которые возвращаются с задержкой, не приносят процентов и в итоге удорожают оборотный капитал экспортных компаний. «Налог на чеки — банковские дебетовые и кредитные операции, введенный в 2001 году Доминго Кавалло как временный налог и действующий до сих пор, спустя 25 лет, — ставит страну на первое место среди четырёх стран, которые его применяют. Он составляет около 7 % от общего объема налоговых поступлений, что объясняет, почему правительство, несмотря на объявленную отмену этого налога, до сих пор не сделало этого шага». Среди 30 проанализированных стран только Аргентина и Россия взимают экспортные пошлины: в среднем 8,68 % в случае Аргентины против 3,9 % в России. Сегодня правительство официально утвердило график постепенного снижения этих ставок для определённых товаров — кроме того, ставка на сою была снижена с 33 % до 24 % в течение текущего срока полномочий — и уже отменило пошлины на 4417 промышленных позиций, что составляет 88 % от общего объёма продукции сектора, хотя на них приходится лишь 18 % от стоимости экспорта обрабатывающей промышленности. Сохраняются удержания в отношении продуктов питания, пластмасс, минералов, химикатов, основных металлов и автомобильной промышленности». На субнациональном уровне налог на валовую выручку (IIBB) — провинциальный налог, взимаемый каскадно на каждом этапе цепочки создания стоимости с номинальной ставкой около 1,5% — в конечном итоге ложится более тяжелым бременем из-за задержек со стороны провинций с возвратом положительных остатков, образовавшихся в результате применения режимов удержания и взимания. К этому добавляются муниципальные сборы за безопасность и гигиену, взимаемые с той же налогооблагаемой базы, что в отчете описывается как двойное налогообложение. «Абеледо пояснил, что налоговая нагрузка на субнациональном уровне растет, несмотря на заявленное намерение правительства снизить налоги. «Если учесть неформальный сектор, то на формальный сектор приходится более 50 % налоговой нагрузки. В этом случае мы переходим с 12-го места на первое», — отметил он. «В отчете также рассматривается налог на личное имущество, ставка которого с 2023 года снизилась с 1,75 % до 0,75 % и к 2028 году достигнет 0,25 %, и содержится предупреждение о том, что наказание за сбережения подталкивает налогоплательщиков к переходу в неформальный сектор или смене налогового резидентства: около 50 000 аргентинцев уже переехали в Уругвай по этой причине. «Среди предложений UIA — введение единой ставки налога на доходы в размере 25 %, автоматический возврат излишков НДС, разрешение учитывать налог на чеки в качестве авансового платежа до его отмены, а также постепенное снижение налога на валовую выручку для промышленности до 0 %». Кроме того, он призывает принять обязательство по обеспечению фискальной стабильности, аналогичное обязательству в рамках RIGI, но сроком на 30 лет, чтобы обеспечить предсказуемость для новых инвестиций».