Все изменения в налогах и их влияние на аренду, автомобили и срочные депозиты в долларах

Если Конгресс одобрит трудовую реформу, представленную правительством, он также даст зеленый свет ряду налоговых изменений, которые могут привести к снижению цен на автомобили, ставок по срочным вкладам в долларах или стоимости аренды, а также к другим изменениям, которые будут стимулировать инвестиции крупных компаний и малых и средних предприятий. «Налоговая часть реформы, представленной вчера общественности, очень похожа на проект, который несколько дней назад циркулировал среди компаний. Однако в официальном тексте были внесены некоторые изменения. «Налоговая часть проекта реформы трудового законодательства очень обнадеживающая, потому что ее общим знаменателем является снижение налогов. Это повлияет как на налогоплательщиков, так и на потребителей», — заявил налоговый эксперт Сесар Литвин. «Что касается изменений в налоге на прибыль, то планируется освободить от налога доходы по срочным вкладам в валютах, отличных от песо (вклады в песо не облагались налогом на прибыль), как для физических лиц, так и для неразделенных наследств. Речь идет об инициативе, которая, в частности, направлена на повышение ставок по срочным вкладам в долларах и стимулирование тех, кто хранит валюту под матрасом, сдавать ее в банк. Стоит напомнить, что вместе с проектом реформы трудового законодательства в Конгресс был направлен и проект о налоговой невиновности. «Это соответствует идее освобождения от налога на прибыль результатов операций купли-продажи, обмена, бартера или распоряжения акциями и аналогичными ценными бумагами (включая акции и облигации, не котирующиеся на бирже, АДР и др.) аргентинского происхождения, за исключением цифровых валют. В циркулировавший проект был добавлен пояснительный комментарий, гласящий, что в случае иностранных субъектов данное освобождение будет применяться при условии, что они не проживают в несотрудничающих юрисдикциях и что инвестированные средства не поступают из таких юрисдикций. «Это связано с планом по «долларам в матрасе», учитывая, что те, кто хранит доллары в матрасе, не получают от этого абсолютно никакой прибыли», — отметил Литвин в интервью LA NACION. Что касается аренды и купли-продажи недвижимости, этот налог [на прибыль] не будет уплачиваться именно с доходов от аренды недвижимости, предназначенной для проживания, о чем говорилось в документе, который был направлен компаниям; однако в окончательном официальном тексте было уточнено, что «не допускается вычет 10 % от общей суммы арендной платы, полученной арендодателем». К этому следует добавить, что с 1 января 2026 года будут освобождены от налога доходы от продажи недвижимости и передачи прав на недвижимость, приобретенную после 1 января 2028 года. Это означает, что отменяется налог на доходы от продажи недвижимости. «Меры в отношении недвижимости в рамках налога на прибыль кажутся очень хорошим стимулом. Долгое время аренда недвижимости была малорентабельной, и поэтому те, кто хотел инвестировать, говорили: «Хорошо, если я куплю, потом продам, то в песо я выиграю, потому что налог на недвижимость взимается в песо». Но, хотя стоимость обновляется по индексу потребительских цен (инфляции), все расчеты производятся в песо, и иногда случалось, что доллар поднимался, я продавал недвижимость, возможно, получая очень высокую сумму в песо, а стоимость, обновленная по индексу потребительских цен, была не такой высокой, и тогда я терял в долларах, но должен был платить 15 % от результата в песо. Это сдерживало инвестиции, к тому же приходилось платить налог на прибыль с аренды, что снижало рентабельность. Освобождение от налога на доход от купли-продажи и освобождение от налога на аренду жилья выгодно для инвесторов и арендаторов, потому что это может привести к увеличению предложения недвижимости», — добавил эксперт Себастьян Домингес из SDC Asesores Tributarios, опрошенный этим СМИ. «С другой стороны, будут отменены внутренние налоги на страхование; услуги сотовой и спутниковой связи; предметы роскоши (драгоценные камни, ювелирные изделия, монеты из других металлов и серебра, определенные виды одежды, ковры и гобелены); автомобили и моторы, прогулочные или спортивные суда и самолеты. «Вместо этого, они останутся в силе для табачных изделий, алкогольных напитков, пива, безалкогольных напитков, сиропов, экстрактов и концентратов. Примечательно, что из проекта закона исчезла фраза: «Закон о внутренних налогах, связанных с «электронными продуктами и другими товарами», полностью отменяется». «Происходит очень значительное снижение внутренних налогов, при котором автомобили, на которые распространялся этот налог, больше не облагаются им. Это приведет к значительному снижению цены продажи не только автомобилей, которые подпадали или подпадают под этот налог, но и тех, которые находятся рядом, что приведет к пересмотру рынка в сторону снижения цен», — сказал Литвин. Домингес подчеркнул, что налогоплательщик, который уже платил внутренние налоги за покупку «роскошного автомобиля», будет по-прежнему платить 21% НДС, валовой доход, который включен в цену, муниципальные сборы или социальные отчисления сотрудников автосалона. «Кроме того, это выгодно не только для автомобилей высокого класса, которые подешевеют. Потом нужно будет посмотреть, насколько снижение цен на эти автомобили повлияет на цены на автомобили среднего класса, которые не облагаются налогом, потому что в противном случае [их цены] будут очень близки к ценам на автомобили высокого класса. Таким образом, в конечном итоге выиграет средний класс», — прогнозирует Домингес. «В некоторых случаях [автомобили] могут подешеветь для потребителей на 20 %, если [внутренний налог] будет отменен», — сказал представитель международного бренда, импортирующего автомобили в Аргентину. «Кроме того, предприятия получат как минимум три меры, которые принесут им прямую выгоду и будут способствовать — при условии сопутствующего роста экономической активности и потребления — инвестированию в страну. Например, снижается ставка налога на прибыль, который будут платить предприятия (компании). Это вступит в силу для финансовых годов, начинающихся с 1 января 2026 года. Согласно тексту нормы, который был обнародован вчера, ставки второго и третьего диапазона шкалы снижаются с 30% до 27% и с 35% до 31,50% соответственно. «Это снижение не было объявлено заранее», — сказал Домингес. «В результате консолидированная ставка для компаний, плюс удержание дивидендов, снижается с почти 39,55% до 36,30%. Это значительное снижение, которое, кроме того, привлечет иностранные инвестиции и обеспечит более низкую ставку налога на прибыль; а в случае реинвестирования не уплачивается 7% от распределения дивидендов, что является стимулом для реинвестирования», — добавил он. «Снижение налога на прибыль для компаний является очень необходимым шагом и соответствует стремлению сделать компании более конкурентоспособными в регионе», — сказал LA NACION Диего Фрага, юрист и профессор магистратуры по налоговому праву в Университете Аустрал. «К сожалению, предыдущее правительство отменило улучшения, которые вводил Макри, и в итоге ввело налог на прибыль корпораций в размере почти 40%, или 35% плюс 7%, если вы распределяете дивиденды. Это приводит к тому, что местное производство, которое полностью отстает в этом аспекте, становится более «подходящим», — добавил он. «Кроме того, в вопросе, который беспокоит многие компании, особенно энергетические, но также и в других отраслях, убытки, понесенные в финансовых годах, начинающихся с 1 января 2025 года включительно, будут корректироваться с учетом индекса потребительских цен. «В отношении налога на прибыль принимается перенос убытков только вперед с 1 января 2025 года, а спорный вопрос о корректировке на инфляцию убытков, понесенных до этой даты, остается открытым. Это будет и дальше рассматриваться в суде с учетом решения телефонного суда», — заявил Литвин о официальной мере. «Очень хорошо, что наконец признается ужасное влияние инфляции на убытки и учитывается ИПЦ вместо IPIM (как гласит сегодняшний закон), но серьезно и несправедливо, что налоговые органы не признают это для периодов до 2025 года, поскольку реформа закона о доходах 2018 года это допускает», — заявил Фрага. «Третья мера — это система стимулирования средних инвестиций (RIMI). В отличие от того, что говорилось в проекте, она будет действовать только для юридических лиц. Будут учитываться инвестиции, сделанные в течение первых двух лет действия системы. Согласно норме, могут быть включены приобретение, переработка, производство и/или импорт новых амортизируемых движимых вещей (за исключением автомобилей), а также выполнение работ, предназначенных для производственной деятельности. В окончательной версии, которая была обнародована, не упоминается необходимость регулирования со стороны ARCA. «Исключаются инвестиции в финансовые активы, портфельные инвестиции и товары. Минимальные суммы инвестиций составляют: «- Микропредприятия: 150 000 долларов США» - Малые предприятия: 600 000 долларов США - Средние предприятия (участок 1): 3 500 000 долларов США - Средние предприятия (участок 2): 9 000 000 долларов США Участок «Остальные предприятия», который составлял 30 000 000 долларов США, был исключен. «Какие налоговые льготы предусмотрены? Ускоренная амортизация в случае доходов. Можно выбрать режим ускоренной амортизации, начиная с налогового периода, в котором имущество было задействовано; амортизируемое движимое имущество (общее): двумя равными и последовательными годовыми платежами; и работы: годовые платежи, рассчитанные на основе срока службы, сокращенного до 60 % от предполагаемого. Также включается специальное оборудование (более ускоренная амортизация): оборудование для орошения сельскохозяйственных угодий и/или высокоэффективное энергетическое оборудование: в одну ставку (полностью в первый год); сети от града: в одну часть (полностью в первый год); амортизируемое движимое имущество: двумя равными и последовательными годовыми частями; шахты и карьеры: уже разрешенная амортизация умножается на 1,6. «В отношении НДС (возврат налоговых кредитов) предусматривается, что налоговые кредиты, полученные в результате производственных инвестиций, подлежат возврату; кроме того, указано, что они могут быть учтены для возврата по истечении трех налоговых периодов с момента их начисления. «В отношении истечения срока действия и исключений RIMI предусматривает, что последние не могут быть предоставлены лицам, которые объявлены банкротами, имеют подтвержденные налоговые задолженности или получают доступ к RIGI по той же инвестиции, а также лицам, имеющим окончательные приговоры за налоговые, таможенные преступления или преступления, предусмотренные Законом № 27.401 (уголовная ответственность, применимая к частным юридическим лицам). Аналогичным образом, возникновение таких обстоятельств после получения льгот будет являться основанием для полной утраты права на льготы; в отношении утраты права (имущество в составе имущественного комплекса) указывается, что имущество должно оставаться в имущественном комплексе бенефициара в течение двух налоговых лет с момента его отнесения к льготам, за исключением случаев замены или уничтожения; а в отношении санкций, согласно проекту, в случае отмены льгот бенефициар должен вернуть в казну возвращенные кредиты или недоплаченный налог, плюс компенсационные проценты и штраф в размере до двух раз от суммы использованной льготы. Для сельского хозяйства в отношении доходов допускается возможность приравнивать оценку зимнего хозяйства к оценке животноводческого хозяйства, а ставка НДС на поставку электроэнергии, используемой для систем орошения в агропромышленном секторе, снижается до 10,50%.