Доходы: какие вычеты могут быть применены для снижения налога и каковы их пределы

Министр экономики Луис Капуто заявил, что правительство намерено «значительно» расширить возможность применения вычетов из подоходного налога, который платят лица, получающие определенный уровень дохода. Это будет конкретным способом, с помощью которого, после принятия соответствующего закона, удастся облегчить налоговое бремя и, в то же время, по мнению чиновников, создать стимул для запроса счетов при совершении покупок. В интервью телеканалу La Nación+ Капуто сказал, что запланированное изменение, о котором он не сообщил подробностей, позволит «любому, кто платит подоходный налог, вычитать из него сумму от покупки кофеварки до платежа по ипотечному кредиту». «Вычеты — это суммы, которые вычитаются из дохода, на основе которого рассчитывается подоходный налог. Следовательно, они приводят к снижению налогового бремени. Существует три типа вычетов: есть вычеты, определенные законом, которые действуют для всех и сумма которых зависит от того, является ли человек наемным работником, пенсионером или самозанятым (на практике именно они приводят к тому, что те, кто не достигает определенного уровня дохода, освобождаются от уплаты налога); есть вычеты на иждивенцев (супруга и/или детей), и есть вычеты на ряд расходов, которые перечислены в нормативных актах. «Что касается суммы, которая подлежит вычету в случае расходов, то, как правило, действуют ограничения. То есть из дохода вычитается не вся сумма расхода, а только его часть. И не все эти максимальные значения получают одинаковое обращение: некоторые из них подлежат автоматической индексации с учетом инфляции, как, например, те, которые регулируют вычет заработной платы домашней прислуги или аренду жилья, а другие заморожены более двух десятилетий, поскольку их пересмотр зависит от дискреционных решений и, по сути, ни предыдущие, ни нынешнее правительство их не изменяли. «В последнюю группу входят, например, проценты по ипотечным кредитам на приобретение жилья (предел составляет всего 20 000 песо в год) или расходы на похороны самого налогоплательщика или членов его семьи, заявленных в качестве иждивенцев (вычитается незначительная сумма в размере 996,23 песо)». Какие вычеты разрешены и какие ограничения применяются? Основные из них следующие: «• Дети: они должны быть моложе 18 лет или нетрудоспособны. Один из родителей может взять 100% вычитаемой суммы, либо сумма вычета может быть разделена пополам. Из доходов за весь 2025 год при окончательном расчете налога будет вычтено 2 140 852,77 песо на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и 4 281 705,53 песо на каждого ребенка, неспособного к работе. Супруг: условием является отсутствие дохода у данного лица или, если он есть, его сумма не должна превышать 4,5 млн. песо за весь 2025 год. Вычет за этот год составляет 4 245 166,13 песо. • Аренда (арендаторы и владельцы): для арендаторов действуют два вычета, которые декларируются отдельно. Один из них позволяет вычесть из дохода 40 % от суммы, уплаченной и указанной в соответствующем счете; при этом действует ограничение, которое в 2025 году составит 4 507 505,52 песо. Условием является отсутствие собственности на какую-либо недвижимость. В случае этой третьей группы, поясняет налоговый юрист Диего Фрага, также возможно вычесть расходы, считающиеся необходимыми для получения дохода. Например, аренда недвижимости и коммунальные услуги или расходы на автомобиль, «всегда с ограничениями и с классическим недоверием со стороны ARCA». Этот взгляд настолько классический, что в последние годы различия в налогооблагаемой базе (самозанятые платят налог на прибыль с более низких доходов по сравнению с наемными работниками) часто оправдывались чиновниками или законодателями аргументом о том, что те, кто занимается индивидуальной трудовой деятельностью, имеют больше возможностей для применения вычетов. Однако есть ограничения, которые абсолютно устарели. Например, в недавнем отчете Профессионального совета по экономическим наукам города Буэнос-Айреса напоминается, что в резолюции AFIP (ныне ARCA) от 1998 года максимальная сумма вычета за «расходы на содержание и эксплуатацию автомобилей» была установлена в размере 7200 песо, при условии что речь идет об автомобилях, использование которых является основным предметом осуществляемой экономической деятельности. Эта сумма до сих пор не была обновлена».