Доходы: как с этого месяца будет взиматься налог с наемных работников и пенсионеров и какие суммы будут возвращены

В отношении доходов, полученных в течение этого года, и согласно данным недавнего обновления схемы налогообложения, подоходным налогом облагаются работники со средней месячной чистой заработной платой не менее 2 909 508 песо, что соответствует брутто-зарплате в размере 3 505 431 песо, если не заявляются вычеты на иждивенцев или расходы (это случай, который обычно называют «холостым» работником, хотя не обязательно, чтобы он соответствовал этому статусу). «Например, для работника, заявляющего вычеты на двоих детей младше 18 лет, средняя чистая заработная плата, начиная с которой взимается налог, составляет 3 386 018 песо, что соответствует сумме дохода до вычетов в размере 4 079 540 песо. При одном ребенке на иждивении эти суммы составляют, соответственно, 3 147 763 песо и 3 792 485 песо». Помимо этих цифр и в связи с методом расчета налога в ближайшие месяцы возможны удержания из заработной платы в меньшем размере, в то время как уже в 2027 году будут произведены возвраты части удержанных в этом году сумм». Указанные суммы были рассчитаны на основе новой схемы расчета налога за весь год, опубликованной на сайте Агентства по сбору налогов и таможенному контролю (ARCA). Как и сообщала несколько дней назад газета LA NACION, все показатели, определяющие, кто и в каком объеме уплачивает налог, были увеличены на 16,85% — этот показатель соответствует уровню инфляции, зафиксированному, по данным Indec, в первом полугодии. Данное обновление приводит к повышению минимального уровня заработной платы, начиная с которого начисляется налог, а также к снижению сумм налога (при одинаковом номинальном доходе). «Что касается пенсий, то здесь действует особое правило. При отсутствии иждивенцев и заявленных вычитаемых расходов в июле налоговые вычеты распространяются на тех, чей чистый доход превышает 3 295 914,64 песо — эта цифра получается при умножении на восемь минимального размера выплаты по общей системе Anses без учета надбавки. Чтобы эта сумма применялась в качестве нижнего предела налогооблагаемой базы, должны быть выполнены определённые условия; в противном случае налогооблагаемая база будет такой же, как и у наёмных работников». Через несколько дней после публикации данных о полугодовой инфляции ARCA опубликовала две таблицы с разными данными, связанными с расчётом подоходного налога. «Одна из них будет использоваться для расчета удержаний (вычетов) из заработной платы, получаемой в оставшейся части года. «Другая таблица содержит значения для расчета налога со всех доходов, полученных в течение 2026 года, и именно она будет использоваться при расчете доходов за апрель 2027 года (для пенсионеров — за май или июнь), поскольку к тому времени планируется произвести окончательный расчет налога». То есть: одно дело — определить размер ежемесячных удержаний, а другое — рассчитать налог за весь год. В таблице для расчета удержаний на оставшуюся часть года учтена часть индексации, основанной на полугодовой инфляции, тогда как полная индексация будет учтена только при расчете заработной платы за четвертый месяц следующего года. «Тогда будет произведён окончательный расчёт налога за весь 2026 год, и в силу особенностей проведения индексации у налогоплательщиков появятся суммы в их пользу. Точно так же произошло с налогами за 2024 и 2025 годы. Таким образом, часть эффекта от индексации с учетом инфляции будет ощутима в кошельках при выплате зарплат за апрель 2027 года». Индексация затрагивает личные вычеты (суммы дохода, не облагаемые налогом) и значения, указанные в таблице ставок (диапазон доходов, в котором находится налогоплательщик, определяет ставку налога). Кроме того, были обновлены максимальные суммы вычетов на аренду жилья, заработную плату домашней прислуги и расходы на образование детей. «С другой стороны, возврат средств произойдет в более ближайшие сроки. Она будет произведена при выплате зарплаты в этом месяце или, возможно, в августе, в зависимости от работодателя. Это произойдет потому, что недавнее изменение системы налогообложения доходов влияет на суммы, полученные начиная с первого июля. И когда компании производили расчет заработной платы, выплаченной в первые дни этого месяца, они исходили из сумм, действовавших на тот момент, то есть тех, к которым еще не была применена индексация с учетом инфляции. «В связи с предстоящим введением обновленной схемы расчета удержаний у сотрудников появятся положительные остатки в качестве компенсации за суммы, удержанные из зарплаты за июнь. «В первом полугодии этого года удержания применялись к чистой заработной плате в размере 2 490 038 песо (3 000 045 песо — брутто) в случае работника, не имеющего вычетов ни на иждивенцев, ни на расходы. С учётом индексации на инфляцию этот порог повышается — в соответствии со средней чистой заработной платой за 2026 год и как было указано — до 2 909 609 песо». Однако в ближайшие месяцы удержания будут производиться с некоторых более низких зарплат, и, кроме того, удержанные суммы не будут окончательными: в результате последующего пересчёта возникнут возмещения. «Например, в августе сотрудник без иждивенцев подпадет под налогообложение, если средняя заработная плата за прошедшие месяцы года превысит чистую сумму около 2,6 млн песо, что эквивалентно брутто-зарплате почти 3,13 млн песо». «В случае наемного работника, который заявляет супруга и двоих детей младше 18 лет, налог на доходы, полученные в течение всего этого года, будет рассчитываться — с учетом значений таблицы для расчета, который будет произведен в апреле 2027 года — начиная с месячной чистой заработной платы в 2026 году в размере 3 858 461 песо. Однако, например, в августе, исходя из вышесказанного, удержания начнутся при средней месячной чистой заработной плате (за период с января по август) в размере 3,44 млн песо». Приведенные случаи являются примерами. Ситуация с подоходным налогом зависит от заявленных иждивенцев (супруг/супруга, практически не имеющий собственного дохода, и дети младше 18 лет или нетрудоспособные) и от заявленных вычитаемых расходов. «Кроме того, следует учитывать, что к сумме, подлежащей налогообложению, добавляются доходы, не входящие в обычную заработную плату, а также то, что при расчете налоговой нагрузки работодатель прибавляет к сумме ежемесячной заработной платы одну двенадцатую часть, чтобы удержание подоходного налога, соответствующее премии за год, распределялось в течение всего года». Что касается пенсионных выплат, то существует два условия, которые необходимо выполнить для применения специального минимального порога дохода для целей налогообложения — в этом месяце он составляет 3 295 914 песо, 64 — два: чтобы пенсионер не получал доходов из источников, не связанных с пенсионным обеспечением, превышающих сумму, которая на весь 2026 год составит 6 019 671,36 песо, и чтобы он не подлежал обложению налогом на личное имущество. К 2025 году стоимость активов по состоянию на 31 декабря, на основании которой начисляется данный налог на имущество, составит 384 728 044,57 песо. «Этот конкретный минимальный порог для пенсионеров ежемесячно корректируется с учетом инфляции, так же как и выплаты в рамках общей системы Anses. Поэтому в августе он составит 3 358 207,43 песо, а среднемесячный показатель за весь 2026 год будет составлять около 3,23 млн песо в чистом выражении».