Налоговая реформа: какие налоговые изменения спешит провести правительство для стимулирования потребления и экономической активности

Правительство представит налоговую главу, направленную на отмену внутренних налогов на автомобили и мотоциклы, среди прочего, с целью снижения цен на эти товары; стимулирование аренды для увеличения предложения; удешевление купли-продажи недвижимости; снизить налог на прибыль, уплачиваемый предприятиями, и создать мини-RIGI для малых и средних предприятий с целью стимулирования инвестиций в экономику. Будет введен «режим стимулирования средних инвестиций»; освобождение от НДС электроэнергии, используемой в промышленности; будут отменены значительные налоги, в том числе внутренние налоги на электронику, автомобили, мотоциклы, самолеты, суда, мобильную связь, страхование, аудиовизуальные услуги, кино, аренду жилья и т. д.; будут отменены налоги на финансовый доход и продажу недвижимости», — заявил глава кабинета министров Мануэль Адорни на пресс-конференции, не раскрывая подробностей объявлений. «Проект, который циркулировал среди компаний, уже давал некоторые подробности об изменениях, над которыми работает правительство и которые, в общих чертах, были сегодня подтверждены главой министров. Однако ни Каса Росада, ни Министерство экономики не подтвердили окончательные детали трудовой реформы и раздела, содержащего изменения в налогообложении. «Что будет с недвижимостью? Что касается налога на прибыль, то согласно проекту, который в последние дни циркулировал среди компаний, прибыль от аренды недвижимости, предназначенной для жилья, будет освобождена от налогообложения. В соответствии с этим, с 1 января 2026 года также будут освобождаться от налога доходы от продажи недвижимости и передачи прав на недвижимость, приобретенную после 1 января 2018 года. С этими изменениями, после отмены ITI, будет отменен налог на доходы. Кроме того, не будет облагаться налогом на прибыль «вся прибыль, полученная от финансовых доходов из аргентинских источников (включая акции и некотируемые ценные бумаги, ADR и др.)». В то же время, цифровые валюты будут облагаться налогом. Что касается зимних помещений, то, согласно проекту, с которым ознакомилась газета LA NACION, будет разрешена «возможность приравнивать оценку зимнего помещения к оценке помещения для разведения, что будет благоприятно сказываться на деятельности». Также будут внесены изменения в ставку налога на капитал (предприятия). Например, для финансовых годов, начинающихся с 1 января 2026 года, средняя и максимальная ставки шкалы будут изменены: вторая шкала будет снижена с 30% до 27%, а третья — с 35% до 31,50%. Первая шкала останется на уровне 25%, согласно тексту. «Для компаний будет еще одно важное нововведение: налоговые убытки можно будет корректировать по индексу потребительских цен (ИПЦ)», — говорится в проекте. Эта возможность будет доступна для убытков, понесенных в финансовых годах, начинающихся с 1 января 2025 года, на том основании, что предполагаемое ограничение, предусмотренное в настоящее время, перестанет действовать, что соответствует недавнему толкованию Национального налогового управления». В отношении НДС «ставка налога на поставку электроэнергии, используемой для систем орошения в агропромышленном секторе, устанавливается на уровне 10,50%», говорится в проекте, который не был подтвержден ни Министерством экономики, возглавляемым Луисом Капуто, ни Каса Росада. Согласно проекту, будут отменены внутренние налоги на страхование; услуги сотовой и спутниковой связи; предметы роскоши (драгоценные камни, ювелирные изделия, монеты из других металлов и серебра, определенные виды одежды, ковры и гобелены); автомобили и двигатели, прогулочные или спортивные суда и самолеты; в то время как налоги на табак, алкогольные напитки, пиво, безалкогольные напитки, сиропы, экстракты и концентраты будут сохранены. «Закон о внутренних налогах, связанных с «электронными продуктами и другими товарами», полностью отменяется», — говорится в мелком шрифте предполагаемого проекта правительства. «Правительство также планирует создать Режим стимулирования средних инвестиций (RIMI), целью которого будет «стимулирование средних инвестиций (национальных и иностранных) в Аргентине с целью содействия экономическому развитию, конкурентоспособности и экспорту». Это будет касаться юридических лиц, зарегистрированных и уполномоченных в стране, которые осуществляют производственные инвестиции. Будут учитываться инвестиции, осуществленные в течение первых двух лет действия режима. Согласно норме, могут быть включены приобретение, переработка, производство и/или импорт новых амортизируемых движимых вещей (кроме автомобилей), а также выполнение работ, предназначенных для производственной деятельности (регулируется ARCA). Исключаются инвестиции в финансовые активы, портфельные инвестиции и товары. «Минимальные суммы инвестиций составляют: «Микропредприятия: 150 000 долларов США «Малые предприятия: 600 000 долларов США «Средние предприятия (часть 1): 3 500 000 долларов США»Средние предприятия (часть 2): 9 000 000 долларов США»Остальные предприятия: 30 000 000 долларов США»Какие налоговые льготы предусмотрены? Ускоренная амортизация в случае прибыли. Согласно тексту проекта, с которым ознакомилось это СМИ, можно выбрать режим ускоренной амортизации, начиная с налогового периода, в котором имущество было введено в эксплуатацию; амортизируемое движимое имущество (общее): двумя равными и последовательными годовыми платежами; и строительные работы: годовыми платежами, рассчитанными на основе срока службы, сокращенного до 60 % от предполагаемого. Также включаются специальное оборудование (повышенная амортизация): оборудование для орошения сельскохозяйственных угодий и/или высокоэнергоэффективное оборудование: в одной ставке (полностью в первый год); сети от града: в одну ставку (полностью в первый год); амортизируемое движимое имущество: в две равные и последовательные годовые ставки; шахты и карьеры: уже разрешенная амортизация умножается на 1,6. «В отношении НДС (возврат налоговых кредитов) проект нормы предусматривает, что налоговые кредиты, полученные от производственных инвестиций, подлежат возврату; кроме того, он гласит, что они могут быть учтены для возврата по истечении трех налоговых периодов с момента выбора; и что режим действует с максимальным годовым бюджетом, определяемым Министерством экономики». Что касается истечения срока действия и исключений, RIMI предусматривает, что последние не могут быть предоставлены лицам, которые объявлены банкротами, имеют подтвержденные налоговые задолженности или имеют доступ к RIGI по той же инвестиции, а также лицам, имеющим окончательные приговоры за налоговые, таможенные преступления или преступления, предусмотренные Законом № 27.401 (уголовная ответственность, применимая к частным юридическим лицам). Аналогичным образом, возникновение таких обстоятельств после получения льгот будет являться основанием для полной утраты права на льготы; «В отношении утраты права (имущества в составе имущественного комплекса) указывается, что имущество должно оставаться в имущественном комплексе бенефициара в течение двух налоговых лет с момента его отнесения к льготам, за исключением случаев замены или уничтожения; а в отношении санкций, согласно проекту, в случае отзыва бенефициар должен вернуть в казну возвращенные кредиты или неуплаченный налог, плюс компенсационные проценты и штраф в размере до двух раз от суммы использованной льготы.