Как снизить уровень неформальной занятости в стране с самыми высокими налогами в мире

В Аргентине уровень неформальной экономики, по данным различных источников, составляет от 45 % до 50 %, что означает: на каждый товар, проданный с чеком, приходится один — без него. Наличие самых высоких в мире налогов — это столь же серьезная проблема, как и то, что половина страны ведет деятельность и потребляет товары в неформальном секторе. Поэтому в любой налоговой реформе одинаково важно снизить и то, и другое. Существуют способы сокращения неформального сектора, доказавшие свою эффективность в других странах. В компании «Логика» мы предлагаем систему возврата налогов потребителям в сочетании с проведением розыгрышей, вдохновленную успешной бразильской моделью. «В одной из предыдущих статей мы рассмотрели причины этого явления. Главная из них — самые высокие в мире налоги; чем они выше, тем больше неформального сектора (кривая Лаффера). Другие причины: гиперрегулирование, социальная терпимость, терпимость со стороны властей, налоговые амнистии и коррупция. А также связанные с этим негативные последствия: чрезмерно высокое налоговое бремя для формального сектора (56 % по данным UIA), недобросовестная конкуренция, снижение экономической активности, а также более низкие зарплаты и уровень социального обеспечения, среди прочего». «Там же мы объясняли, что с неформальной занятостью можно бороться двумя путями: со стороны предложения и со стороны спроса. Первый подход является наиболее эффективным — снижение налогов для производственного сектора. Один из способов — поэтапное снижение, как это делает национальное правительство, при наличии профицита бюджета и несмотря на сопротивление губернаторов и мэров, которые, как правило, действуют в противоположном направлении. Другой способ — резкое снижение налогов, путь, выбранный рядом стран, которым удалось сократить неформальную занятость и увеличить поступления в бюджет. «В этой статье мы рассмотрим, как сократить неформальную занятость другим способом — через спрос — с помощью механизмов, стимулирующих потребителей требовать чеки при покупке. Такой стимул принимает три формы. Самая традиционная — это розыгрыши. Пионером в этом направлении стал Тайвань в 1951 году, чей успех вдохновил, среди прочих, Китай, Бразилию, Италию, Португалию, Румынию, Грецию, Польшу, Сербию, Словакию, а также нашу страну, начиная с 1990 года, с успешной программой «LoterIVA», которая по непонятным причинам перестала применяться в 1998 году. Вторая форма — вычет личных расходов, применяемый, в частности, в Колумбии, Эквадоре и Парагвае. Третьим способом является частичный возврат налогов, применяемый в Бразилии, а также несколько лет назад и у нас, но в ограниченном объеме, с целью облегчить положение граждан с самыми низкими доходами. Во всех случаях помогают банковская доступность и цифровизация. «Среди всех этих примеров особенно выделяется один: Бразилия и её «Nota Fiscal Paulista» или «CPF Nota Fiscal», которая сочетает значительный возврат налогов с крупными розыгрышами. Она была опробована в 2005 году в городе Сан-Паулу, а в 2007 году распространилась на весь штат, когда им управлял Жозе Серра (из PSDB, оппозиционер PT). Идеологом программы был Мауро Рикардо Мачадо Коста, его министр финансов, который впоследствии внедрил её в Алагоасе (2008), Сальвадоре (2013) и Паране (2015) и который принял участие в написании этой статьи. Сегодня его применяет большинство из 27 штатов». CPF Nota Fiscal — это система, действующая на уровне штатов, которая стимулирует всех потребителей требовать чек о покупке двумя способами: 1) возврат 30 % налога ICMS (аналог нашего НДС, но взимаемого на уровне штата), общая ставка которого составляет 18 %, но может достигать 25 %; таким образом, возвращается от 5,4 % до 7,5 % от чистой цены; сумма автоматически зачисляется на счёт (через три месяца) или используется для уплаты налогов (на недвижимость или лицензионный сбор); и 2) участие в ежемесячном розыгрыше с призами от 5 до 50 000 долларов США, а также в ежегодном розыгрыше с призами до 200 000 долларов США, которые также зачисляются непосредственно на счёт; количество билетов для розыгрыша зависит от объёма покупок; розыгрыш проводится на основе номеров Федеральной лотереи, которая широко освещается в СМИ. «Система применяется в секторах розничной торговли, за исключением наиболее формализованных (банки, страхование, коммунальные услуги и т. д.). Требование для получения льгот простое: потребитель сообщает продавцу номер CPF (аналог CUIT или CUIL). Если покупатель обнаруживает, что продавец не регистрирует его CPF, существует отлаженная система подачи жалоб, которая играет ключевую роль в данной системе. Результатом являются общедоступные карты по каждому сектору, на которых каждому предприятию присваивается цвет светофора в зависимости от количества подтвержденных жалоб: меньше жалоб — зеленый, больше — красный. «Привлекательность системы CPF Nota Fiscal заключается в том, что она решает сразу несколько задач, как куб с шестью гранями: «В компании Lógica мы предлагаем систему, аналогичную CPF Nota Fiscal, со следующими двумя корректировками: 1) процент возврата налога должен применяться к 21 % НДС (например, если применить те 30 %, получится 6,3 %); и 2) провинции должны присоединиться к этой системе, чтобы она распространялась также на валовую выручку (например, если применить 30 % к ставке 5 %, то будет зачислено 1,5 % и в общей сложности 7,8 %). Показатели по бразильским примерам с самого начала были положительными, но если здесь не хотят ни в коей мере подвергать риску бюджетный профицит, можно рассмотреть два варианта перехода: а) вводить систему постепенно, например, начиная с супермаркетов и переходя к другим секторам; или б) вместо возврата денег выдавать долгосрочный ваучер, который потребитель мог бы продать на рынке». В свете успешных прецедентов в ряде стран и с учётом того, насколько критичными являются неформальная занятость и налоговая ситуация в Аргентине, у нашей страны есть возможность — и даже обязанность — внедрить собственную систему. Спорным остаётся вопрос, можно ли сегодня приступить к необходимой масштабной реформе налогообложения в сторону снижения налогов или следует дождаться более широкого законодательного консенсуса. Но нет никаких сомнений в том, что с этим недопустимым уровнем неформальной занятости нужно бороться уже сегодня и что никто (кроме уклоняющихся от уплаты налогов) не может быть против внедрения одной из этих систем, тем более если это приведет к увеличению поступлений в бюджет. «Компания Lógica, опираясь на динамику развития Закона о чеках, который мы продвигали, готова сотрудничать с национальными и провинциальными властями, чтобы предложить и, при необходимости, участвовать в анализе, разработке и продвижении этой «Системы розыгрышей и возврата налогов».* Автор является президентом компании «Логика»*«Статья написана при участии бывшего министра финансов Сан-Паулу (Бразилия) Мауро Рикардо Мачадо Коста»