«Доллары из-под матраса»: Управление по борьбе с отмыванием денег (UIF) ввело меры по борьбе с отмыванием денег и доработало механизм, позволяющий налогоплательщикам вносить свои сбережения на счета

С помощью закона «О налоговой невиновности II» правительство стремится к тому, чтобы доллары, которые аргентинцы в течение многих лет хранили вне финансовой системы, вновь начали циркулировать в рамках формальной экономики. С этой целью Управление финансовой информации (UIF) опубликовало нормативный акт, в котором подробно изложены недостающие детали и разъяснено, как будут осуществляться меры по борьбе с отмыванием денег в отношении операций тех, кто присоединится к упрощенной системе налогообложения доходов. «Хотя речь не идет о налоговой амнистии — мере, к которой обычно прибегают различные правительства для привлечения долларов, хранящихся «под матрасом», — официально этот режим назвали своего рода «постоянной народной легализацией». Это связано с тем, что в рамках данной инициативы предоставляется заранее заполненная упрощённая декларация под присягой, и если налогоплательщик проверит её и своевременно уплатит налог, Агентство по сбору налогов и таможенному контролю (ARCA) не будет тщательно проверять изменения в состоянии его имущества на предмет соответствия уровню заявленного дохода. «Постановление UIF № 144 2026, которое будет опубликовано завтра в Официальном вестнике, было одним из недостающих шагов для завершения внедрения этой схемы». Таким образом, ведомство завершило разработку правил системы мер по борьбе с отмыванием денег, которые должны будут применять банки, виртуальные кошельки, биржевые компании, нотариусы и другие субъекты, обязанные соблюдать требования в отношении налогоплательщиков, участвующих в системе упрощенного декларирования доходов, после совместной работы с различными участниками рынка, которых затрагивает данное регулирование. «Нормативный акт предусматривает два основных изменения. С одной стороны, она обязывает всех субъектов, на которых распространяется законодательство о борьбе с отмыванием денег, рассматривать присоединение к данному режиму как благоприятный фактор при оценке клиента и его операций. С другой стороны, она вводит схему «Упрощенной специальной процедуры надлежащей проверки», которая снижает требования к документации и мониторингу для определенных операций, сумма которых не превышает 100 миллионов песо, накопленных в течение календарного года. Эта сумма эквивалентна примерно 64 000 долларов США по официальному курсу». «Аргентинская экономика исторически характеризовалась высоким уровнем неформального сектора, периодическими процессами макроэкономической нестабильности, высокой инфляцией, валютными ограничениями и недоверием к финансовой системе». «Данная ситуация, признанная международными организациями, повлияла на модели финансового поведения и накопления сбережений широких слоев населения, в частности в том, что касается хранения наличной иностранной валюты в качестве рационального средства сохранения стоимости активов, что само по себе не является признаком незаконности», — официально заявили в УИФ. «Предел в 100 миллионов песо соответствует порогу наказуемости, предусмотренному за преступление простой уклонения от уплаты налогов в Уголовно-налоговом кодексе. Для тех, кто участвует в упрощённом режиме и соответствует установленным условиям, в постановлении прямо указано, что вклады и платежи наличными не могут рассматриваться сами по себе в качестве достаточного признака риска или подозрения. «Этот критерий распространяется также на исторические сбережения. Отсутствие документации, позволяющей подтвердить способ или валютный канал, посредством которых была приобретена иностранная валюта, само по себе не будет определяющим фактором для квалификации операции как подозрительной». «Это максимум, что УИФ могла сделать в рамках постановления. Требования надлежащей осмотрительности закреплены в Законе № 25.246 и в стандартах Международной группы по борьбе с отмыванием денег (ФАТФ). Административный нормативный акт не затрагивает их. Для операций на сумму до 100 миллионов песо в год это реальное облегчение». «Кроме того, необходимо продолжать формировать досье о происхождении средств», — пояснил сертифицированный бухгалтер Алехандро Розенфельд. «С практической точки зрения, как пояснил Диего Фрага, адвокат-налоговик и основатель компании Proyecta C, лицо, желающее внести сбережения на сумму 80 миллионов песо, не имея других учитываемых операций в течение этого года, не должно быть вынуждено восстанавливать документально два десятилетия накоплений или добывать квитанции по каждой покупке долларов. Однако ей необходимо будет подтвердить свою личность, подтвердить присоединение к данному режиму посредством соответствующего запроса и пройти проверки, которые по-прежнему действуют». «Если сумма превышает 100 миллионов песо, уровень контроля меняется. Учреждение должно провести более тщательную оценку, но по-прежнему обязано рассматривать присоединение к режиму как благоприятное обстоятельство», — пояснил он. То есть в данном случае банк или брокерская компания должны будут оценить степень своей осведомлённости о клиенте, его транзакционный профиль, экономическую деятельность, историческую способность к накоплению сбережений и обоснованность операции. «Нормативные акты также призваны решить ещё одну проблему, с которой сталкивались организации: опасения получить санкции за смягчение требований к предоставлению информации». ФИУ включила положение о правовой определенности, согласно которому правильное применение прецедента благоприятного характера и упрощенных мер будет считаться выполнением обязательств по надлежащей осмотрительности, даже если впоследствии будет установлено, что клиент не соответствовал условиям для применения данного режима или что средства имели незаконное происхождение. Исключением будет случай, когда будет доказано, что организация знала об этих обстоятельствах или что они были очевидны на основании имевшейся у неё информации». По мнению Фраги, этот момент важен, поскольку помогает снизить опасения по поводу будущих санкций, которые зачастую приводят к чрезмерным запросам документации или превентивным отказам. Кроме того, упрощение не будет полностью зависеть от усмотрения каждого банка: при соблюдении условий его применение будет обязательным. UIF сможет отслеживать систематические и необоснованные требования, противоречащие установленным критериям. «Общая внутренняя политика не должна служить для лишения этой льготы смысла», — добавил он. «Смягчение требований не означает, что налогоплательщики останутся вне системы предотвращения отмывания денег». Организации должны продолжать проводить идентификацию своих клиентов, проверять их фактическое участие в данной программе, отслеживать списки, связанные с финансированием терроризма и распространением оружия массового уничтожения, а также сообщать о подозрительных операциях при наличии объективных признаков, независимо от суммы. Кроме того, не смогут воспользоваться данной льготой лица, относящиеся к категории политически значимых лиц, крупные национальные налогоплательщики или государственные служащие, на которых распространяются исключения, предусмотренные законом. Норма также предусматривает исключение в случае наличия конкретных подозрений в отмывании денег или выявления операций, структурированных с целью фрагментации сумм и искусственного удержания их ниже годового лимита. «Но Аргентина и развивающиеся страны должны обратиться к ФАТФ с просьбой исключить уклонение от уплаты налогов из числа преступлений, предшествующих отмыванию денег. Уклонение от уплаты налогов — это преступление, и его нужно преследовать, но это другое преступление: для этого уже существует налогово-уголовное законодательство», — заключил Розенфельд, отметив, что стандарт ФАТФ рассчитан на экономики с низким уровнем неформальной занятости, в то время как в преамбуле нормы УИФ утверждает, что в стране 48,6 % экономической деятельности приходится на неформальный сектор. "