Что означает Anses для налога, который губернаторы нацелили на возврат средств после изменений в законе о заработке.

Налог на банковские дебеты и кредиты, более известный как налог на чеки, считается крайне негативным для экономической деятельности, и уже много лет экономисты и налоговые эксперты говорят о том, что модификация налоговой системы должна включать его отмену. Именно на этот налог уже несколько недель ориентируются губернаторы, чтобы компенсировать потерю ресурсов, которую они несут после изменения подоходного налога для наемных работников. Помимо того, что этот налог является нежелательным налоговым бременем, особенно в стране с таким высоким уровнем неформальности, как Аргентина, правда заключается в том, что, согласно положениям Закона 27.432, 100% его доходов передается в Anses. В частности, в этом году он обеспечивает агентству социального обеспечения около 12% средств, необходимых для выплаты пенсий и других пособий, таких как AUH и детские пособия для наемных работников и одиноких пенсионеров. "Если будет одобрена инициатива, подобная той, что была распространена несколько дней назад, которая приведет к "отклонению" половины налоговых сборов от их нынешнего назначения, Anses, чей счет к оплате в этом году эквивалентен примерно 9% ВВП (включая пенсии, другие пособия и операционные расходы), потеряет доход в размере 0,6% продукта, говорится в докладе Серхио Роттеншвайлера и Марии Игнасии Коста, профессоров Университета генерала Сармьенто, специализирующихся на вопросах социального обеспечения. "Пятидесяти процентов чекового налога достаточно, например, для выплаты всеобщего детского пособия, и еще остаются деньги", - говорит Роттеншвайлер. В условиях бюджетного дефицита, когда правительство стремится достичь равновесия в течение года, экономист утверждает, что "нет никакого запаса" для решения, которого хотели губернаторы. "Лист короткий, и после того, как несколько дней назад министр экономики Луис Капуто заявил, что налог на чеки не будет введен, вопрос о сокращении ресурсов для провинций стал темой сегодняшней встречи 23 губернаторов и главы правительства Буэнос-Айреса с президентом Хавьером Милеем и министром внутренних дел Гильермо Франкосом. "С января по ноябрь этого года, по данным AFIP, в рамках чекового налога было собрано 2 718 896 миллионов песо, что на 129,4% больше, чем за тот же период 2022 года. Прогнозируемые на весь этот год 50% сбора, о чем просили губернаторы - согласно документу, подписанному в конце ноября, - составят, по ценам этого года, около 1 500 000 миллионов песо. Некоторые цифры для оценки: с начала 2023 года и до ноября, согласно последнему отчету о выполнении расходов, подготовленному Бюджетным управлением Конгресса (OPC), национальное государство получило 746 097 миллионов песо на выплату семейных пособий, то есть детских пособий для официально работающих и работающих в одиночку. К этой цифре было добавлено еще 613,377 млн песо на AUH; иными словами, общая сумма выплат на ребенка составила 1 359,474 млн песо. Эта сумма, согласно отчету OPC, на 30,7% меньше суммы, выделенной на эти цели в первые одиннадцать месяцев 2022 года, измеренной в реальном выражении (т.е. с поправкой на инфляцию). В семейных пособиях системы труда снижение реальных расходов достигло 37,5% в годовом исчислении, в то время как в AUH корректировка составила 20%. "Семейные пособия - это одна из статей расходов, которая подверглась наибольшей корректировке в последние месяцы президентства Альберто Фернандеса. Здесь сыграли роль несколько факторов, таких как тот факт, что обновление производится в соответствии с формулой пенсионной мобильности, которая дала показатели значительно ниже инфляции, и отмена дополнительной суммы, которая выплачивалась в 2022 г. "Пенсионные выплаты также подверглись сильной корректировке в этом году из-за неадекватности квартального индекса мобильности в условиях очень высокой инфляции. В то время как перенастройка активов накопила 110,9% за весь год благодаря формуле обновления (без учета бонусов, которые достаются не всем пенсионерам), предполагается, что 2023 год завершится с инфляцией между 200% и 220%. Даже с учетом усиления, пенсионеры, получающие минимальную зарплату, также потеряют покупательную способность, поскольку разница между тем, что они получали в начале и в конце года, составляет 167%. "Подоходный налог, в свою очередь, имел свою схему, значительно отстающую от инфляции, был сильно искажен и приводил к росту налогового бремени для зарплат, которые во многих случаях теряли покупательную способность. Несмотря на все это, утвержденная реформа (в случае последних месяцев этого года - декретом, а в случае 2024 года и последующих периодов - законом) по разным причинам не была самой подходящей, как предупреждали в то время несколько экспертов. Один из моментов, вызывающих сомнение, заключается в том, что государственные ресурсы сокращались от одного момента к другому, не сопровождаясь снижением расходов и без какой-либо компенсации из других источников дохода. "В ноябре сумма, полученная провинциями в рамках совместного участия, снизилась, с учетом инфляции, на 13,6% по сравнению с предыдущим годом, согласно отчету Аргентинского института фискального анализа (Iaraf). "Падение объясняется снижением реальных показателей сбора НДС из-за изменений в отношении налоговой администрации к таможенным представлениям, а также низкими показателями сбора подоходного налога, продукта недавней реформы четвертой категории", - говорится в докладе аналитического центра. "Согласно тому, что означало бы применение закона о прибылях, утвержденного на 2024 год, со следующего месяца налог будет распространяться на зарплаты выше 2 340 000 песо. В случае "отмены" реформы (а именно таково было первое намерение правительства, как стало известно на прошлой неделе), оно вернется к прежней схеме обновления минимального размера зарплаты для начала налогообложения, и эта цифра составит примерно 974 476 песо, брутто. Но может быть и промежуточный вариант между этими двумя цифрами, если законодательная власть изменит нынешний порядок корректировки схемы. Потеря ресурсов в рамках совместного участия происходит из двух источников: первый - это план Массы Platita, который своим указом установил снижение подоходного налога для наемных работников на эти месяцы, что увеличивает перекосы с самозанятыми, и возврат НДС наиболее нуждающимся", - описывает бухгалтер Сесар Литвин, генеральный директор компании Lisicki, Litvin Asociados. Другая - одобренная Конгрессом реформа подоходного налога с 2024 года, настоящая бессмыслица из-за потери доходов [не компенсированной] и усиления искажений", вытекающих из ее содержания. По мнению Литвина, для компенсации падения ресурсов для юрисдикций "не лучший способ" участвовать в очень искажающем налоге, таком как налог на банковские операции, налог, "который должен быть немедленно отменен, если будет достигнут фискальный баланс". По его мнению, Конгресс должен решить этот вопрос, но он также говорит, что жесткая экономия расходов, предложенная национальным правительством, должна быть распространена на провинции и муниципалитеты. "Юрисдикции, которые вместо снижения расходов попытаются повысить налоги, потеряют инвестиции, потому что компании перенесут свою деятельность в места, более конкурентоспособные с точки зрения налогов", - говорит он. Экономист Оскар Четранголо считает, что "лучшим и единственным разумным решением" ситуации является "взимание хорошего подоходного налога". А это означает, уточняет он, "отмену льгот и дифференцированного режима, реконструкцию необлагаемых минимумов и прогрессивной шкалы ставок, а также корректировку в соответствии с тем, что делают другие страны региона и развитого мира". Единой конструкции не существует, но наша была очень устаревшей". Что касается чекового налога, то Четранголо, научный сотрудник Междисциплинарного института политической экономии при АПУ и Conicet, определяет его как "худший из существующих" и предупреждает, что в случае совместного участия "его отмена будет ограничена". Даже не меняя его назначения, он уточняет, что, поскольку необходимо обеспечить финансирование расходов каждого уровня государства, "отмена налога должна сопровождаться другими налоговыми реформами", а "с провинциями должно быть заключено соглашение, обеспечивающее финансирование системы социального обеспечения". "В условиях сильного сокращения дефицита на национальном уровне трудно думать о совместном участии в налогах, которые имеют конкретное распределение", как, например, сбор с банковских дебетов и кредитов, говорит Андрес Эдельштейн, бывший министр государственных доходов и партнер компании Edelstein, Mariscal, Torassa Asociados, для которого то, что требуют губернаторы, "уже было сделано". "Необходим диалог и установление новых правил на основе межюрисдикционного соглашения, как только позволят обстоятельства", - говорит бухгалтер. В частности, что касается налога на чеки, то он считает, что его следует постепенно отменять, сначала расширив возможность его использования в качестве платежа по подоходному налогу, а затем отменив или заменив "налогом на использование наличных денег", чтобы стимулировать формализацию операций в экономике. По оценкам Роттеншвайлера, в этом году Анс получает ресурсы, эквивалентные 10,6% ВВП. Взносы и отчисления от трудовой системы составляют 4,2% от объема производства; налоговые поступления - 3% (более половины этой статьи приходится на чековый налог); доходы от собственности - 0,6%; и "прочие текущие и капитальные поступления" - 2,9% ВВП (около четверти всех ресурсов). Последняя статья включает средства на выплату нестрахового пособия PUAM и средства, необходимые для финансирования дефицита предполагаемых расходов, а также другие статьи.