Предполагаемые изменения в законе «О налоговой невиновности II»

Правительство стремится к тому, чтобы Конгресс принял новый закон о презумпции невиновности в налоговых вопросах. Цель состоит в том, чтобы действующий режим стал более широким и привлекательным для граждан. «1. Изменяются ли требования для участия в режиме?» «Да, возможности участия в режиме расширяются, поскольку отменяются ограничения по совокупному доходу (потолок в 1 миллиард песо) и по чистой стоимости имущества (потолок в 10 миллиардов песо). «Также отменяется ограничение для крупных национальных налогоплательщиков, которые смогут присоединиться к режиму, хотя и исключительно с целью подачи декларации под присягой и уплаты налога по упрощённой процедуре. Остальные льготы, такие как освобождающий эффект уплаты, презумпция правильности, направление операций и неприменимые презумпции, к ним не распространяются. Таким образом, единственным требованием является резидентство в стране, которое должно соблюдаться в течение всего соответствующего налогового периода. Это требование не применяется к налоговому периоду 2025 года». 2. Какие еще требования существуют для получения льгот? «Требуется наличие CUIT без ограничений, регистрация в качестве плательщика налога на прибыль, принятие и/или внесение изменений в декларацию, предложенную ARCA, а также своевременная уплата причитающейся суммы». 3. Какие изменения произошли в отношении существенных расхождений? «В случае выявления существенного расхождения льгота в виде презумпции точности теряет силу». Во-первых, рассматривается случай обжалования со стороны ARCA, в результате которого устанавливается увеличение суммы налога или уменьшение суммы налоговых убытков на процент, равный или превышающий 15 % от сумм, заявленных налогоплательщиком. «Кроме того, требуется, чтобы таким образом установленная сумма была равна или превышала 5 % от минимального порога уклонения от уплаты налогов, то есть 5 миллионов песо. «Таким образом, если сумма, оспариваемая ARCA, превышает 15 %, но не достигает 5 000 000 песо, значительного расхождения не будет». Кроме того, исключается ещё одно понятие, которое до сих пор могло приводить к значительным расхождениям, касающееся увеличения остатков в пользу ARCA. «4. Что произойдет с существенными расхождениями, не превышающими 100 миллионов песо? «Сохранится понятие налога, установленного в результате оспаривания со стороны ARCA, превышающего 100 миллионов песо, но добавится еще одно понятие — уменьшение налоговых убытков, которое будет иметь ту же стоимость». 5. А что касается случаев использования поддельных счетов-фактур?»Эта статья сохраняется, и в отношении неё не существует никаких ограничений. Однако вводится новая статья — «неправомерно учтенные прямые поступления», такие как удержания, сборы, авансовые платежи и предоплаты». Таким образом, в результате должно произойти увеличение остатка установленного налога, остатка в пользу казны, уменьшение налоговых убытков и уменьшение остатков в пользу налогоплательщика. «6. Какое административное действие требуется в случае существенных расхождений? «Оспаривание со стороны налоговых органов должно осуществляться посредством вынесения решения по собственной инициативе (оспаривание налога или уменьшение убытков) либо посредством административного расчета (определение остатка в пользу налогоплательщика), независимо от последующего обжалования». 7. В случае выявления таких существенных расхождений автоматически лишается ли налогоплательщик преимущества презумпции правильности?»Нет, поскольку налогоплательщик имеет возможность подать исправленную налоговую декларацию, уплатив соответствующий остаток налога плюс проценты в течение 15 рабочих дней с момента получения уведомления, и в этом случае расхождение не считается существенным».8. Как применяется презумпция точности в отношении НДС? «Она применяется в отношении тех налоговых периодов до декабря включительно налогового периода по налогу на прибыль, в отношении которого был реализован выбор. «В случае налоговых периодов по НДС, совпадающих с тем периодом, за который подается декларация по налогу на прибыль по упрощенной системе, презумпция точности применяется, за исключением случаев, когда в них обнаруживается использование поддельных счетов-фактур или неправомерный учет прямых доходов».9. Кто должен доказать наличие существенных несоответствий? «Бремя доказывания лежит исключительно на ARCA, которая должна учитывать только информацию, заявленную налогоплательщиком, имеющуюся в системах или предоставленную третьими лицами». В противном случае выводы ARCA не будут иметь никакой доказательной силы для оспаривания упрощенной налоговой декларации. «10. Как должен поступить налогоплательщик, желающий легализовать доллары, хранящиеся «под матрасом»? «Он должен сделать это с помощью средств, разрешенных Центральным банком или Национальной комиссией по ценным бумагам, используя механизмы официальной финансовой системы как в месте происхождения, так и в месте назначения операций, до 31 декабря 2027 года». 11. В таком случае, как применяется налог на личное имущество?»Указанные средства считаются имуществом, включенным в имущественный состав налогоплательщика, в день совершения операции.»12. Применяются ли правовые презумпции в случае существенных несоответствий?»Правовые презумпции в отношении необоснованного увеличения имущества, а также презумпция несоответствия банковских вкладов заявленным доходам не будут применяться. «Что касается остальных косвенных доказательств или предположений, то они не могут использоваться в качестве исключительного основания для подтверждения существенных расхождений и могут рассматриваться лишь в качестве косвенных доказательств в той мере, в какой они подтверждаются информацией, заявленной налогоплательщиком, а также данными, содержащимися в системах ARCA или предоставленными третьими лицами». 13. Что происходит, если решение, принятое по собственной инициативе, или административное решение об уплате налога признаются недействительными? «Считается, что проверка не должна была проводиться, и её последствия отменяются с восстановлением прежнего положения». «В случае, если налогоплательщик уплатил сумму налогового требования, эта сумма и начисленные на неё проценты должны быть возвращены ARCA в срок не более 45 рабочих дней с момента уведомления». 14. Что происходит с текущей налоговой проверкой?»Если проверка была начата до реализации данного права, она считается действительной, равно как и все связанные с ней процедуры и апелляции.» Если налогоплательщик перешел на упрощенную систему и получил корректировки от ARCA по налогу на прибыль или НДС за налоговые периоды, на которые распространяется презумпция правильности, и уплатил налог и проценты, он освобождается от штрафа за неуплату или уклонение от уплаты налогов. «15. Что касается мер по предотвращению отмывания денег? «Подтверждение участия в упрощенной системе налогообложения доходов будет рассматриваться как благоприятный фактор при идентификации и мониторинге операций». В любом случае, на обязательные субъекты по-прежнему будут распространяться нормы по предотвращению отмывания денег, включая надлежащую проверку клиентов. «Управление финансовой информации (UIF) должно принять дополнительные нормы по данному вопросу». 16. Что произойдет, если провинциальные налоговые органы не присоединятся к системе? «Провинциальные налоговые органы должны присоединиться к данной системе посредством своего местного законодательства. В противном случае возможны корректировки налога на валовую выручку».