В сложных условиях малые и средние предприятия вынуждены выполнять 62 налоговых обязательства в год

Хотя за последний год были отменены некоторые налоги и режимы отчетности, малые и средние предприятия (МСП) по-прежнему сталкиваются с огромным налоговым и бюрократическим лабиринтом, который отнимает у них время, ресурсы и оборотный капитал. Начиная с уплаты провинциального налога, через удержания с продаж и заканчивая налоговыми декларациями, которые необходимо подавать в различные государственные органы, типичное предприятие сталкивается как минимум с 62 налоговыми обязательствами в течение года. «Эти данные взяты из «Налогового справочника для МСП 2026», подготовленного Аргентинским институтом налогового анализа (Iaraf) при поддержке Аргентинской палаты торговли и услуг (CAC). В ходе исследования было выявлено 34 налога — на всех трех уровнях государственной власти — и 28 режимов удержания, взимания и отчетности, которые распространяются на типовое МСП. Эта цифра стала известна в контексте, когда спад экономической активности и усиление конкуренции со стороны импортных товаров усиливают давление на местные предприятия, которым приходится поддерживать свою деятельность в условиях узких марж». «В любом случае, эта цифра отражает не сумму, которую МСП уплачивает в виде налогов, а количество обязательств, которые ему необходимо выполнять. В качестве модели рассматривается общество с ограниченной ответственностью, имеющее собственное помещение, сотрудников, транспортные средства, банковские счета, а также осуществляющее операции по покупке и продаже сырья и материалов, как местного, так и импортного происхождения. Кроме того, он учитывает, что экспортирует часть своей продукции, заключает договоры страхования и нанимает поставщиков услуг, закупает топливо и обязан выполнять административные процедуры на провинциальном и муниципальном уровнях. «В рамках этой структуры Iaraf насчитал 16 национальных, восемь провинциальных и десять муниципальных налогов. Три налога были исключены из списка в связи с отменой внутренних налогов на страхование и мобильную связь, а также исключением сбора за использование общественных мест. У малых и средних предприятий также стало на два режима удержания меньше, чем в прошлом году. Однако только один из них — связанный с налогом PAIS — означал фактическое снижение, в то время как другой был исключен из исследования, поскольку применялся исключительно к нотариальным конторам». Хотя отмена определённых налогов заслуживает одобрения и снижает стоимость некоторых услуг, этого оказалось недостаточно для изменения общей картины как с точки зрения общего налогового давления, так и с точки зрения обязательств, которые ложатся на плечи малого и среднего бизнеса. Следует добиваться снижения местных налогов, налога на валовую выручку на провинциальном уровне и сборов за инспекции по безопасности и гигиене или за ведение торговли на муниципальном уровне, а также значительного сокращения и унификации систем сбора налогов в провинциях», — заявил Марио Гринман, президент CAC. В Iaraf Андрес Мир и Надин Арганьяраз прогнозируют смену тенденции в сторону Аргентины с меньшей налоговой нагрузкой, хотя и «в зачаточном состоянии». В качестве примера они приводят отмену удержания НДС и налога на прибыль при продажах с использованием кредитных карт для малых и средних предприятий. Однако эта мера не нашла своего отражения в провинциях, где по-прежнему действуют удержания налога на валовую выручку. «То, что сдерживает деловую активность, остаётся без изменений», — подытожила бухгалтер Мириам Ролдан, анализируя снижение внутренних налогов, произошедшее в прошлом году. По её словам, значительная часть повседневной налоговой нагрузки приходится на ряд налогов, которые затрагивают всю деятельность предприятий: НДС, отчисления с фонда оплаты труда, подоходный налог, налог на валовую выручку, налог на банковские дебетовые и кредитные операции, а также различные сборы. К этому добавляется то, что компании не только должны платить: они также обязаны производить расчет налогов, выступать в качестве агентов по удержанию и сбору налогов, выдавать сертификаты, подавать налоговые декларации и перечислять средства государству. «Только в ARCA компания с наемными работниками подает 74 налоговые декларации в год и до 89 — если она занимается импортом или экспортом и использует услуги налогового контролера. В конце девяностых их было 25. К этому нужно добавить налог на валовую выручку в каждой юрисдикции, муниципальные сборы, налог на юридические лица (IGJ), профсоюзы и, в зависимости от вида деятельности, Управление по борьбе с отмыванием денег (UIF). У каждого органа есть своя система подачи заявлений, свои сроки уплаты и свой электронный налоговый адрес. Каждое упущение или ошибка — это потенциальный штраф», — отметил он. Сегодня штрафы за несвоевременную подачу налоговых деклараций составляют 440 000 песо, тогда как штрафы за несоблюдение требований режимов отчетности могут достигать 10 000 000 песо за каждый режим». По мнению Мира и Арганьяраса, распространение режимов удержания, взимания и отчетности, затрагивающих предприятия, ведет к перегрузке налоговой администрации, что влечет за собой дополнительные издержки для налогоплательщиков. К этому добавляются ещё два негативных последствия: несоблюдение сроков может повлечь за собой штрафы, которые сказываются на финансовых результатах компаний, в то время как режимы удержания и взимания — особенно те, что связаны с валовой выручкой — зачастую приводят к появлению повторяющихся и устойчивых положительных остатков. «Предпринимателю, желающему нанять сотрудника, нужны услуги юриста и бухгалтера. При разработке законов в первую очередь думают о крупных компаниях, а целый мир малых и средних предприятий остается без внимания», — считает Гильермо Фасано, президент Текстильной палаты Мар-дель-Плата и член правления Национального движения малых и средних предприятий (Monapy). В его случае у его МСП, производящего свитера, накопились авансовые платежи за два месяца, которыми он не мог воспользоваться, ожидая, что когда-нибудь у него появятся отрицательные остатки. «По мнению Гринмана, этот клубок налогов усугубляет ситуацию, когда компании конкурируют с импортной продукцией». В то время как аргентинские предприятия вынуждены справляться с целым рядом налогов, международные покупки через цифровые каналы представляют собой дополнительный вызов для местного бизнеса. Либерализация торговли, по его словам, должна сопровождаться пересмотром условий, в которых конкурируют компании. «Как производители свитеров, мы нуждаемся в качественном сырье, а в период протекционизма мы не могли его получить. На наш взгляд, нужно изменить терминологию и говорить не о «либерализации экономики», а об «управлении внешней торговлей». Все страны управляют своей торговлей. Но это правительство пошло на безразборное открытие рынка с целью снижения цен на некоторые товары, однако это краткосрочная мера. Почему? Потому что катастрофа уже назревает: безработица, нехватка рабочих мест и крах предприятий. Я хочу, чтобы управление внешней торговлей учитывало интересы страны, занятости, предприятий, а также цен», — заявил Фасано. «Если говорить о цифрах, то, согласно последним данным Обсерватории МСП, в третьем квартале этого года объем производства промышленных МСП сократился на 11,9 % по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. И эта ситуация усугубляется ещё одним фактором, который в последний год вызвал тревогу у предпринимателей малых и средних предприятий: аресты со стороны ARCA. Хотя эти меры предусмотрены Законом о налоговом процессуальном праве и налоговые органы в точности соблюдают нормативные требования, представители частного сектора выразили обеспокоенность тем, с какой скоростью применяется этот инструмент, а также рисками, возникающими в платежной цепочке. «Аресты со стороны ARCA вызывают серьезную обеспокоенность, особенно для малых и средних предприятий в глубинке страны, как из-за сжатых сроков, которые некоторые отделения ARCA предоставляют для наложения арестов и других обеспечительных мер, так и из-за возможности увеличения числа арестов в связи с тем, как об этом сообщается банкам, или из-за ареста дебиторской задолженности клиентов, что серьезно сказывается на денежном потоке и возможности продолжения деятельности. Следует добавить, что, учитывая снижение потребления, о котором свидетельствуют последние данные, мы считаем, что сейчас не подходящий момент для принятия подобных мер, о чем мы уже указывали властям несколько месяцев назад, когда просили о их приостановке», — заключил Гринман.