Налог на прибыль: кто теперь облагается налогом, как облегчить бремя и что будет с уплаченными суммами в 2025 году

С началом 2026 года были обновлены переменные для расчета подоходного налога, который взимается с наемных работников, пенсионеров и самозанятых лиц. Пересмотр, который учитывает накопленную инфляцию за период с июля по декабрь 2025 года (14,29%), приводит к увеличению минимального уровня дохода, с которого взимается налог, а также к снижению суммы налога для тех, кто подпадает под его действие. Начиная с доходов, полученных в январе, налог распространяется на работников с чистым заработком свыше 2 490 038 песо (что соответствует брутто 3 000 045 песо), если они не заявляют о родственниках или вычитаемых расходах. Если вычитаются супруг, дети или определенные расходы, порог повышается. Указанная сумма рассчитана на основе обновленной таблицы вычетов, опубликованной несколько дней назад на веб-сайте Агентства по сбору и контролю таможенных пошлин (ARCA). Вычеты означают суммы дохода, которые не облагаются налогом, и поэтому, когда они увеличиваются, налоговая нагрузка снижается. Пересмотр сумм, определяющих, кто и сколько платит, был произведен в соответствии с положениями закона 27.743 и его подзаконных актов. «Текущая схема действует в отношении доходов, полученных в первом полугодии 2026 года. Поэтому, поскольку обновленные таблицы были опубликованы уже в конце января, при расчете заработной платы за первый месяц года, вероятно, был пересчитан удержанный налог с декабрьской заработной платы, полученной в январе. Другой вариант: если на момент официального утверждения скорректированной таблицы заработная плата за январь уже была выплачена, новая схема будет применяться к доходам за февраль. В любом случае, в пользу сотрудников образуются остатки, что также произойдет с зарплатами за апрель, но по другой причине: при выплате зарплат за этот месяц будет произведен окончательный расчет налога за 2025 год. «Далее приведены ключевые моменты того, что происходит и что произойдет в ближайшее время с подоходным налогом». В случае тех, кто работает по найму, при расчете заработной платы за апрель, которая обычно выплачивается в первые дни мая, работодатели произведут окончательный расчет налога за весь доход, полученный в прошлом году. Тогда произойдет или может произойти следующее: «• Из-за разницы между параметрами, которые использовались для расчета удержаний в 2025 году, и параметрами, которые будут использоваться для расчета годового налога, у работников возникнут положительные остатки (одно дело — ежемесячные удержания, другое — сумма годового налогового бремени)». • Если в течение этих месяцев (срок истекает 31 марта) будут заявлены вычитаемые расходы, понесенные в 2025 году, они будут учтены при расчете и приведут к снижению налога. Кроме того, есть некоторые вычеты, которые, независимо от того, когда они были заявлены, учитываются только в этом годовом налоговом отчете, например, вычеты на медицинские расходы. Если была подана заявка на возмещение сумм, удержанных в прошлом году при приобретении иностранной валюты, или за покупки, сделанные за границей или у поставщиков, находящихся за пределами страны, возврат сумм будет произведен вместе с заработной платой за апрель. Также к налогу могут быть добавлены суммы, если, например, только сейчас декларируются заработные платы, выплаченные вторым работодателем (ситуация с несколькими местами работы). В случае пенсий, по запросу LA NACION, Anses пояснила, что влияние пересчета налога будет видно в выплатах за май или июнь, в зависимости от сроков обработки информации. Разница заключается в том, что пенсионеры получают свои выплаты в том же месяце, к которому они относятся, в то время как работники обычно получают выплаты в конце месяца. До 31 марта (если не будет продления) работники и пенсионеры, у которых в 2025 году были удержаны налоги, могут заполнить форму Siradig. Для этого они должны зайти на сайт www.arca.gob.ar с налоговым кодом и перейти в раздел «Siradig-Trabajador». Там они должны сообщить или подтвердить данные о членах семьи, находящихся на иждивении, вычитаемых расходах, возмещаемых выплатах и заработной плате, выплаченной работодателем, отличным от того, который удерживает налог на доходы. В первом квартале доступны формы за 2025 и 2026 годы. Все данные, указанные в отчете за прошлый год, будут учтены при расчете заработной платы за апрель. «Что касается членов семьи, то допускаются вычеты на детей в возрасте до 18 лет или нетрудоспособных, и один из родителей может взять на себя 100% вычитаемой суммы, либо вычет может быть разделен пополам. Для вычета по супругу необходимо, чтобы у этого лица не было доходов или, если они есть, чтобы в 2025 году они не превышали 4 507 505,52 песо, а в этом году — чтобы они не превышали, в принципе, 5 151 802,50 песо (эта цифра будет обновлена позднее). Тот факт, что человек не женат или женат, имеет или не имеет детей, сам по себе не определяет его налоговое положение. Строго говоря, важно то, есть ли у лица, на которое распространяется налоговая нагрузка, иждивенцы. «Основные вычитаемые расходы, в свою очередь, следующие». • Арендная плата. Для арендаторов действуют два вида вычетов: один позволяет вычесть из дохода 40 % уплаченной суммы и имеет годовой лимит (учитываемый работодателем при расчете), равный сумме годового «необлагаемого дохода», сообщаемого ARCA, который в 2025 году составлял 4 507 505,52 песо; условием является отсутствие собственности на недвижимость. Другой вычет позволяет вычесть 10% от суммы аренды без ограничений и без требования об отсутствии собственности; этот вычет в размере 10% действителен для владельцев недвижимости, сдаваемой в аренду для проживания. • Домашняя прислуга. Вычитаются заработная плата и взносы с ограничением в 2025 году в размере 4 507 505,52 песо и в 2026 году в размере 5 151 802,50 песо (эта цифра будет обновлена).• Предварительно оплаченная медицинская помощь. Декларируются суммы, уплаченные по планам медицинского страхования, до максимального предела, установленного работодателем. • Медицинские услуги. Из суммы счета, не подлежащей возмещению, вычитается 40 % до установленного предела. • Пожертвования. Они должны быть сделаны в пользу определенных учреждений, а максимальный предел составляет 5 % от годового чистого заработка. • Страхование жизни или пенсионное страхование. На 2026 год максимальный вычет в каждом случае составляет 753 472,14 песо; на 2025 год — 573 817,13 песо. • Расходы на образование. За взносы в учреждения и покупку учебных материалов и инструментов для образования детей в возрасте до 24 лет, если они практически не имеют собственного дохода. Предельный размер составляет 1 803 002 песо на 2025 год и, в принципе, 2 060 721 песо на этот год. • Проценты. Они должны быть связаны с кредитом на покупку жилья, но это незначительный вычет, поскольку предельный уровень составляет всего 20 000 песо на протяжении десятилетий. • Расходы на одежду и/или оборудование. Это должны быть предметы, используемые исключительно на рабочем месте, оплаченные работником и не подлежащие возмещению. В последние недели ARCA направила уведомления лицам, которые сообщили об этом виде расходов, предупредив их, что считает заявленные суммы высокими по отношению к заработной плате, и напомнив, что вычет действителен только в том случае, если приобретенные предметы являются «обязательными, предназначенными исключительно для использования в рабочих целях» и были оплачены самим работником без возмещения средств работодателем. «• Взносы в общества взаимного страхования. Для того чтобы вычет был действительным, деньги, предназначенные для такого рода организаций, должны оставаться замороженными в течение как минимум двух лет». Помимо статей, требующих декларирования, взносы в пенсионную систему, PAMI и систему социального страхования, которые вычитаются из всех заработных плат, вычитаются автоматически. Сборы, взимаемые при приобретении иностранной валюты на официальном валютном рынке (которые действовали в течение части 2025 года), а также при покупках у зарубежных поставщиков или за рубежом, оплаченных картами и погашенных в песо, считаются платежами в счет подоходного налога. Сотрудники и пенсионеры, у которых были вычеты по налогу в году, к которому относятся сборы, должны оформить возмещение в Siradig-Trabajador (на веб-сайте ARCA после входа с помощью налогового кода); конкретно, в разделе «Другие удержания, самоудержания, сборы и авансовые платежи». Как правило, информация уже загружена, но для того, чтобы запрос на возврат был действительным, данные необходимо подтвердить, нажав «Автоматическая загрузка». Если есть удержания, которые не отображаются, и у вас есть подтверждающие документы, их можно добавить, нажав «Ручная загрузка». В настоящее время доступна загрузка данных по удержаниям, уплаченным в 2025 году. Компенсация будет произведена из заработной платы за апрель, но с ограничением: таким образом возмещается только сумма, удержанная в качестве налога в прошлом году. Если есть излишек, можно запросить возврат на странице ARCA после регистрации в Ganancias. Для самозанятых, зарегистрированных в Ganancias, или в некоторых случаях для тех, кто платит налог на личное имущество, возврат оформляется через ежегодную налоговую декларацию. Крайний срок подачи деклараций — июнь. В то же время для тех, кто не имел вычетов из своего дохода и не зарегистрирован, процедура осуществляется путем нажатия на «Возврат удержаний», одну из интерактивных услуг, доступ к которой осуществляется после входа с помощью налогового кода на сайте ARCA. «Для расчета налога на доходы, полученные в текущем полугодии, переменные были скорректированы на 14,29%. Обновление затрагивает пределы некоторых вычетов и значения таблицы ставок, которая определяет сумму уплачиваемого налога в зависимости от налогооблагаемого дохода. И поэтому налоговая нагрузка снижается. Ниже приведены несколько примеров уровней дохода, при которых начинается налогообложение. • Сотрудник без вычетов на членов семьи и расходы. Чистая заработная плата 2 490 038 песо (брутто 3 000 045 песо).• Сотрудник с ребенком младше 18 лет. Чистая заработная плата 2 693 943 песо (брутто 3 245 715 песо).• Сотрудник с двумя несовершеннолетними детьми. Чистая заработная плата 2 897 848 песо (брутто 3 491 384 песо).• Сотрудник с супругом и двумя несовершеннолетними детьми на иждивении. Чистая заработная плата 3 302 179 песо (брутто 3 970 677 песо в феврале; в данном случае брутто заработная плата превышает предельный уровень для расчета взносов в систему социального страхования, которые вычитаются из налогооблагаемого дохода)."• Сотрудник с одним несовершеннолетним ребенком и одним ребенком-инвалидом: заработная плата до вычета налогов составляет 3 737 053 песо (чистая заработная плата составляет 3 101 754 песо).• Сотрудник без иждивенцев, с максимальным вычетом за услуги домашней прислуги. Чистый заработок 2 919 355 песо (валовой заработок 3 517 295 песо).• Самозанятый работник, подпадающий под общую систему. Если нет иждивенцев, средний месячный доход составляет 2 022 268 песо, с учетом вычета взноса в систему социального страхования категории II по состоянию на февраль и без учета вычетов на расходы. • Самозанятый работник, подпадающий под систему «новых специалистов и предпринимателей». Если нет иждивенцев, средний месячный доход составляет 2 236 927 песо, с учетом вычета взносов в систему социального страхования категории II по состоянию на февраль и без учета вычетов на расходы. • Пенсионеры. Если вы соответствуете определенным требованиям (например, не имеете имущества, подпадающего под налогообложение в рамках налога на личное имущество), применяется вычет, равный минимальному доходу Anses, умноженному на восемь: в феврале — 2 874 034,80 песо. Это минимальный чистый доход, подлежащий налогообложению в этом месяце, если не заявлены вычеты. Сумма обновляется ежемесячно.