Фискальные меры: отмывание денег, отмывание денег, в 24 ключах

Закон 27.743 устанавливает режим исключительного урегулирования налоговых, таможенных и социальных обязательств, более известный как «отмывание». Что нужно для присоединения к режиму? «1. Необходимые формальности »Во-первых, требуется декларация о присоединении к режиму, которая должна быть сделана в период с 18 июля 2024 года по 31 марта 2025 года по форме 3320. Затем необходимо внести обязательный авансовый платеж, составляющий 75% от суммы акцизного налога. Существует три этапа присоединения. Первый завершается 30 сентября 2024 года, второй - 31 декабря 2024 года и третий - 31 марта 2025 года. Сроки могут быть продлены исполнительной властью. Кроме того, необходимо подать налоговую декларацию и уплатить специальный налог, из которого будет вычтен авансовый платеж. Сроки подачи налоговой декларации и уплаты налога - 30 ноября 2024 года (первый этап), 31 января 2025 года (второй этап) и 30 апреля 2025 года (третий этап). «Если налог уплачивается в долларах, то используется VEP F. 3323, а если в песо (только для разрешенных исключений), то используется VEP F. 3326. «2. Что происходит, если авансовый платеж составляет менее 75% от специального налога »В этом случае, чтобы остаться в режиме, необходимо оплатить остаток авансового платежа, увеличенный на 100%, вместе с оставшейся суммой установленного налога. Такое увеличение не может рассматриваться как платеж по счету «3. Что произойдет, если авансовый платеж или специальный налог не будут уплачены «Все льготы теряются. »4. Каковы ставки специального налога на отмывание «Ставки варьируются в зависимости от стадии присоединения. На первом этапе она составляет 5 %, на втором - 10 %, на третьем - 15 % (необходимо вычесть 100 000 долларов США). Налогоплательщики могут присоединиться к стольким стадиям, сколько пожелают «5. Как легализовать наличные деньги, находящиеся в стране или за рубежом «В этом случае определение специального налога не применяется в соответствии с тремя этапами присоединения, но существует особый механизм. Деньги, подлежащие регуляризации, должны быть внесены на специальный счет до 30 сентября 2024 года и оставаться обездвиженными до этой даты. Налог не должен уплачиваться ни в момент внесения, ни в случае иммобилизации остатка до 31 декабря 2025 г. «Налог также не уплачивается, если перевод осуществляется на другой счет для уплаты специального налога или налога на имущество физических лиц (ReiBP), для другого налогоплательщика или для приобретения финансовых инструментов, которые будут определены исполнительной властью». «Если налогоплательщик снимает сумму для другой концепции до 31 декабря 2025 года, банк должен удержать 5% в качестве акцизного налога, в той степени, в которой не применяется освобождение в размере до 100 000 песо (если банк не удерживает, налогоплательщик должен заплатить в течение 5 рабочих дней). «6. Что произойдет, если денежные средства в размере до 100 000 долларов США будут легализованы «Ни авансовый платеж, ни акциз не уплачиваются. Налогоплательщик должен внести депозит до 30 сентября, и остаток будет иммобилизован до этой даты. Однако у налогоплательщика есть возможность снять эту сумму раньше, при условии, что она предназначается для надлежащим образом оформленной обременительной операции (покупка недвижимости, автомобиля, ценных бумаг и т. д.) «В этом случае налогоплательщик должен обратиться в банк, где он/она открыл специальный счет, и сообщить об этом под присягой. В случае легализации налогоплательщика и членов его семьи освобождение в размере 100 000 долларов США будет рассматриваться пропорционально на каждого человека, если они являются иждивенцами. «7. Что будет с недвижимостью, зарегистрированной на имя другого лица «Те, кто попытается применить режим для отмывания такой недвижимости, не смогут этого сделать из-за отсутствия нормативных актов. »8. В результате дачи показаний под присягой и соблюдения режима регуляризации формируется налоговый блок налогоплательщика, поэтому AFIP не сможет вносить в него корректировки. Эта льгота распространяется на необоснованно потребленные суммы. И она теряется, если AFIP обнаруживает незадекларированные активы на сумму, превышающую 10 % от суммы отмытых средств «9. Какие финансовые инструменты могут быть использованы «Налогоплательщики, которые легализуют денежные средства, имеют возможность инвестировать в некоторые инструменты, предусмотренные Министерством экономики. В этом случае им не придется платить специальный налог в размере 5% при условии, что они сохранят инвестиции до 31 декабря 2025 года. Это государственные ценные бумаги, сертификаты участия или долговые ценные бумаги трастов, направленных на содействие производственным инвестициям и финансированию МСП, размещенные путем публичного предложения с разрешения Национальной комиссии по ценным бумагам. Также можно инвестировать в паевые инвестиционные фонды, открытые и закрытые, а также в акции и оборотные обязательства, размещенные путем публичного предложения. Можно осуществлять прямые или косвенные инвестиции в проекты недвижимости, начатые после 9 июля 2024 года, включая проекты со степенью реализации менее 50 %. AFIP будет вести реестр. «10. Как составляется аффидевит «При подаче аффидевита необходимо приложить документы, подтверждающие право собственности и стоимость активов, подлежащих регуляризации. »11. Как определяется налогооблагаемая база «При расчете специального налога в долларах активы, оцененные в песо, должны быть конвертированы, для чего берется обменная стоимость в 1000 песо. »12. Как оценивается недвижимость «Недвижимость, находящаяся в стране, учитывается по стоимости приобретения или по фискальной оценке, умноженной на 4, в зависимости от того, что выше. Если она выражена в песо, ее необходимо перевести в доллары (из расчета 1000 песо за доллар). Если речь идет о недвижимости за рубежом, то берется ее оценочная или рыночная стоимость. «13. Как происходит легализация налогоплательщика и семейной группы «Каждый должен определяться отдельно, но освобождение в размере 100 000 долларов США (налог не платится) берется пропорционально в отношении родственников (отец, свекры, дети, внуки, супруг и сожители), которые находятся на иждивении. Если кто-то из них не является иждивенцем, то берется 100% освобождения. «14. Можно упорядочить обменные товары по физическим различиям (не по оценке). Однако такая корректировка не учитывается в качестве затрат при инвентаризации сразу после открытия. Такая корректировка вряд ли будет уместна. «15. Как производится корректировка более чем на одном этапе «Применяется ставка последнего этапа, а ранее введенные суммы вычитаются. »16. Что происходит с регуляризованными и депонированными денежными средствами «Регуляризация денежных средств, надлежащим образом депонированных на специальном счете, такова, что они хранятся до 30 сентября 2024 года, если до этой даты они не будут использованы для уплаты акциза и авансового платежа, инвестиций в приемлемые финансовые инструменты, переводов на специальные счета третьих лиц или инвестированы в документально подтвержденные обременительные операции (до 100 000 долларов США). »17. Как считаются криптоактивы «Они считаются находящимися в стране, если по состоянию на 31 декабря 2023 года они находились на хранении и/или под управлением поставщика услуг виртуальных активов, зарегистрированного в CNV. В противном случае они могут быть легализованы только в том случае, если до 30 сентября 2024 года они будут переданы организациям, отвечающим таким требованиям. Они считаются по стоимости приобретения или рыночной стоимости по состоянию на 31 декабря 2023 года (в зависимости от того, что выше) «18. Как активы и пакеты акций должны оцениваться для всех налоговых целей «Оценка активов и валютных пакетов акций для всех налоговых целей представляет собой стоимость включения в капитал по состоянию на 1 января 2024 года. Для этих целей не следует учитывать их конвертацию в доллары, которая применяется только в отношении базы акцизного налога. «19. Что происходит с акциями, квотами и социальными долями «Используется бухгалтерская отчетность, закрытая по 31 декабря 2023 года включительно. В случае увеличения или уменьшения капитала после окончания финансового года применяется порядок, установленный для этих целей Законом о налоге на имущество физических лиц. Для тех активов, которые находятся в стране, обновление должно осуществляться с даты закрытия до 31 декабря 2023 года. «20. Уплата налога в песо «В общем случае налог должен быть уплачен в долларах. Но выплачиваться она будет в песо, в виде исключения, когда легализуются только определенные активы в стране (недвижимость, акции, квоты и доли корпораций, ценные бумаги и кредиты) «21. Какой режим предусмотрен для сожительниц исключенных чиновников «Они исключаются только в том случае, если их сожительство зарегистрировано в соответствующем реестре. »22. Имущество, депонированное или зарегистрированное на имя более чем одного лица «Если участие, соответствующее каждому из них, не может быть аккредитовано, то для упорядочения считается, что они являются равными владельцами. »23. Средства, депонированные за рубежом, и средства, полученные в результате отчуждения, погашения или ликвидации иностранных ценных бумаг «На эти средства распространяется специальный режим в той мере, в какой они перечисляются на специальные счета до 30 сентября 2024 года. Если они остаются за границей, то применяется общий режим, и уплачивается налог по ставкам 5%, 10% или 15%». Как применяется налог на банковские дебеты и кредиты «Счета, открытые исключительно для экстернализации наличной национальной или иностранной валюты, будут освобождены от налога. »