МВФ предложил расширить круг плательщиков подоходного налога и увеличить нагрузку на систему упрощенного налогообложения

Международный валютный фонд (МВФ) подробно изложил свое видение будущей налоговой реформы в Аргентине: сокращение налогов, считающихся искажающими рынок, таких как удержания у источника и налог на чеки, но с частичной компенсацией за счет расширения круга лиц, подпадающих под подоходный налог, и увеличения налоговой нагрузки на плательщиков единого налога. Это предложение было отражено в «Статье IV» — среднесрочном анализе аргентинской экономики, который организация вновь опубликовала после нескольких лет перерыва и который был включен в последнюю редакцию действующего соглашения с этой страной. В нем сотрудники МВФ утверждают, что аргентинская налоговая система по-прежнему «сложна, в значительной степени искажает рынок и нестабильна» и что она негативно влияет на рост, конкурентоспособность и формализацию экономики. «По расчетам организации, комплексная реформа могла бы принести дополнительные доходы в размере до 3,3% ВВП, причем около половины этих средств поступило бы в провинции. Правительство уже обязалось перед Фондом представить до конца года предложение по изменению налоговой системы. «Наиболее чувствительным с политической точки зрения вопросом является налог на доходы. МВФ предупредил, что реформа, инициированная в 2023 году при управлении Серхио Массы, резко сократила количество работников, подпадающих под действие этого налога, и в результате менее 1% официально занятых работников платят этот налог. Хотя часть этих изменений была отменена в 2024 году, агентство посчитало, что необлагаемый минимум по-прежнему остается выше прежних уровней. Поэтому оно рекомендовало «снизить порог, чтобы по крайней мере 20 % работников платили подоходный налог (как в 2019 году)». По данным самого МВФ, такое изменение позволило бы собрать около 0,4% ВВП. «Последние данные Министерства труда показывают, что число зарегистрированных работников составляет 12 878 900 человек, включая наемных работников частного сектора, государственных служащих, лиц, уплачивающих единый налог, самозанятых и работников частных домохозяйств. Хотя в отчете не указано, сколько новых налогоплательщиков должно быть включено в налогообложение, возвращение к уровням, аналогичным 2019 году, означало бы, что миллионы работников вновь подпадут под действие подоходного налога». Фонд также призвал «унифицировать вычеты между различными категориями работников и упростить структуру ставок», поскольку считает, что сегодня существуют значительные различия между наемными работниками, самозанятыми и плательщиками единого налога с аналогичным доходом. «Еще одним предметом внимания в отчете стал единый налог. Организация признала, что упрощенная система помогла легализовать работников и расширить охват пенсионным и медицинским страхованием, но отметила, что она создает серьезные искажения по сравнению с общей системой. ««Эта система создает гораздо меньшую фактическую нагрузку, чем общая система, что приводит к фрагментации бизнеса и сдерживает рост предприятий», — отметил МВФ. Кроме того, он предупредил, что структура фиксированных взносов вызывает «резкие скачки» между категориями, что сдерживает рост и побуждает многих налогоплательщиков искусственно удерживаться ниже определенных пределов оборота». Поэтому организация рекомендовала «привести эффективные ставки и социальные взносы в соответствие с общей системой» и использовать цифровые инструменты для улучшения контроля и упрощения соблюдения налогового законодательства. По ее оценкам, изменения в системе единого налога могут принести дополнительные поступления в размере от 0,4% до 1% ВВП. «В отчете также уделяется внимание НДС, основному налогу аргентинской системы. В этом контексте МВФ подверг сомнению наличие множества пониженных ставок и льгот, которые, по его расчетам, представляют собой налоговые расходы, эквивалентные 1,2% ВВП. «Предложение заключается в унификации ставок и компенсации уязвимых секторов посредством прямых трансфертов. Организация аргументировала, что субсидирование товаров посредством более низких ставок НДС является неэффективным, поскольку приносит выгоду как домохозяйствам с низким доходом, так и более обеспеченным слоям населения. Среди упомянутых вариантов фигурирует отмена льготных ставок на некоторые продукты питания и товары, на которые сегодня распространяются ставки в 10,5% или которые напрямую освобождены от налога. По расчетам МВФ, подобная реформа могла бы привести к чистому улучшению бюджетной ситуации на 0,4 % ВВП. «В обмен на эти изменения организация предложила постепенно снижать налоги, считающиеся наиболее вредными для экономической деятельности. «Необходимо уделить приоритетное внимание постепенному снижению налогов на экспорт, особенно на основные сельскохозяйственные продукты Аргентины, а также отмене налогов на финансовые операции», — заявили эксперты. Согласно оценкам, приведенным в отчете, отмена удержаний может увеличить экспорт зерновых и масличных культур примерно на 10% и принести аргентинской экономике дополнительные 5 млрд долларов США в год.