Почему налоги на имущество снижают налоговые поступления

Налоги на имущество приносят очень небольшие поступления в казну. Они затрагивают небольшую группу людей, на которых оказывают сильное влияние, но в целом составляют небольшую сумму по сравнению с общим объемом налоговых поступлений. «Это сильное влияние стимулирует людей с высоким уровнем дохода эмигрировать в другие страны. Когда это происходит, государство теряет доходы от налога на имущество, но также теряет возможность взимать другие, более значимые налоги, которые эти же налогоплательщики платили бы, если бы остались в стране». В Аргентине существует два налога на имущество. Налог на наследство и дарения, который, к счастью, существует только в провинции Буэнос-Айрес с пониженными ставками. И гораздо более вредный налог на личное имущество, с широким охватом на уровне имущества и ставками, которые достигли 2,25% в 2022 году, а теперь были снижены до более низких ставок». Напомним, что налог на наследство распространяется на все активы, полученные в дар или по наследству лицом, проживающим в провинции Буэнос-Айрес, а также на активы, расположенные в провинции Буэнос-Айрес, независимо от места проживания бенефициара. «В начале мы сказали, что этот налог имеет небольшое влияние на общий объем налоговых поступлений. Действительно, налог на личное имущество в 2023 году составил всего 3% от общего объема сборов национальных налогов. И это произошло при очень высокой ставке в 2,25% (расчет был сделан на основе имущества 2022 года). То есть даже при завышенной ставке, граничащей с нарушением принципов неконфискации, его доля в налоговых поступлениях была очень низкой. «Сбор налога на наследство и дарения в провинции Буэнос-Айрес еще менее значителен. Они составили всего 0,1% от общей суммы налоговых поступлений этой провинции за 2025 год». Существование этих налогов на имущество и наследство объясняется скорее идеологическими причинами, чем вопросами эффективности сбора налогов. Это способ повлиять на право собственности людей с целью перераспределения богатства. Эта тема стала очень модной во многих местах, но она совершенно неэффективна с точки зрения улучшения благосостояния людей. Более реалистичным было бы считать, что имущество человека — это не что иное, как сбережения всей его жизни, полученные в результате всех его трудовых усилий. И что оно служит для получения дохода, позволяющего достойно жить в старости. Это было бы невозможно при ставке налога на личное имущество в 2,25%, поскольку эта ставка могла бы превысить весь доход от этого имущества». К счастью, в 2024 году была одобрена налоговая реформа, которая позволила снизить ставку налога на имущество с 2,25% до 0,45% при условии предоплаты за пять лет подряд. Для тех, кто не выбрал эту опцию, также было значительное снижение с 2,25% до 1,25%. «Также были скорректированы минимальные не облагаемые налогом суммы (порог, с которого начинается уплата налога). В 2022 году эта сумма составляла всего около 60 000 долларов США, а в 2024 году она была повышена до почти 300 000 долларов США для общих активов и почти до миллиона долларов для недвижимости, предназначенной для жилья. Кроме того, эти изменения сопровождались правилом налоговой стабильности, которое устанавливает верхний предел в 0,25% для налогов на имущество в период с 2028 по 2037 год. На практике это своего рода досрочная отмена налога». «Нынешняя политика сделала очень важный шаг вперед в защите права собственности и сбережений граждан путем значительного снижения этого налога. Весьма вероятно, что если это снижение будет доведено до минимальной ставки и сопровождаться стабильностью бюджета, вызывающей доверие, то это станет сильным стимулом для возвращения многих аргентинцев, проживающих за рубежом, и, я бы даже сказал, для иностранцев, которые с интересом смотрят на возможность поселиться в Аргентине». Подобные налоговые меры, при условии их стабильности в течение длительного времени, являются стимулом для привлечения новых инвестиций и создания новых основ для прогресса Аргентины. Автор является сертифицированным бухгалтером. Партнер юридической фирмы La Vista Casal.