Ипотечные кредиты: мера, которая может быть одобрена для смягчения процентов для тех, кто платит подоходный налог

На прошлой неделе Сенат получил постановление по пакету законов и налоговых мер, в котором есть мера, которая, по мнению некоторых специалистов, может означать определенное облегчение для владельцев ипотечных кредитов и побудит больше людей обращаться за ними: будет обновлен размер вычета процентов по ипотечным кредитам из подоходного налога. «Иными словами, подобно тому, как из дохода вычитаются такие статьи, как арендная плата, медицинское страхование и пожертвования, проценты по ипотечным кредитам (выданным на покупку или строительство недвижимости, предназначенной для жилья налогоплательщика) также будут вычитаться в размере до 20 000 песо, что на сегодняшний день составляет более 3 000 000 песо». Такая возможность уже существовала ранее, но сумма была установлена в 2001 году и с тех пор не обновлялась. "Сумма увеличится с максимальных 20 000 песо до суммы, эквивалентной вычету необлагаемого дохода (один из персональных вычетов, разрешенных в рамках подоходного налога), который к 2024 году составит 3 091 песо. 035", - говорит Себастьян Домингес, бухгалтер и генеральный директор SDC Tax Advisors, и уточняет, что это касается тех, кто обратился за ипотечным кредитом на покупку или строительство недвижимости для дома налогоплательщика: »Эта сумма будет обновлена в сентябре 2024 года на основе изменения индекса потребительских цен (CPI), подготовленного INDEC за месяцы с июня по август 2024 года включительно. С 2025 года обновление будет происходить раз в полгода в январе и июле на основе изменения ИПЦ, соответствующего календарному полугодию, заканчивающемуся в месяце, непосредственно предшествующем обновлению. Эта мера также наделит исполнительную власть правом увеличивать эти значения в течение 2024 года в соответствии со своими критериями. «Это хорошая новость, даже если она могла бы быть выше, - говорит Домингес, поясняя: - Это еще один стимул для людей купить свое первое жилье или, если у них уже есть жилье, переехать в более просторное и с большим количеством удобств. Для тех, кто платит подоходный налог, это хорошо, потому что они будут платить меньше». Проблема в том, что собирается меньше подоходного налога, и это искажает налогообложение", - говорит Федерико Гонсалес Руко, экономист, специализирующийся на жилищном строительстве и работающий в Empiria, консалтинговой компании Эрнана Лакунсы, и добавляет: »Кроме того, влияние этого фактора невелико, поскольку он не увеличивает доступ к кредитам, а является последующим вычетом, поэтому не означает, что из-за этого кредитов станет больше, а означает, что процент людей в Аргентине, которые платят подоходный налог и берут кредит, становится меньше. Таким образом, если человек с более высоким доходом берет тот же кредит, он будет дешевле, чем если бы его взял человек с более низким доходом, который не платит подоходный налог". Вычет процентов по ипотечным кредитам (выданным с 01/01/2001) был введен в 2001 году на основании Закона 25.402. В то время он распространялся на покупку или строительство новой недвижимости, предназначенной для проживания налогоплательщика, в размере до 4000 песо в год. «Впоследствии, на основании Указа 860 2001 года, требование, чтобы недвижимость была новой, было отменено, а сумма вычитаемых процентов была увеличена до 20 000 песо. Учитывая, что в 2001 году необлагаемая налогом прибыль составляла 4020 песо, сумма вычета по процентам по ипотечному кредиту была почти в пять раз больше» »Это значение остается неизменным до сих пор, несмотря на то, что инфляция с тех пор составила 73. 000% с тех пор, примерно", - говорит Домингес и добавляет, что в настоящее время для сохранения эквивалентного значения „необходимо предоставить вычет в размере чуть более 15 000 000 песо вместо 3 091 035 песо“. »Если мы смоделируем ипотечный кредит UVA TNA 5,5% на 20 лет, эквивалентный 100 000 долларов США (91 600 000 песо), то проценты по первым 12 взносам составят 5 057,62 UVA. Если взять текущую стоимость UVA, равную 983 песо (стоимость на 5 июня), то проценты будут эквивалентны 4 973 410 песо, то есть уже превысят вычитаемую стоимость. «Кроме того, учитывая, что стоимость UVA ежедневно увеличивается из-за влияния инфляции, проценты будут начисляться на более высокую сумму в песо. Следовательно, значительная часть этой суммы не будет вычитаться для целей подоходного налога. «В данной модели, чтобы проценты были полностью вычтены, сумма кредита должна составлять около 56 000 000 песо (61 135 песо США). Поскольку, как правило, кредит не может превышать 75% стоимости объекта (так как он финансируется до этого процента), это соответствует кредиту на покупку дома в размере до 81 500 долларов США. Это примерные расчеты, которые необходимо корректировать с учетом реальности каждой сделки по покупке и в зависимости от условий банка, выдающего кредит. Количество налогоплательщиков, вычитающих проценты по ипотеке в своих декларациях о доходах, увеличилось с 2008 года (13 822 случая) до 2016 года (максимум - 59 369 случаев). В 2010 году наблюдался небольшой спад по сравнению с предыдущими периодами, а затем этот показатель продолжил расти и достиг максимума в 2016 году, что соответствует ипотечным кредитам UVA, которые начали выдаваться в середине того же года. После этого скачка в 2016 году с максимумом в 59 369 случаев количество значительно уменьшалось в последующие периоды - как и количество запросов на кредит - пока не достигло 30 274 в 2021 году". „В последние годы этой льготой никогда не пользовались более 60 000 человек, отчасти потому, что сумма была очень низкой, она была установлена с начала 2000-х годов“, - говорит Руко и добавляет: »В целом, мне это не нравится. Она не стимулирует кредитование (никто не будет брать кредит только потому, что это одобрено) и искажает Ganancias (когда это и так очень тяжелый налог)".