Изменения в подоходном налоге: суммы возврата, ограниченные льготы и запоздалое обновление
Аргентина 2023-08-16 15:40:19 Телеграм-канал "Новости Аргентины"
С этого месяца минимальная зарплата работника, на которую распространяется налог на доходы, составляет 700 875 песо брутто или 581 726 песо, если смотреть на чистую сумму, т.е. ту, которая остается после вычета взносов на финансирование системы социального страхования. Инфляция и различные правительственные меры уже некоторое время искажают базу налога, отягощающего карманы многих работников, но, пожалуй, еще никогда обновление базы налога не затягивалось так надолго, как сейчас. "Самая низкая зарплата, на которую сейчас распространяется налог, на 73,4% выше той, которая действовала в начале года, в то время как после официальной девальвации песо, принятой правительством в этот понедельник, и в условиях все еще очень неопределенного сценария, оценки нескольких экономистов относительно инфляции августа, приведенные в заметке LA NACION, приводят к расчету накопленного роста цен за первые восемь месяцев года в размере от 78% до 85%, как минимум. "С другой стороны, хотя часть изменений облегчит налоговое бремя для всех наемных работников, чьи доходы все еще облагаются налогом, и приведет к возврату уже удержанных сумм, эта мера является частичной. И цель не повышать налоговое бремя - измеряемое как эффективный процент скидки с заработной платы - далека от достижения, когда, строго говоря, теряется покупательная способность. "Изменения в налоге, о которых министр экономики и кандидат в президенты Серджио Масса объявил за несколько дней до PASO (в середине закрытого периода для таких объявлений), были официально установлены декретами 414 и 415 и резолюцией 5402 AFIP, постановлениями, уже опубликованными в Официальном вестнике. Основные изменения таковы: "Начиная с зарплат текущего месяца и в принципе до декабря, налоговая скидка будет предоставляться, если вознаграждение за соответствующий месяц или среднее вознаграждение за период с августа по выплачиваемый месяц превышает 700 875 песо. Это не меняет, согласно положению, критериев минимального размера налогооблагаемого дохода, установленных для предыдущих периодов (с января по апрель база составляла 404 062 песо, а с мая по июль - 506 230 песо). Новая сумма является брутто и соответствует зарплате за вычетом взносов в размере 581 726 песо. "Почему цифра составляет 700 875 песо? С 2018 года и в соответствии с законодательством все переменные, определяющие, кто и сколько облагается налогом, обновляются в начале каждого года. Для такой корректировки применяется увеличение на тот же процент, что и увеличение среднего облагаемого налогом вознаграждения стабильных работников (Ripte) за предыдущие октябрьские месяцы. В январе этого года рост составил 78,84%, что значительно ниже уровня инфляции 2022 года, равного 94,8% (что само по себе оказывает дополнительное давление на тех, кто продолжает платить налоги). Начиная с 2021 года, а также в соответствии с решением Конгресса, исполнительная власть имеет право изменять в другие месяцы, кроме января, минимальную ставку налогообложения. "В этом году это произошло в мае. Таким образом, наименьшее вознаграждение для выплаты Ganancias увеличилось с 404 062 песо до 506 230 песо, поскольку эта цифра была скорректирована на процент увеличения Ripte после октября 2022 года (последний месяц, учитываемый при обновлении данных за январь) и до февраля текущего года. В этом случае увеличение пола составило 25,28%. При внесении изменений было учтено то, что произошло с Ripte после февраля и до июня: за этот период показатель заработной платы вырос на 38,45%, и, соответственно, это увеличение было применено к минимальному уровню налогообложения, действовавшему до прошлого месяца. "В случае с пенсионерами минимальная сумма, подлежащая налогообложению, также составит 700 875 песо. Согласно правилу, при соблюдении определенных требований база для уплаты подоходного налога равна минимальной пенсии, умноженной на восемь, но если эта базовая величина ниже минимальной заработной платы для работающих, то для определения необходимости уплаты налога действует последняя переменная. "В этом месяце умножение базовой пенсии на восемь дает цифру 567 506 песо, а в сентябре эта величина возрастет до 699 678 песо и, соответственно, останется ниже 700 875 песо. Группа пенсионеров, которые в некоторых случаях, благодаря выигранным в их пользу судебным решениям, получают доходы в таких размерах, составляет меньшинство". "Поскольку механизм только частичного обновления налогов и вне ежегодной корректировки начал реализовываться (это произошло в 2021 г. и является тем, что вызывает искажения), в схему были включены специальные повышенные вычеты для тех, чья зарплата находится в определенном диапазоне. "С этого месяца, в частности, для тех, чья заработная плата находится в диапазоне от 700 875,01 песо до 808 101 песо, из дохода перед расчетом налога будут вычитаться определенные суммы (суммы, уже установленные AFIP и дифференцированные в соответствии с небольшими диапазонами), чтобы избежать того, что некоторые работники, получающие зарплату, в итоге зарабатывают на руки меньше, чем другие, которые, имея меньшее вознаграждение, будут освобождены от подоходного налога". Для того чтобы понять, применяются ли эти вычеты в ближайшие месяцы, будет учитываться зарплата за каждый рассматриваемый период, а также среднее вознаграждение за период с августа по декабрь. "Эта мера, которая вводилась каждый раз при повышении минимального уровня, оказалась недостаточной для предотвращения перекосов в схеме в последнее время. Ведь при замораживании на несколько месяцев налоговых ставок и размеров персональных вычетов (которые вычитаются из дохода перед исчислением налога) налоговое бремя становится более тяжелым, даже если доход имеет ту же или, как это часто и почти всегда бывает в условиях ускорения инфляции, меньшую покупательную способность, чем раньше. В любом случае, в этом месяце, впервые с момента применения механизмов частичного обновления, произойдет изменение значений таблицы налоговых ставок, что объясняется следующим пунктом: "Декретом 415 AFIP было поручено увеличить на 35% значения, обозначающие две точки девяти ступеней, на которые делится таблица и которые, в зависимости от облагаемого дохода, определяют ставку, применяемую в каждом конкретном случае. Налогооблагаемый доход - это заработная плата за вычетом взносов, а также за вычетом необлагаемых сумм, установленных законом для всех в равной степени (в 2023 году для наемных работников этот показатель составляет 2 619 762 песо в год), и сумм вычетов, которые каждый заявляет в форме Siradig (на иждивенцев или на определенные расходы). "Увеличение значений таблицы, формально предусмотренное резолюцией 5402 AFIP, имеет обратную силу с января. Иными словами, новые суммы используются для расчета налога за весь год, а не только для налога, подлежащего уплате начиная с августа. Это означает, что работодателям придется пересчитать налог за период с января по июль и вернуть часть уже удержанного. "Для группы людей, которых до сих пор не затрагивали меры по частичному обновлению (а обновление схемы происходит каждый январь, поскольку по закону это касается всех), изменение таблицы "не очень существенно", по крайней мере, согласно отчету по этому вопросу Профессионального совета экономических наук города Буэнос-Айрес. Такое повышение связано с тем, что не были внесены изменения в величины так называемой необлагаемой прибыли и специального вычета (вышеупомянутые суммы, которые составляют 2 619 762 песо за этот год). "Это порождает пресловутое неравенство по отношению к другим группам налогоплательщиков", - говорится в документе, имея в виду тех, кто остается непосредственно за рамками налога (в то время как для тех, кто остается внутри, бремя усугубляется, поскольку схема подвержена сильным искажениям из-за инфляции и последующего номинального увеличения заработной платы). "Как установлено, при выплате заработной платы за август и сентябрь работникам должны быть возмещены двумя равными частями суммы, возникающие из разницы между тем, что было фактически удержано с января по июль, и тем, что должно было быть удержано в соответствии с расчетом, произведенным с использованием значений таблицы, уже обновленной на 35%. Соответствующая цифра должна быть указана в платежных ведомостях. "В постановлении AFIP указывается, что если трудовые отношения, по которым в 2023 году был удержан подоходный налог, больше не существуют, и у человека нет нового работодателя, являющегося налоговым агентом, то для возврата излишне удержанной суммы необходимо будет официально зарегистрироваться для уплаты налога и представить в налоговое агентство заявление под присягой".