Единый налог: что изменится в платежах в этом месяце и какие еще изменения произойдут в 2026 году

Текущая таблица единого налога была составлена на основе применения к ранее действовавшим значениям повышения на 14,29 %, что соответствует индексу накопленной инфляции за период с июля по декабрь 2025 года. «Агентство по сбору и контролю таможенных пошлин (ARCA) официально утвердило новую таблицу, опубликовав ее на своем веб-сайте, после того как Indec сообщило об изменении индекса потребительских цен (IPC) за последний месяц прошлого года. С момента официального утверждения и до четверга 5-го числа этого месяца был открыт период переклассификации для тех, кто находится в режиме. «Согласно официальным данным, с которыми ознакомилась LA NACION, в сентябре 2025 года (последние доступные данные) было 4 740 923 налогоплательщика, включая тех, кто находится в общей схеме, и тех, кто находится в особых ситуациях, таких как продвинутые и социальные. Из этого числа 2 378 015 платили взносы в систему социального страхования. «С учетом пересмотра максимальный годовой доход для участия в этой упрощенной налоговой системе был повышен до 108 357 084,05 песо как для сферы услуг, так и для торговли. Далее приведены основные вопросы, которые необходимо учитывать в ближайшие месяцы. В категории A, самой низкой, максимальный годовой доход составляет 10 277 988,13 песо, в то время как в категориях B и C эти суммы составляют 15 058 447,71 песо и 21 113 696,52 песо соответственно (со средними месячными показателями 856 499 песо, 1 254 871 песо и 1 759 475 песо в каждом случае). «И, в то время как в категории K максимальная годовая сумма оборота составляет 108 357 084,05 песо, в двух категориях, ближайших к этому пределу, суммы составляют 89 872 640,30 песо (категория J) и 78 479 211,62 песо (категория I)». Все суммы подробно указаны в таблице, прилагаемой к настоящей записке. Также были пересмотрены — всегда на 14,29 % — значения других параметров, таких как максимальная цена товара, реализуемого налогоплательщиком, работающим по системе мононалога, которая теперь составляет 613 492,31 песо. «Были обновлены максимальные суммы арендной платы, начисляемой ежегодно, в отношении помещений или объектов, используемых для деятельности. В категориях A и B максимальная сумма составляет 2 390 229,80 песо; в категориях C и D — 3 266 647,39 песо; в категориях E и F — 4 143 064,98 песо; в категории G — 4 939 808,23 песо, а в категориях H, I, J и K — 7 170 689,39 песо. Площадь застройки (требование, которое не распространяется на населенные пункты с численностью населения до 40 000 человек) не может превышать 30 квадратных метров (категория A); 45 квадратных метров (B); 60 квадратных метров (C); 85 квадратных метров (D); 110 квадратных метров (категория E); 150 квадратных метров (F) или 200 квадратных метров (G, H, I, J и K). Что касается электроэнергии, то в течение года может быть потреблено не более 3330 киловатт в категории A; 5000 в категории B; 6700 в категории C; 10 000 в категории D; 13 000 в категории E; 16 500 в категории F и 20 000 в категориях G, H, I, J и K. «Также в результате корректировки с учетом инфляции, с этого месяца суммы выплат увеличились на 14,29 % по сравнению с суммами, выплачиваемыми до января, как по налогам, так и по взносам в пенсионную систему и систему медицинского страхования. Например, в категории A по трем статьям расходов будет выплачено 42 386,74 песо. Из этой суммы 4780,46 песо приходятся на налог, 15 616,17 песо — на пенсионные взносы и 21 990,11 песо — на взносы в систему социального страхования. «Начиная с категории C и до K, суммы налогового компонента различаются в зависимости от того, идет ли речь о сфере услуг или о торговле. Значения приведены в таблице, прилагаемой к данной заметке. «Влияние повышения на каждого налогоплательщика, уплачивающего единый налог, по сравнению с суммой, уплаченной до января, будет зависеть от того, остался ли он после переклассификации в той же категории, в которой находился ранее, или перешел в более высокую или более низкую категорию». Не все налогоплательщики, уплачивающие единый налог, платят все три компонента. Те, кто также являются официально нанятыми работниками и, следовательно, уже имеют взносы в систему социального страхования и здравоохранения, не платят эти взносы. Эти два взноса также не платят лица моложе 18 лет, лица, присоединившиеся к системе единого налога за аренду имущества, и лица, вышедшие на пенсию до июля 1994 года. 5 февраля закончился первый период переклассификации 2026 года. Для этой процедуры необходимо было учитывать, с одной стороны, выручку за весь 2025 год, а с другой — диапазон доходов, допускаемых в каждой категории. «В зависимости от того, как осуществляется деятельность, в этой процедуре необходимо обратить внимание на другие переменные: максимальную цену продаваемых продуктов, арендную плату за недвижимость, используемую для деятельности, занимаемую площадь и потребляемую электроэнергию». В июле, после того как будет объявлен уровень инфляции за июнь по данным Indec, начнется новый период переклассификации, который продлится до 5 августа. К тому времени таблица будет обновлена с учетом инфляции за первое полугодие текущего года. «Те, кто находится в режиме менее шести месяцев, не обязаны переклассифицироваться. А если с момента начала деятельности прошло более шести и менее 12 месяцев, необходимо произвести пропорциональный расчет, применяя простое правило трех. Если вы не выполните эту процедуру, ARCA может переквалифицировать вас по собственной инициативе, что также может произойти, если налоговая служба сочтет, что выбранная вами категория не является правильной. Лицо, переклассифицированное в административном порядке, получает уведомление по своему налоговому адресу (доступ к почтовому ящику осуществляется путем ввода налогового кода на сайте ARCA). Решение ARCA может быть обжаловано в течение 15 дней в виртуальном режиме, перейдя в раздел «Digital Presentations» (Цифровые представления) и «Recategorización de oficio del Monotributo – Apelación en término» (Административная переклассификация мононалога – обжалование в установленный срок). Если это делается позднее, необходимо перейти в раздел «Переквалификация по закону о мононалоге — апелляция после истечения срока». «Мононалогоплательщики, которые в 2025 году своевременно уплатили свои обязательства посредством прямого дебетования банковского счета или автоматического списания с кредитной карты, имеют право на возмещение суммы, равной месячному налогу. Возврат будет произведен в марте, с зачислением денег тем же способом, который использовался для оплаты. С началом 2026 года Автономный город Буэнос-Айрес присоединился к системе единого налога. Таким образом, для группы налогоплательщиков, уплачивающих налог с валового дохода, объединяются платежи и все формальности по двум обязательствам: одно с ARCA, а другое с Государственной администрацией по доходам (AGIP). «Эта мера касается тех, кто находится в упрощенном режиме налогообложения в юрисдикции Буэнос-Айреса. Отныне обязательства по уплате единого налога и налога на валовой доход (суммы которых также пересматриваются в этом месяце на 14,29%) включаются в один платеж с одинаковой датой погашения — 20 числа каждого месяца». Единый налог уже действует в нескольких провинциях: Энтре-Риос, Мендоса, Кордова, Сан-Хуан, Жужуй, Сальта, Рио-Негро, Буэнос-Айрес, Неукен, Санта-Крус, Чако, Катамарка и Огненная Земля.