Налоговая запутанность: один человек может уплачивать до 43 различных налогов в год

Покупки в супермаркете, оплата счета за электричество, заправка автомобиля. В Аргентине за каждым повседневным решением скрывается сложный клубок налогов, через который государство — на всех трех уровнях — собирает средства в виде налогов, сборов и взносов. Таким образом, даже несмотря на то, что правительство недавно отменило некоторые сборы, человек может заплатить до 43 различных налогов в течение года. «Этот показатель отражает небольшое улучшение по сравнению с прошлым годом, согласно последнему Налоговому справочнику, подготовленному Аргентинским институтом налогового анализа (Iaraf). Год назад на того же налогоплательщика ложилось 46 ежегодных налогов, но с принятием недавнего закона о модернизации трудовых отношений были отменены три внутренних национальных налога, которые напрямую влияли на мобильную связь, страховые полисы и автомобили». Аргентинец с высокой структурой потребления и высоким уровнем дохода, имеющий автомобиль и недвижимость, может уплачивать не менее 43 различных налогов в год, учитывая его обычные действия. Конечно, это число может увеличиваться в зависимости от конкретных действий, которые он совершает. Следует учитывать, что в налоговом справочнике, подготовленном Iaraf на этот год, было выделено 150 различных видов налогов, включая национальные, провинциальные и сборы. Очевидно, что аргентинец не будет платить все 150, потому что это материально невозможно: это налоги различного характера, которые применяются к разным вопросам. «Но в среднем на одну квартиру приходится 43 вида налогов в год», — пояснила Надин Арганьяраз, президент Iaraf. «В рамках исследования была проведена сегментация экономической реальности по трем различным профилям, чтобы оценить, как владение имуществом и потребительские привычки влияют на налоговую структуру. Профиль номер один потребляет продукты питания и напитки, пользуется кредитной картой, оплачивает коммунальные услуги, мобильную связь, интернет и стриминговые платформы. В этом случае он уплачивает 20 различных налогов: восемь национальных, пять провинциальных и семь муниципальных». «К профилю номер два добавляется владение домом и автомобилем, следовательно, он оплачивает страховку и покупает топливо. Кроме того, для него характерно посещение одного концерта и одного сеанса в кинотеатре в год, покупка электроники и накопление сбережений в долларах. В этом случае налоговая нагрузка возрастает до 33 налогов, из которых 12 — национальные, восемь — провинциальные и 13 — муниципальные. «Наконец, к третьему профилю также добавили второй автомобиль, внутренний авиаперелет в служебных целях с проживанием в отеле и посещением ресторана, поездку за границу в отпуск и ежегодную замену одного из автомобилей на новый. Результат? За год ему пришлось уплатить в общей сложности 41 налог, из которых 20 — национальные, восемь — провинциальные и 13 — муниципальные. «К этой базовой сумме добавляется налог, если человек работает по найму и его доход ниже необлагаемого минимума (в связи с отчислениями) или если он является плательщиком единого налога (в связи с уплатой единого налога). В то же время, если доход превышает этот минимум, добавляются два вида налогов: уплачиваются взносы и подоходный налог. А если вы являетесь предпринимателем или независимым специалистом, вы должны платить подоходный налог и налог для самозанятых. В любом из этих случаев общее количество налогов составляет не менее 43 в год, если вы не курите, и 46 — если курите. «В Аргентине слишком много налогов. Это связано с фискальным федерализмом, поскольку полномочия по взиманию налогов распределены между государством, провинциями и муниципалитетами. Это делает налоговую систему сложной. Когда инвесторы приезжают в Аргентину и спрашивают, сколько здесь налогов, то число более 150, включая сборы, кажется им просто невероятным. Кроме того, нужно учитывать, что всего 10 налогов обеспечивают 92 % налоговых поступлений. Это дорогостоящая и сложная система, которая в конечном итоге усложняет жизнь людей и предприятий. Необходима структурная налоговая реформа, основанная на двух принципах: снижение налогового бремени и, во-вторых, упрощение налоговой системы», — считает Сезар Литвин, генеральный директор компании Lisicki, Litvin Abelovich. «Именно поэтому, несмотря на огромное количество налогов, сборов и пошлин, всеобъемлющее налоговое давление опирается лишь на несколько основ. Налог на добавленную стоимость (НДС) — единственный налог, который распространяется на 100 % товаров и услуг, проанализированных во всех сегментах». Далее следуют провинциальный налог на валовую выручку (II.BB.), муниципальный сбор за инспектирование, безопасность и гигиену (TISH) и так называемый «налог на чеки», доля которых составляет от 90 % до 95 % потребительской корзины. Поэтому, несмотря на отмену в этом году трёх внутренних налогов, в повседневной жизни этот эффект не ощущался. «Отмененные внутренние налоги ложились на конкретные виды потребления и гораздо меньше сказывались на кошельке большинства налогоплательщиков. Их отмена была положительным шагом и способствует упрощению налоговой системы, но её влияние ограничено, поскольку практически без изменений остаются налоги, которые повсеместно затрагивают доходы, потребление и экономическую деятельность. Однако восприятие налогоплательщиков определяется другими налогами. НДС затрагивает практически всё потребление; налог на валовую выручку заложен в огромное количество цен и, кроме того, может накапливаться по всей цепочке», — пояснила Алехандра Сарни, партнер по налоговым вопросам в BDO в Аргентине. «Специалист по налогообложению привела и другие примеры. Налоги на труд влияют на разницу между затратами предприятия на оплату труда и чистой заработной платой; налог на дебетовые и кредитные операции включается в затраты предприятий, а затем появляются налоги на имущество, транспортные средства, недвижимость, топливо и местные сборы. «Именно в этом во многом заключается объяснение того, почему снижение налогов зачастую остается незаметным», — добавил он. «С тех пор как партия „Ла Либертад Аванса“ пришла к власти в Каса-Росада, налоговая нагрузка сократилась на три процентных пункта ВВП, а в следующем году она снизится ещё на один пункт. Были отменены налог PAÍS, налоги на передачу недвижимости, на доходы от сдачи жилья в аренду и другие внутренние налоги. Кроме того, были снижены удержания у источника и налог на личное имущество. Но, прежде всего, исполнительная власть всегда ставила в приоритет бюджетный профицит, прежде чем приступать к постепенному снижению налогов. Поэтому, хотя министр экономики Луис Капуто назвал налоговую структуру «катастрофической» и «обременительной», он попросил предпринимателей, собравшихся на этой неделе на коллоквиуме IDEA, ожидать налоговой реформы не раньше 2027 года (хотя изначально он упомянул 2031 год, но позже пояснил, что ошибся).» Снижение налогов — это путь, с которого нет возврата. Налоговые поступления снизились, и налоги больше не повышались. Правительство заявило, что по мере увеличения бюджетного профицита будет продолжать снижать налоги. Проблема заключается в том, что провинции и муниципалитеты подчиняются иной динамике; поэтому для проведения структурной реформы потребуется федеральное соглашение между губернаторами, мэрами и центральным правительством. «Провинции заявляют, что не могут отказаться от налога на валовую выручку, поскольку это самый важный налог в их бюджете, но в 2001 году он составлял 1,9 % ВВП, а сейчас — 4,1 %. Он вырос более чем вдвое, несмотря на то что это самый неэффективный налог из всех», — заявил Литвин. «