Мнение. Доллары из матраса: уже предложенные реформы уголовного налогового режима и режима валютных штрафов

Национальное правительство только что объявило о принятии пакета мер, целью которых является содействие переводу сбережений аргентинцев в официальную систему. "Среди объявленных мер ожидается, что в Национальный конгресс будут направлены законопроекты, направленные на отмену режима криминального обмена и изменение режима криминального налогообложения. "Мы считаем необходимым предупредить по обоим вопросам, поскольку существуют конкретные законодательные предложения, разработанные при технической поддержке и, в случае с Режимом криминального налогообложения, при единогласном мнении комитета. Именно об этом мы и поговорим. «1. Режим уголовного обмена: устаревшее положение, которое должно быть отменено »Законопроект 2413-D-2025 (Лопес Мерфи) предлагает полностью отменить Закон 19.359 и Декрет 480 1995 года, которые составляют так называемый режим уголовного обмена, поскольку он считается анахронизмом, ненужным и противоречащим современным принципам уголовного права. Этот закон, принятый во время правления де-факто в 1971 году, никогда не обсуждался и не ратифицировался Национальным конгрессом, что делает его сомнительным с точки зрения конституции. "Одним из центральных направлений инициативы является устранение дублирования санкционных режимов, поскольку в настоящее время Центральный банк обладает широкими полномочиями по надзору и административному наказанию за нарушения в сфере биржевой деятельности на основании своего Устава (Закон 24.144), Закона о финансовых организациях (21.526) и Закона о биржевых домах (18.924). Такое дублирование нормативных актов порождает не только правовую незащищенность, но и институциональное расточительство, насыщающее судебную систему, не находящее воплощения в эффективных санкциях". Кроме того, действующий уголовный режим бирж содержит положения, нарушающие основные принципы уголовного права, такие как применение наказания в виде лишения свободы за простые формальные нарушения, дисквалификация принципа наиболее мягкого уголовного закона, неоправданное продление сроков давности и одновременная роль Центрального банка в качестве прокурора и следователя. Такой карательный подход контрастирует с существующими стандартами как в развитых странах, так и в регионе, где валютные нарушения рассматриваются посредством административных, а не уголовных санкций". По этим причинам проект предлагает унифицировать санкции исключительно на административном уровне, под надзором БКРА, устранив уголовный режим, который является непропорциональным, дорогостоящим и неэффективным. Цель состоит в том, чтобы модернизировать правовую базу, сделать ее более последовательной и привести в соответствие с более эффективной институциональной логикой, которая уважает надлежащую правовую процедуру. «2. Уголовный налоговый режим: техническое обновление, пропорциональность и правовая определенность »В то же время законопроекты 3689-D-2024 (Лопес Мерфи) и 3.698-D.-2023. (Агост Карреньо), которые уже получили единогласное положительное заключение Комитета по уголовному законодательству, предлагают комплексную реформу Уголовного налогового режима (Закон 24.769), обладающую тремя основными достоинствами: «a) Более точная и техническая классификация уголовных преступлений »Законопроект пересматривает экономические уровни уголовных преступлений, предусмотренных Режимом, с тем чтобы сосредоточиться на наиболее серьезных деяниях. Это техническое усовершенствование позволяет государству сконцентрировать свои ресурсы на делах, где налоговое мошенничество действительно может оказать значительное влияние на государственную казну «б) Автоматическое и пропорциональное обновление экономических порогов, криминализирующих преступления »Одна из главных сильных сторон проекта заключается во введении минимальных сумм, подлежащих наказанию, градуированных в минимальных жизненных и мобильных зарплатах («SMVM»). Это позволяет автоматически корректировать пороги уголовной ответственности в соответствии с экономическими реалиями без необходимости постоянного реформирования, что придает системе стабильность и рациональность. Например, для простого уклонения требуется, чтобы сумма уклонения превышала 345 SMVM для каждого налога и фискального года. Такая система гарантирует соразмерность уголовного наказания и позволяет избежать криминализации мелких или административных нарушений, сохраняя инструмент наказания для реальных маневров по уклонению. «в) Повышение правовой определенности для налогоплательщиков и операторов »Благодаря суммам, определенным в объективных терминах (SMVM) и автоматической системе обновления, гарантируется большая предсказуемость для всех экономических субъектов: налогоплательщиков, налоговых консультантов, агентств по сбору налогов и судебных органов. "Мы приветствуем тот факт, что исполнительная власть признает необходимость отмены режима криминального обмена и реформирования режима криминального налогообложения. Но мы настаиваем на том, что технически надежные законодательные предложения уже существуют и адаптированы к современности. Отмена режима криминального обмена и комплексное обновление режима криминального налогообложения, предложенные в представленных нами законопроектах, представляют собой более рациональный, современный и эффективный путь вперед«. »Мы предлагаем Конгрессу и исполнительной власти вновь рассмотреть эти законопроекты и продвинуться в их рассмотрении. Потому что хорошо продуманное репрессивное налоговое и валютное законодательство не только улучшает соблюдение налогового законодательства, но и укрепляет верховенство закона".