Monotributo: ключи к процедуре, которую необходимо выполнить сейчас, и что произойдет со взносами в ближайшие месяцы

До понедельника 22 числа текущего месяца налогоплательщики-единоличники должны выполнить первую в этом году переклассификацию. Это процедура, при которой зарегистрированные в упрощенной системе налогообложения должны сменить категорию в текущей таблице. Чтобы понять, стоит ли переходить на более высокую или низкую категорию, нужно посмотреть на оборот за последние 12 месяцев и, в зависимости от того, какова эта цифра, понять, в какую категорию попадает человек. "В зависимости от вида деятельности и способа ее осуществления следует также учитывать другие показатели: аренду помещений или учреждений, потребляемую энергию, площадь, используемую для выполнения задач, и цену единицы реализуемой продукции". "Таблица, которую следует принимать во внимание, действует с 1-го числа этого месяца, в которой значения разрешенного валового дохода были скорректированы на 49% по сравнению с теми, которые действовали в период с июля по декабрь прошлого года. В соответствии с обновленными данными, максимальный годовой доход в режиме моно-налога составляет 16 957 968,71 песо в сфере торговли и 11 916 410,45 песо, если налогоплательщик занимается предоставлением услуг. Эти значения были официально утверждены в последние дни 2023 года Федеральным управлением государственных доходов (AFIP), которое опубликовало их на своем сайте. "Увеличение этих значений произошло в соответствии с механизмом автоматической корректировки, который регулирует эту систему по закону. И это процент, значительно меньший, чем инфляция. По отношению к максимальным суммам счетов для каждой категории, действовавшим в январе прошлого года, увеличение составило 110,9%, в то время как индекс потребительских цен завершил бы год на уровне от 210% до 225%, согласно оценкам различных экономических консультантов (данные Indec за декабрь еще не известны). В качестве параметра используется процент номинального увеличения социальных выплат в общей системе Anses в течение года по формуле закона, действующего с 2021 года, из-за которого в 2023 году пенсионеры потеряют более трети покупательной способности своих доходов. "Этот разрыв означает для налогоплательщиков больший риск остаться за бортом упрощенной системы налогообложения и перейти на общий режим (с регистрацией НДС, подоходным налогом и уплатой взносов на социальное страхование для самозанятых), более обременительный и бюрократичный, даже если получаемый доход с точки зрения покупательной способности ниже или намного ниже, чем раньше. "Чтобы пройти обязательную процедуру в течение этого месяца, налогоплательщикам-одиночкам придется посмотреть на свой оборот по деятельности за последние 12 месяцев (в данном случае с января по декабрь 2023 года) и сравнить его с минимальными и максимальными показателями, которые должны быть в каждой категории. Если кто-то находится в одной графе, а в зависимости от суммы, выставленной за последний год, ему соответствует другая, необходимо внести изменения. Для тех, кто зарегистрировался в системе менее 6 месяцев назад, эта процедура не применяется. Предельные годовые доходы для каждой категории: "A) вес 2 108 288,01 "B) вес 3 133 941,63 "C) вес 4 387 518,23 "D) вес 5 449 094,55 "E) вес 6 416 528,72 "F) вес 8 020 660,90 "G вес 9 624 793,05 "H вес 11 916. 410,45 (максимальная сумма за предоставление услуг) "I) вес 13 337 213,22 "J) вес 15 285 088,04 "K) вес 16 957 968,71 (максимальная сумма за торговлю движимыми товарами) "В дополнение к этим цифрам, некоторые виды деятельности требуют учета других. В частности, это потребление электроэнергии, используемой для осуществления деятельности (в случае нескольких помещений или учреждений учитывается наибольшее потребление); стоимость начисленной арендной платы; площадь, на которую влияет осуществляемая деятельность. "В случае с электроэнергией учитываются все счета за услуги, первая дата оплаты которых приходится на период с 1 января по 31 декабря 2023 года. Совокупное потребление, разрешенное в каждой категории, следующее: A) 3330 кВт. B) 5000 кВт. C) 6700 кВт. D) 10.000 кВт. E) 13.000 кВт. F) 16.500 кВт. G - K) 20,000 Kw. "Суммы начисленной ренты, разрешенные в каждом случае, между тем, следующие: A и B) вес 485 448,92; C и D) вес 970 897,79; E) вес 1 209 769,40; F) 1 213 622,14; G) вес 1 456 346,67; H, I, J и K): вес 1 941 795,53. Эти значения, как и предельные доходы, также были обновлены в соответствии с пенсионной мобильностью. Что касается максимальной площади помещения, учреждения или офиса, в котором осуществляется деятельность, то она составляет: A) 30 кв. м; B) 45 кв. м; C) 60 кв. м; D) 85 кв. м; E) 110 кв. м; F) 150 кв. м; G - K) 200 кв. м. "Еще одним условием попадания под мононалог является то, что цена за единицу реализуемой продукции не может превышать определенную сумму, которая в этом году была установлена на уровне 180 589,67 песо. Эта цифра одинакова для всех категорий: "Первый шаг для переклассификации - войти на сайт www.afip.gob.ar или www.monotributo.afip.gob.ar с кодом налога. Затем нажмите на опцию "Recategorizarme", которая в наши дни хорошо видна на первом экране. Помимо суммы доходов согласно выставленным счетам, отображается сумма расходов, оплаченных кредитной или дебетовой картой за указанный период (в данном случае за 2023 год). Эта информация отображается "в информационных целях". Таким образом, если у человека уровень расходов превышает сумму доходов от мононалоговой деятельности, это не является проблемой при условии, что есть задекларированный доход из других источников, соответствующий этим расходам (то есть если помимо того, что человек является мононалогоплательщиком, он, например, является наемным работником). На экране также отображается информация о категории, к которой относится человек: "Затем нужно перейти к пункту "Продолжить переклассификацию" и ввести необходимую информацию. Все данные находятся на собственном сайте AFIP, и их можно проверить, поскольку счета выставляются в электронном виде. После ввода соответствующей информации (в зависимости от вида деятельности необходимо будет сообщить или не сообщить величину арендной платы, потребление электроэнергии и площадь затронутой поверхности) система определит и сообщит, какая категория в итоге будет новой, и налогоплательщик должен будет это подтвердить. Если полученный доход означает, что нет необходимости менять категорию, то нет необходимости проходить эту процедуру. Сумма, соответствующая интегрированному налогу, а также взносы в пенсионную систему и социальное обеспечение вырастут в этом месяце на 110,9%, поскольку они регулируются прошлогодним индексом социальной мобильности, и, в отличие от максимальных счетов, которые корректировались каждые шесть месяцев в июле, в этом случае суммы остаются неизменными в течение 2023 года. Для тех, кто меняет категорию, сумма, соответствующая новой категории, должна быть выплачена в следующем месяце, то есть в феврале. В любом случае, в некоторых случаях в эти месяцы продолжает действовать обязательная приостановка выплаты налоговой составляющей, которая была предписана в прошлом году в контексте избирательной кампании". В соответствии с резолюцией AFIP 5411, для тех, кто относится к категориям A, B, C и D, выплата этой части общего взноса приостанавливается (взносы на пенсионное и социальное обеспечение, если применимо, должны быть выплачены). Эта мера действует с сентября прошлого года по февраль этого года. В отсутствие законного отказа от этой задолженности налогоплательщиков перед AFIP в период с марта по май все неуплаченные суммы должны быть выплачены в течение шестимесячного периода, на который распространяются положения. "Помимо этих разъяснений, общие суммы, подлежащие уплате (включая интегрированный налог и взносы на социальное обеспечение), в зависимости от категории, выглядят следующим образом: "Категория A: вес 12 128,39. "Категория B: вес 13 561,75. "Категория C: вес 15 503,51 (услуги): вес 15 241,42 (торговля). "Категория D: вес 19 497,94 (услуги); вес 19. 066,46 (торговля). "Категория E: вес 26 945,97 (услуги); вес 24 526,43 (торговля). "Категория F: вес 33 137,61 (услуги): вес 29 223,11 (торговля). "Категория G вес 38 694,95 (услуги): вес 33 439,61 (торговля). "Категория H: вес 66 111,51 (услуги); вес 56. 402,68 (торговля). "Категория I: вес 81 121,96 (торговля). "Категория J: вес 93 619,47 (торговля). "Категория K: вес 106 964,65 (торговля). "Сумма самого налога варьируется от веса 1047,86 до веса 72 817,31, в зависимости от категории. Пенсионный взнос составит от 4623,27 песо (категория А) до 11 991,57 песо (категория К), а оплата системы здравоохранения - от 6457,27 песо для тех, кто находится на самой низкой ступени, до 22 155,77 песо для тех, кто находится на самой высокой ступени таблицы. "Наемные работники, дети до 18 лет, лица, зарегистрировавшиеся в системе моно-налога на аренду движимого и недвижимого имущества, и пенсионеры, получившие пособие до июля 1994 года, освобождаются от уплаты платежей в пенсионную систему и систему социального обеспечения (пенсионеры, независимо от времени выхода на пенсию, не делают взносов в систему социального обеспечения). "В то же время налогоплательщики-одиночки категорий А и В освобождаются от уплаты интегрированного налога (однако они должны делать взносы в пенсионную систему и систему здравоохранения) при условии, что они не состоят в трудовых отношениях, не получают пенсию, не занимаются управлением или руководством компаниями, не сдают имущество в аренду и не участвуют в финансовых инвестициях". "В случае если налогоплательщик-одиночка не был переведен в другую категорию до 23.59 22 числа текущего месяца, скорее всего, в феврале он найдет уведомление от AFIP в своем электронном налоговом ящике (этот ящик доступен на сайте агентства после входа в систему с налоговым кодом), и ему сообщат, что он был переведен в другую категорию ex officio. Это происходит, когда по результатам системной перекрестной проверки данных становится понятно, что процедура должна была быть проведена, но этого не произошло. Также, когда агентство считает, что процедура была проведена неправильно, и поэтому единый налогоплательщик оказался в категории, которая не соответствует. "Данные, которые перепроверяются и позволяют предположить, что процедура отсутствовала или была проведена неправильно, - это данные о потреблении, расходах и аккредитации банков, которые банки сообщают в AFIP. "Те, кто получил информацию о переклассификации ex officio, могут ознакомиться с причинами, зайдя на портал единого налога. Если вы не согласны с новой налоговой ситуацией, у вас есть 15 рабочих дней, чтобы обжаловать решение AFIP, зайдя в интерактивный сервис "Presentaciones Digitales" и выбрав вкладку "Recategorización de oficio del monotributo - Apelación en término" (Переклассификация монотрибуто ex officio - обжалование в срок)".