Monotributo: ключи к процедуре, срок действия которой истекает через несколько часов, и сомнения в том, что будет дальше

До полуночи сегодняшнего дня у налогоплательщиков-единоличников есть время, чтобы выполнить первую в этом году переклассификацию. Это процедура, в ходе которой зарегистрированные в упрощенной системе налогообложения должны сменить категорию в текущей таблице, которая была обновлена в прошлом месяце, когда значения верхних ставок в каждой графе были увеличены на 49 % по сравнению с теми, которые действовали во второй половине 2023 года. Чтобы понять, нужно ли переходить из одной графы в другую (вверх или вниз), необходимо проследить, с одной стороны, за выставлением счетов за период с января по декабрь 2023 года, а с другой - за значениями доходов, разрешенных в каждой категории. "В зависимости от вида деятельности и способа ее осуществления необходимо также учитывать другие показатели: аренду помещений или учреждений; потребляемую энергию; площадь, на которой выполняются задачи, и цену единицы реализуемой продукции". Изначально срок переклассификации должен был закончиться 22 января. Однако AFIP решил продлить срок, и, таким образом, время осталось до конца сегодняшнего дня, вторника 5 февраля. Необходимость соблюдения процедуры, которая ежегодно назначается на январь и июль, на этот раз возникает в условиях неопределенности относительно того, какой будет таблица, регулирующая деятельность в ближайшем будущем. 24 января исполнительная власть представила Конгрессу законопроект, предусматривающий изменение подоходного налога и одновременно значительное увеличение значений единой налоговой таблицы, как по максимальному доходу, допустимому для каждой категории, так и по самому режиму, а также по суммам, которые необходимо ежемесячно выплачивать по единому налогу и по взносам в систему социального страхования и в систему социального обеспечения. "Однако уже через два дня после его официального представления стало известно, что эта инициатива не будет рассмотрена немедленно, в соответствии с волей, выраженной правительством, когда оно решило снять налоговую главу проекта основного закона. По замыслу правительства, этот текст будет обсуждаться вместе со всеми фискальными предложениями после того, как будет завершена работа над так называемым омнибусным законом. В тексте проекта о едином налогообложении уточняется, что изменения вступят в силу не в январе, а с первого числа месяца, следующего за тем, в котором закон вступит в силу. Однако при необходимости следует определить, что произойдет с теми, кто вынужден будет покинуть упрощенный режим к этому времени, учитывая, что в настоящее время действуют суммы счетов, значительно отстающие от инфляции. Согласно изменениям, фактически применяемым в январе, максимальный годовой доход, подлежащий обложению единым налогом, составляет 16 957 968,71 песо в сфере торговли и 11 916 410,45 песо в сфере услуг. В последние дни 2023 года AFIP опубликовал эти данные на своем сайте. Если инициатива, направленная правительством в законодательный орган, будет реализована, они вырастут до 35 млн песо и 68 млн песо соответственно. Увеличение этих величин произошло в соответствии с механизмом автоматической корректировки, который регулируется законом. И этот процент намного ниже инфляции. По отношению к максимальным суммам счетов, выставленных год назад, увеличение составляет 110,9 %, в то время как индекс потребительских цен вырос на 211,4 %. Параметром для корректировки сумм мононалога является процент номинального увеличения пенсионных активов общей системы Anses в течение года по формуле закона, действующего с 2021 года, из-за чего в 2023 году пенсионеры потеряют до более чем трети покупательной способности своих доходов. "Этот разрыв означает для налогоплательщиков больший риск остаться за бортом упрощенной системы налогообложения и перейти на более обременительный и бюрократизированный общий режим (с регистрацией НДС, подоходного налога и уплатой взносов на социальное страхование для самозанятых), даже если получаемый доход с точки зрения покупательной способности ниже или намного ниже, чем раньше. "Чтобы пройти обязательную процедуру в этом месяце, налогоплательщикам-единоличникам придется посмотреть на свой оборот с января по декабрь прошлого года и сравнить его с минимальными и максимальными показателями для каждой категории. Если кто-то находится в одной графе, а в зависимости от того, какой счет был выставлен, соответствует другая, необходимо внести изменения. Для тех, кто зарегистрировался в системе менее 6 месяцев назад, эта процедура не применяется. Предельные годовые доходы для каждой категории: "A) вес 2 108 288,01 "B) вес 3 133 941,63 "C) вес 4 387 518,23 "D) вес 5 449 094,55 "E) вес 6. 416 528,72 "F) вес 8 020 660,90 "G) вес 9 624 793,05 "H) вес 11 916 410,45 (максимум для предоставления услуг) "I) вес 13 337 213,22 "J) вес 15 285 088,04 "K) вес 16 957. 968,71 (максимум для торговли движимым имуществом) "Помимо этих цифр, некоторые виды деятельности требуют учета других показателей, если это соответствует виду деятельности и способу ее осуществления. "В случае с электроэнергией учитываются все счета за услуги, первая дата оплаты которых приходится на период с 1 января по 31 декабря 2023 года. Суммарное потребление, разрешенное для каждой категории, составляет: A) 3330 кВт. B) 5000 кВт. C) 6700 кВт. D) 10.000 кВт. E) 13.000 кВт. F) 16.500 Квт. G - K) 20.000 Квт. "Суммы начисленной ренты, признанные, между тем, составляют: A и B) вес 485 448,92; C и D) вес 970 897,79; E) вес 1 209 769,40; F) 1 213 622,14; G) вес 1 456 346,67; H, I, J и K): вес 1 941 795,53. Эти значения, как и предельные уровни доходов, также были обновлены в соответствии с пенсионной мобильностью. Поэтому они значительно отстают от рыночных цен и темпов инфляции. Законопроект исполнительной власти предусматривает увеличение этих значений. "Что касается максимальной площади помещения, учреждения или офиса, где осуществляется деятельность, то она составляет: A) 30 кв. м; B) 45 кв. м; C) 60 кв. м; D) 85 кв. м; E) 110 кв. м; F) 150 кв. м; G - K) 200 кв. м. "Еще одним условием участия в монотрибуто является то, что цена за единицу проданного товара не может превышать определенной суммы, которая в этом году была установлена на уровне 180 589,67 песо. Эта цифра одинакова для всех категорий. И, согласно инициативе правительства, она будет увеличена до 385 000 песо. "Первый шаг для перекатегоризации - войти на веб-страницу www.afip.gob.ar или www.monotributo.afip.gob.ar с налоговым кодом. Затем нажмите на опцию "Recategorizarme", которая в наши дни хорошо видна на первом экране. После этого под заголовком "Вот что мы знаем о вас" появится ряд данных: "В дополнение к доходам согласно выставленным счетам, сумма расходов, оплаченных кредитной или дебетовой картой в рассматриваемый период (в данном случае в 2023 году). Эта информация отображается "в информационных целях". Таким образом, если уровень расходов человека превышает сумму доходов от деятельности, облагаемой единым налогом, это не является проблемой при условии, что у него есть задекларированный доход из других источников, соответствующий этим расходам (т. е. если помимо того, что он является плательщиком единого налога, он, например, является наемным работником). Также отображается информация о категории, в которой вы находитесь: "Затем нужно перейти к пункту "Продолжить переклассификацию" и ввести необходимую информацию. Все данные находятся на сайте AFIP и могут быть проверены, поскольку счета выставляются в электронном виде. При вводе данных (в зависимости от вида деятельности нужно будет указывать или не указывать величину арендной платы, потребление электроэнергии и площадь, на которую она распространяется) система определит и укажет новую категорию, а плательщик единого налога должен будет ее подтвердить. Если полученный доход означает, что менять категорию не нужно, то процедура не требуется. "В январе сумма единого налога и взносов в пенсионную систему и систему социального обеспечения выросла на 110,9%, так как они регулируются прошлогодним индексом социальной мобильности, и, в отличие от максимальных счетов, которые корректировались каждые полгода в июле, в данном случае изменений на весь 2023 год не произошло. Для тех, кто меняет категорию, сумма, соответствующая новой категории, должна быть выплачена с февраля этого года. В любом случае, в некоторых случаях обязательная приостановка выплаты налоговой составляющей, которая была предписана в прошлом году в рамках избирательной кампании, все еще действует в течение этих месяцев". Согласно резолюции AFIP 5411, для тех, кто относится к категориям A, B, C и D, выплата этой части общего взноса приостановлена (взносы на пенсионное и социальное обеспечение, если применимо, должны быть выплачены). Эта мера действует с сентября прошлого года по текущий месяц. В отсутствие юридического отказа от этой задолженности налогоплательщиков перед AFIP в период с марта по май все неуплаченные суммы должны быть выплачены в течение шестимесячного периода, на который распространяются положения. "Помимо этих разъяснений, общие суммы, подлежащие уплате (включая интегрированный налог и взносы на социальное обеспечение), в зависимости от категории, выглядят следующим образом: "Категория A: 12 128,39 песо. "Категория B: 13 561,75 песо. "Категория C: 15 503,51 песо (услуги): 15 241,42 песо (торговля). "Категория D: 19 песо. 497,94 (услуги); вес 19 066,46 (торговля). "Категория E: вес 26 945,97 (услуги); вес 24 526,43 (торговля). "Категория F: вес 33 137,61 (услуги): вес 29 223,11 (торговля). "Категория G вес 38 694,95 (услуги): вес 33 439,61 (торговля). "Категория H: вес 66. 111,51 (услуги); вес 56 402,68 (торговля). "Категория I: вес 81 121,96 (торговля). "Категория J: вес 93 619,47 (торговля). "Категория K: вес 106 964,65 (торговля). "Сумма налога находится в диапазоне от веса 1047,86 до веса 72 817,31, в зависимости от категории. Пенсионный взнос составит от 4623,26 песо (категория А) до 11 991,57 песо (категория К), а оплата системы здравоохранения - 6457,27 песо для тех, кто находится на самой низкой ступени, и 22 155,77 песо для тех, кто находится на самой высокой ступени таблицы. "Наемные работники, дети до 18 лет, лица, зарегистрировавшиеся в системе моно-налога на аренду движимого или недвижимого имущества, и пенсионеры, получившие пособие до июля 1994 года, освобождаются от уплаты платежей в пенсионную систему и в систему социального обеспечения (пенсионеры, независимо от времени выхода на пенсию, не делают взносов в систему социального обеспечения). "В то же время налогоплательщики-одиночки категорий А и В освобождаются от уплаты интегрированного налога (однако они должны делать взносы в пенсионную систему и систему здравоохранения) при условии, что они не состоят в трудовых отношениях, не получают пенсию, не занимаются управлением или руководством компаниями, не сдают в аренду свои активы и не занимаются финансовыми инвестициями". "Вполне вероятно, что налогоплательщик, который еще не сделал и не сделает переклассификацию сегодня, вскоре обнаружит уведомление от AFIP в своем электронном ящике налогового домициля, и ему сообщат, что он был переклассифицирован ex officio. Это происходит, когда по результатам системного перекрестного анализа данных становится понятно, что процедура должна была быть проведена, но этого не произошло. Кроме того, если агентство считает, что процедура была проведена неправильно и что, следовательно, налогоплательщик был отнесен к категории, которая не является правильной. "Данные, которые пересекаются и позволяют предположить, что процедура отсутствовала или была проведена неправильно, - это данные о потреблении, расходах и банковских аккредитациях, сообщаемые банками в AFIP. "Те, кто получил информацию о переклассификации ex officio, могут ознакомиться с причинами, зайдя на портал единого налогоплательщика. Если вы не согласны с новой налоговой ситуацией, у вас есть 15 рабочих дней, чтобы обжаловать решение AFIP, зайдя в интерактивный сервис "Presentaciones Digitales" и выбрав вкладку "Recategorización de oficio del monotributo - Apelación en término" (Переклассификация монотрибуто ex officio - обжалование в срок)".