Налоговая система все еще далека от реформирования, чтобы исправить ее неэффективность и перекосы.

"Сложная, неэффективная и регрессивная". Подвергать сомнению налоговую систему Аргентины - явление не новое, но в последние годы оно усилилось, отражая бесконечное движение макроэкономики и, в частности, государственных счетов. В новейшей истории есть главы с периодами, когда налоговое бремя снижалось в относительном выражении (измеряется в процентах от валового внутреннего продукта, ВВП), хотя и не по устойчивым причинам. Так было в 2023 году, который завершился небольшим снижением этого показателя (-0,57 процентного пункта ВВП) из-за резкого падения удержанных налогов из-за засухи (с 2 % до 0,8 % ВВП) и реформы подоходного налога, которая сократила число людей с налогооблагаемым доходом и которую правительство теперь стремится изменить. "С другой стороны, прошлый год в фискальной сфере был отмечен продвижением налога PAIS, который удвоил свой вес в сборе доходов, достигнув 0,8% ВВП; это было связано с номинальным увеличением ресурсов на 324%. Вышеупомянутые колебания в сборе ресурсов отвечают циклическим проблемам. Таким образом, нет ситуации, которая позволила бы нам думать о тенденции к снижению налогового бремени, не говоря уже о реконфигурации системы в краткосрочной перспективе". "Вышеупомянутые оценки и выводы сделаны на основе отчета, подготовленного Центром налоговых исследований (CET) Университета Austral под руководством экономиста Диего Риваса и бухгалтера Лусио Кардинале. Согласно отчету, пьедестал четырех налогов, которые внесут наибольший вклад в доходы в 2023 году, включает те же налоги, что и в предыдущие годы, хотя есть и некоторые особенности: "В то время как НДС остается самым важным налогом для национального дохода (27,8%), подоходный налог опустился на четвертое место (16,5%), уступая взносам на социальное обеспечение и валовому доходу провинций (доля каждого из них составляет 18,2%). Завершают список налог на банковские дебеты и кредиты - "чековый налог" (6%), "прочие налоги" (5,6%), PAIS (3%), экспортные пошлины (2,9%) и налог на имущество физических лиц (1,9%). Таким образом, только на восемь налогов придется 94% национального дохода в 2023 г. В Аргентине наблюдается высокий уровень налогового давления, схожий с развитыми странами, но существенно отличающийся по структуре и целям. Соотношение между доходами от регрессивных налогов (на товары и услуги) и государственными социальными расходами (образование, здравоохранение и социальная защита) аналогично латиноамериканским и развивающимся странам: на каждую единицу расходов на социальные нужды приходится 60% регрессивных сборов, в то время как в развитых странах этот показатель составляет 40%", - говорится в докладе. "За последние 14 лет в нашей стране не наблюдалось значительных изменений, которые привели бы к созданию более прогрессивной налоговой системы, а скорее временные модификации с целью сбора налогов, которые объясняют, например, снижение налогового бремени на 0,57 процентных пункта в конце мандата Альберто Фернандеса". "Опыт нашей страны показывает, что, несмотря на некоторые попытки снизить налоговое бремя, в большинстве случаев снижение налогов обещалось как постоянное и оказывалось временным, а увеличение налогового бремени, которое объяснялось как временное, всегда оказывалось постоянным", - говорят специалисты CET. По их оценкам, с момента окончания кризиса 2001 года налоговое бремя Аргентины достигло уровня 25-30 %, в то время как в странах с развивающейся экономикой оно никогда не превышало 23 %. "Несмотря на тенденцию к росту, сохранявшуюся до 2022 года (1,13 процентного пункта), отсутствие ликвидации экспорта и смена "Заработка" перед выборами изменили направление налогового бремени в последний год правления бывшего президента", - отмечают они. Помимо налогового бремени и налоговой структуры, еще одним показателем, который работает как термометр функционирования системы, является ее сложность. В исследовании говорится, что по "индексу эффективности" налогообложения в 2023 году Аргентина набрала 4 балла по шкале от 1 до 10, что позволяет сделать вывод о том, что система "лишь частично достигает целей" достаточности и эффективности. "В то время как сложность налогообложения и высокая нагрузка очень важны, заметный и устойчивый дефицит бюджета также является одним из основных факторов, обуславливающих эти негативные показатели", - объясняют в CET. Согласно данным Международного обзора по администрированию доходов (Isora), Аргентина является третьей страной в рейтинге тех, кто берет на себя больше расходов по сбору налогов. В Латинской Америке средние расходы составляют 0,78% от собранной суммы, в то время как в нашей стране - 1,1%. "В отчете CET подчеркивается влияние "скрытых платежей", таких как высокая инфляция, которые не учитываются в критериях измерения налогового бремени. "В 2022 году инфляционный налог показал самое высокое значение в серии (2,9% ВВП), что еще больше усугубляет несоответствие между теми, кто получает государственные расходы, и теми, кто в определенной степени их финансирует", - сказал Ривас. И добавил: "Инфляционное ускорение, похоже, является механизмом фискальной корректировки в первые месяцы работы нового правительства: происходит увеличение сборов при разжижении расходов". Эксперты, с которыми консультировался LA NACION, согласились с тем, что с начала работы правительства Хавьера Милея не было проведено никаких значительных изменений в области налогов. Ожидая рассмотрения законопроекта исполнительной власти по фискальным вопросам, они считают, что его возможное утверждение приведет лишь к увеличению налогового бремени и не будет иметь никакого эффекта с точки зрения упрощения системы. "Вполне вероятно, что в 2024 году налоговое бремя последних лет сохранится", - считает Габриэла Руссо, президент Профессионального совета экономических наук города Буэнос-Айрес, которая полагает, что "для его снижения необходима комплексная налоговая реформа", чего не предусмотрено в инициативе правительства, объявленной в прошлый вторник. По мнению Руссо, более справедливая налоговая система должна пересмотреть начисления на продукты базовой корзины и охватить налогами "те доходы, которые представляют реальный экономический потенциал". Бухгалтер отметил, что "если будет одобрен минимальный размер подоходного налога, то средняя брутто-зарплата составит 2,1 миллиона песо", и это будет включать значительную часть среднего класса, который также пострадает от роста цен в результате корректировки налога. Специалист подчеркнул влияние НДС. "Это налог, который напрямую влияет на потребление и является крайне регрессивным для беднейших слоев общества, которые вынуждены платить его, поскольку он присутствует в большинстве продуктов, входящих в базовую корзину". Бухгалтер Габриэль Эрмида, партнер по налогообложению в фирме Auren Argentina, заявил, что комплексная реформа системы должна включать в себя пересмотр наиболее искажающих налогов. "Валовой доход [провинциальный сбор] должен быть отменен и заменен налогом с продаж, а также отменен НДС, который собирает больше всего на национальном уровне, и гербовый налог, который служит только для сбора доходов и препятствует торговым отношениям", - сказал он. "Гермида добавил, что налог PAIS "создает проблемы для компаний, которым необходимо получать продукцию и иметь возможность оплачивать ее за рубежом". К этому добавляется влияние хеджирования обменного курса, отмена которого, считающаяся необходимой для привлечения инвестиций, еще не наступила".