Налоговая нагрузка: аргентинскому работнику приходится тратить до полугода рабочего времени на уплату налогов

Официально нанятый работник в Аргентине должен работать от 172 до 182 дней в году, чтобы покрыть налоговую нагрузку, ложащуюся на его доходы, потребление и имущество. Другими словами, только в период с 21 июня по 1 июля он начинает получать доход «для себя», после того как потратил эквивалент почти шести месяцев работы на уплату национальных, провинциальных и муниципальных налогов. «Об этом говорится в отчете, подготовленном Аргентинским институтом налогового анализа (Iaraf), который рассчитал так называемый «День налоговой независимости» — показатель налогового давления, который определяется путем деления суммы налогов, собранных страной за год, на доход или валовой внутренний продукт страны. «Это простой способ соотнести процент налогового давления с процентом календарного года», — пояснили авторы. «В исследовании в качестве эталона взяты четыре типа домохозяйств, состоящих из супружеской пары с двумя детьми, доход которых поступает от одного зарегистрированного работника». Для оценки налоговой нагрузки учитывались не только налоги, удерживаемые непосредственно из заработной платы, но и взносы в систему социального страхования, налог на доходы (в соответствующих случаях), имущественные налоги, а также косвенные налоги, уплачиваемые при потреблении товаров и услуг». Рассматриваемые случаи охватывают различные уровни дохода: месячная заработная плата брутто в размере 2 058 000 песо, другая — около 4 488 025 песо, третья — 6 573 600 песо и четвертая — около 9 428 000 песо. Во всех этих случаях формальная налоговая нагрузка составляет около 50 % от общего дохода, хотя и с различиями в зависимости от уровня дохода. «Примечательно, что налоговая нагрузка не растёт линейно. Работник из первого случая, с самым низким доходом, несет налоговую нагрузку в размере 49,2 %. Этот показатель превышает аналогичные показатели во втором (47,2 %) и третьем (47,7 %) случаях, несмотря на то что их заработная плата на 118 % и 219 % выше, соответственно. Лишь в четвёртом случае, соответствующем самой высокой заработной плате, налоговая нагрузка вновь превышает показатель первой семьи (49,9 %) из-за большей доли налога на доходы и имущественных налогов. «По данным Iaraf, такая динамика объясняется двумя основными факторами. С одной стороны, доля личных взносов в систему социального страхования снижается по мере роста доходов из-за действующих ограничений». С другой стороны, домохозяйства с более высоким доходом направляют меньшую долю своих средств на потребление, в результате чего они в конечном итоге платят относительно меньше косвенных налогов, таких как НДС и другие сборы, включенные в цену товаров и услуг. «В отчете также анализируется, как эти налоговые поступления распределяются между различными уровнями государственной власти. Хотя национальное правительство концентрирует большую часть ресурсов, которые оно собирает напрямую, значительная часть затем перераспределяется между провинциями и муниципалитетами в рамках системы совместного участия. «В случае работников с низким доходом, например, на национальном уровне первоначально формируется налоговая нагрузка, равная 42,26 % от общего дохода, хотя в конечном итоге на него приходится около 38 %. В свою очередь, после распределения этих средств доля провинций увеличивается (с 4,85 % до 7,3 %), а муниципалитетов — с 2,07 % до 3,8 %». В пересчете на рабочее время налоговая нагрузка означает, что работник с наименьшим доходом вынужден тратить 29 минут и 31 секунду каждого отработанного часа на уплату налогов. Для тех, кто зарабатывает около 4,5 млн песо, этот показатель составляет 28 минут и 18 секунд; 28 минут и 36 секунд — для наемных работников, получающих 6,5 млн песо; а для самого состоятельного работника — около 29 минут и 55 секунд каждого часа. «По сравнению с предыдущими годами в Iaraf отметили незначительные изменения. Налоговая нагрузка снизилась всего на 0,1 процентного пункта для трёх из четырёх проанализированных групп населения вследствие уменьшения национальной косвенной налоговой нагрузки на потребление. В случае профиля с самыми высокими доходами она осталась без изменений, поскольку это снижение было компенсировано увеличением нагрузки, связанной с провинциальными и муниципальными налогами на имущество. В результате в этом году «День налоговой независимости» для некоторых налогоплательщиков наступил всего на один день раньше.