Незадекларированные доллары: когда в интересах налогоплательщиков-одиночек перейти на новый упрощенный режим налогообложения доходов

Правительство стремится стимулировать налогоплательщиков-одиночек к переходу на новый упрощенный режим подоходного налога. Без контроля за личными расходами или изменениями в активах, инициатива преподносится как возможность для аргентинцев, у которых часть сбережений находится в неформальной экономике, получить «защиту» от закона, свободно использовать их и тем самым влить обратно в экономику. Однако это решение также связано с расходами и формальностями, которые, по мнению некоторых налоговых экспертов, также должны быть поставлены на баланс. «Мы считаем, что это прекрасная возможность предоставить налогоплательщикам-одиночкам доступ к упрощенному режиму налогообложения доходов, поскольку у них есть очень важный стимул к экстернализации своих сбережений, и, с другой стороны, потому что они смогут получить огромный стимул - доступ к кредитам. Сегодня налогоплательщики-одиночки сталкиваются с проблемой, если они хотят, например, купить дом, потому что банки не дадут вам ипотечный кредит, если вы являетесь налогоплательщиком-одиночкой. Мы считаем, что, предоставив правильные стимулы, мы сможем заставить многих граждан перейти на такую систему», - сказал Хуан Пазо, глава Агентства по сбору и контролю таможенных платежей (ARCA), на пресс-конференции в четверг. «Официальная стратегия основана на последнем Соглашении о расширенных возможностях (EFF). В своем докладе Международный валютный фонд (МВФ) упомянул о необходимости «гармонизации» единой налоговой системы. Чтобы понять ее масштабы: сегодня в стране насчитывается около 5 миллионов плательщиков единого налога против 389 000 самозанятых. «Именно поэтому правительство создало новый упрощенный режим подоходного налога. Хотя налоговые ставки не изменяются и расходы для одиночных налогоплательщиков не снижаются, их преимущество заключается в том, что ARCA не будет рассматривать личное потребление или изменения в активах. Другими словами, можно будет покупать дома, машины, лодки или любое другое имущество, не считая, что ARCA не оправдывает задекларированный доход. «Новый упрощенный режим подоходного налога представляет собой историческую возможность бесплатно и без ограничений легализовать активы при условии, что средства используются для приобретения товаров, подлежащих регистрации, или для финансирования потребления внутри страны. Это беспрецедентное преимущество может быть чрезвычайно привлекательным для многих налогоплательщиков, которые хранят часть своего богатства вне официальной системы», - говорит Диего Фрага, налоговый юрист и партнер Expansión Holding. «Для аналитика «большая привлекательность» заключается в том, что он позволяет принять аффидевит, предложенный ARCA, оплатить его (или исправить) и освободиться от уплаты налога, с презумпцией достоверности для периодов, которые не были прописаны. Своего рода «скрытое отмывание» для тех, кто его придерживается, но с большей юридической стабильностью. Затем приобретенное имущество может попасть в налог на имущество физических лиц. «Этот режим предлагает презумпцию невиновности, согласно которой после подачи налоговой декларации в соответствии с предложением ARCA (пока неизвестно, как это будет работать в нормативном акте) предполагается, что все декларации по НДС и налогу на прибыль составлены правильно. ARCA не может пересмотреть их, если только не обнаружит в последнем заявленном налоговом периоде существенных различий», - соглашается Фернанда Лайун, партнер LFS Tax. «Однако, по мнению Себастьяна Домингеса, генерального директора SDC Asesores Tributarios, вряд ли произойдет «массовый исход» одиночных налогоплательщиков на общий режим. В то время как при монотрибуто выплачивается интегрированный взнос, включающий налоги, социальное обеспечение и социальную работу, самозанятость предполагает уплату НДС, подоходного налога и предоплаты отдельно. «Это все равно что покинуть налоговый рай и попасть в налоговый ад», - резюмирует он. «Для многих мелких налогоплательщиков, особенно профессионалов, работающих с конечными потребителями, переход от единого налогоплательщика к общему режиму подразумевает бремя, которое трудно взять на себя. Поэтому им следует оценить не только сиюминутную выгоду от перехода на общий режим, но и будущие затраты, связанные с его изменением», - предупреждает Фрага. «Между монотрибуто и общим режимом существует множество различий. Прежде всего, упрощенная система подоходного налога не включает в себя социальное обеспечение или взносы на социальное страхование, и налогоплательщик должен самостоятельно управлять и платить. Однако в мононалоговой системе это уже включено в ежемесячный платеж. «Хотя многие уже оплачивают предоплаченные услуги вне системы, для других это может стать неожиданным дополнительным расходом», - говорит партнер Expansion Holding. Другой вопрос: переход на общий режим подразумевает выставление счетов на уплату налога на добавленную стоимость (НДС). Для Фраги это тоже не нейтрально, поскольку если клиент является конечным потребителем (как в случае с врачами, архитекторами, адвокатами и т. д.), этот НДС не может быть принят к вычету и становится дополнительным расходом, который может заставить их снизить гонорар или потерять конкурентоспособность. Также существуют более строгие формальные требования, такие как необходимость вести бухгалтерский учет, подавать ежемесячные и ежегодные налоговые декларации и предполагать более высокий уровень контроля. Конечно, все это имеет и положительную сторону: присоединение к режиму подразумевает полное «отмывание», с эффектом обратного высвобождения и презумпцией достоверности данных об активах и потреблении. Поэтому каждый налогоплательщик должен найти баланс между выгодой от бесплатной легализации и налоговым щитом и более высокими административными и финансовыми затратами в будущем», - добавил он. Домингес также подчеркнул, что переход с единого налога на общий режим означает увеличение налогового бремени, если налогоплательщик продолжает выставлять счета-фактуры так же, как он это делал до сих пор. А также больший объем бумажной работы. Единственное, что меняется, - это то, что подавать декларацию о доходах станет проще, но налог будет рассчитываться точно так же, с теми же вычетами, тем же способом определения дохода и по той же таблице». »Оценка будет такой: сколько долларов, которые лежат у меня под матрасом, я собираюсь потратить? Чтобы купить недвижимость, машину, не лучше ли перейти на общий режим, чтобы купить товар? Каждый случай нужно будет анализировать индивидуально, но в целом, похоже, не очень удобно оставаться на общем режиме, если речь не идет о больших деньгах», - добавил генеральный директор SDC Asesores Tributarios. По мнению Лайуна, одним из преимуществ нового режима является то, что представление ежегодной налоговой декларации до сих пор требовало привлечения специализированного специалиста, большого количества информации и много времени. С другой стороны, при такой упрощенной системе «необходимость собирать всю свою жизнь» в бумагах или документах «исчезает и становится более доступной для тех, кто принимает решение». «Если вы представите все вовремя и в надлежащей форме, ARCA не придет проверять вас. А если и придет, то сосредоточится на трех вещах: правильности продаж, вычетах расходов и наличии апокрифических счетов-фактур». Если что-то из этого есть, то для корректировки или возврата назад необходимо найти разницу, которая приводит к налогу в 15% или более по отношению к первоначальной налоговой декларации, превышает 100 миллионов песо или является апокрифической документацией», - добавил он. В эту категорию попадают те, чей совокупный годовой доход не превышает 1000 миллионов песо, и те, у кого нет активов на сумму 10 000 миллионов песо (около 8 миллионов долларов США)».