Отмывание денег: как включить в список недвижимость, на которую до сих пор имелся только акт купли-продажи.

Когда Федеральное управление государственных доходов (AFIP) регулировало процедуру противодействия отмыванию денег (предусмотренную Законом 27.74), включенную в Основной закон и Налоговый пакет, вопрос об отмывании недвижимости, оформленной на имя другого лица, но имеющей право пользования или владения, не был включен. «В ходе длительного обсуждения Базового закона и Налогового пакета в Законодательном собрании депутаты одобрили это положение, чтобы включить в него недвижимость на имя третьих лиц, но оно было отменено, когда дебаты были перенесены в верхнюю палату Сената и сняты. «Однако, как заявил Себастьян М. Домингес, генеральный директор SDC Asesores Tributarios, на Саммите по недвижимости, организованном LA NACION в начале месяца, следовало ожидать нового положения AFIP, только для недвижимости, находящейся во владении, собственности или под опекой другого лица. Новое положение было опубликовано сегодня в Официальном вестнике. Конкретное изменение заключается в том, что до сих пор нельзя было обелить недвижимость на имя третьих лиц, а теперь это могут сделать те, у кого есть договор купли-продажи с владением или другое подобное обязательство, заверенное нотариусом с определенной датой. «При условии, что владение было передано до 31 декабря 2023 года включительно», - говорится в приложении. Но что это значит? Нельзя отмыть имущество, оформленное на имя третьего лица, которое называется «соломенным человеком». Так что же можно отмыть? В конкретном случае, если у человека есть купчая на недвижимость, которую он приобрел у третьего лица и не записал ее на свое имя, то есть она не имеет свидетельства о праве собственности и, следовательно, не внесена в Реестр собственности, теперь он может отмыть ее через AFIP. «То есть он может отмыть имущество, владельцем которого он до сих пор не являлся, если у него есть документ с определенной датой - до 31 декабря 2023 года - и подписью, заверенной нотариусом», - объясняет Домингес и настаивает: »То, что отмывается в AFIP, впоследствии может быть передано в собственность. Основной закон - фискальный пакет - гласит, что отмывать может владелец имущества или тот, кто им владеет или пользуется, а регламент определяет, как продемонстрировать владение или пользование имуществом. И только сегодня в постановлении сказано, как это доказать», - поясняет специалист, с которым консультировался LA NACION, - »Кроме того, постановление нужно было посмотреть, чтобы определить, является ли фактом и доказательством то, что если человек годами платил за услуги, это можно было бы интерпретировать как владение, использование и пользование, но в соответствии с этим постановлением такая ситуация не применяется. Иными словами, одной лишь оплаты услуг или налогов недостаточно», - говорит Домингес. „Вкратце: что включает в себя новое положение AFIP: “С другой стороны, что оно не включает: »Я думаю, что следовало предусмотреть другие случаи, когда дата этих документов может быть аккредитована другим способом. Например, можно было бы передать во владение цифровой документ с цифровой подписью, не отсканированной, а цифровой подписью, эквивалентной рукописной. Тогда при цифровой подписи фиксируются день, дата и время. Другими словами, это должно считаться действительным, хотя в регламенте это не предусмотрено», - говорит генеральный директор SDC Asesores Tributarios. Учитывая, что есть вопросы, которые не были учтены, Домингес отвечает, будут ли внесены изменения в действующий регламент: »Он всегда может быть изменен, предложения всегда могут быть приняты, но учитывая, что до окончания первого этапа отмывания остается мало времени, кажется маловероятным, что что-то будет изменено. Хотя было бы неплохо, если бы в него можно было внести изменения, например, добавить цифровую подпись». »С другой стороны, у этого нового регламента есть вторая часть. Как доказать налоговую оценку? Новое положение предусматривает, что при подаче налоговой декларации можно зайти на сайт соответствующего налогового управления, например ARBA, распечатать экран и загрузить его на сайт AFIP. Еще один момент, связанный с налоговой декларацией, - это то, как она может повлиять на то, что человек платит за личное имущество. Ley Bases изменил минимальную необлагаемую налогом сумму, которая увеличилась с 27 377 408,28 песо до 100 миллионов песо, и это означает, что меньше людей будут платить этот налог. В то же время он обновил минимальную ставку этого налога на недвижимость, предназначенную для жилья, с 136 887 041,42 песо до 350 млн песо, что означает, что те, у кого есть жилье стоимостью до 350 млн песо, не будут платить за него. «Кроме того, ставка, которая применяется после превышения необлагаемого минимума (налоговая таблица с различными шкалами), была снижена с 1,75% - для активов в стране - и с 2,25% - для активов за рубежом - до диапазона между 0,5% и 1,5%, а дискриминация между обоими типами активов (в стране и за рубежом) была устранена. «Реформа также включает в себя возможность досрочной уплаты налога (для активов, которые уже были задекларированы), при которой можно сделать единый платеж, который погасит налог за пять лет (периоды 2023, 2024, 2025, 2026 и 2027) по льготной ставке 0,45% (для активов, задекларированных по состоянию на 31 декабря 2023 года), а для активов, которые отмываются, необходимо добавить 0,5% на четыре года, заморозив их активы». Кроме того, обещается «фискальная стабильность» до 2038 года».