Время структурных реформ

Осталась неделя до разрешения неопределенности с выборами, но каким бы ни был результат в воскресенье, 26 октября, мы знаем, что правительство и его близкие союзники достигнут необходимой трети голосов в палате депутатов, чтобы заблокировать отмену президентских вето, и что потребуется привлечь больше голосов умеренной оппозиции, чтобы достичь половины плюс один голос, необходимого для принятия законов. Одной из структурных реформ, которую обещало провести правительство, является налоговая реформа. В публичной дискуссии обсуждается много тем, но при этом не учитывается, что некоторые из них более важны, чем другие. В следующих параграфах обсуждаются некоторые из этих моментов. «Снижение налогов и налоговых поступлений. Американский экономист Артур Лаффер популяризировал идею о том, что снижение налогов может привести к увеличению налоговых поступлений. Однако эмпирические данные, доступные в США и Европе, не подтверждают эту идею. Возможно, снижение налоговых поступлений будет несколько меньше, чем снижение налоговых ставок, но волшебного решения не существует. «Сокращение количества налогов. Некоторые наблюдатели подчеркивают нелепость аргентинской налоговой системы, которая насчитывает 150 налогов. Проблема в том, что, похоже, они не удосужились ознакомиться с отчетом, на котором основано это число. Во-первых, в этом отчете речь идет о налогах, которые включают в себя налоги, сборы и взносы на благоустройство. Во всех странах правительство предоставляет услуги, за которые взимает плату с пользователя. Это больше похоже на цену любого товара, чем на налог. Список из 150 налогов включает в себя несколько таких примеров (право на захоронение, стоимость продления водительских прав). Очевидно, что проблемы, с которыми сталкивается частный сектор в результате взимания налогов в Аргентине, имеют мало общего с тем, что провинция или муниципалитет взимает за право на захоронение. «Во-вторых, в список включены несколько налогов, которые под разными названиями облагают одно и то же, например, три налога на потребление сигарет. В целом, важно не количество налогов, а степень искажения, которое они вызывают. Представим, что Аргентина финансирует свои государственные расходы с помощью единственного налога, такого как налог на валовую выручку. Был бы только один налог, но система была бы гораздо более искаженной, чем нынешняя. «Что мы, экономисты, можем предложить? За редким исключением, все налоги создают искажения, но некоторые из них хуже других, потому что создают стимулы, которые снижают вероятность достижения некоторых желательных целей. Первая проблема — это антиэкспортный уклон. В 2023 году компания, продававшая свою продукцию на внутреннем рынке, могла делать это по цене, превышающей международную, вследствие импортных пошлин, статистического сбора, налога на доход и разницы в обменном курсе. В то время как при экспорте производственная цепочка получала меньшую стоимость по сравнению с международным эталоном в результате удержаний, разницы в обменном курсе и каскада, сгенерированного валовым доходом, налогами на финансовые операции и сборами за безопасность и гигиену. Нынешнее правительство уменьшило этот перекос, отменив налог на страну и значительно сократив разницу в обменном курсе. Но все еще сохраняется значительный перекос. «Еще одной проблемой является налоговое наказание за найм на официальную работу. Разница между затратами на рабочую силу, которые несет предприятие, и заработной платой, которую получает работник, является самой высокой в регионе. Однако эмпирические данные по Аргентине за 2000 год и некоторые исследования по другим странам показывают, что для улучшения ситуации с занятостью необходимо сочетание снижения налогов и сокращения ненужных регуляторных издержек (которых в Аргентине много в результате отсталого трудового законодательства). «Федеральная проблема. Около двух третей поступлений от наиболее искажающих рынок налогов являются собственными ресурсами провинций и муниципалитетов. Кроме того, поступления, собираемые нацией, почти не распределяются между провинциями. «Это создает дополнительные проблемы. Во-первых, необходимо, чтобы губернаторы, мэры и их законодательные органы поддержали реформу, а во-вторых, возможная замена самых неблагоприятных национальных налогов другими требует иного подхода, чем тот, который применяется сегодня в федеральной системе распределения доходов, чтобы не допустить дефицита финансирования национального правительства. «Проблема уклонения от уплаты налогов. Уклонение от уплаты НДС в Аргентине на 50% выше, чем в Чили. Сокращение уклонения от уплаты налогов могло бы принести средства для финансирования снижения нагрузки на формальный сектор. Это требует прогресса в области налогового администрирования, а также учета того, что этот процесс может вызвать резкие реакции, поскольку уклоненные налоги используются, по крайней мере частично, для финансирования более неэффективного производства товаров и услуг и для конкуренции с более формальными (и более продуктивными) предприятиями. Как финансировать реформу. Один из вариантов — продолжить сокращение государственных расходов или, по крайней мере, заморозить их в реальном выражении, чтобы рост обеспечил пространство для маневра. Однако в случае национального правительства прогнозы, включенные в соглашение с МВФ, предполагают, что первичные государственные расходы останутся неизменными в процентах от ВВП, что не оставляет ресурсов для значительного снижения налогов. На субнациональном уровне есть много вариантов сокращения расходов, но это требует политической воли на этих уровнях правительства. Другой вариант — расширить налоговую базу за счет сокращения налоговых расходов. Это один из путей, предложенных в соглашении с МВФ. Наиболее затратными с точки зрения бюджета являются освобождение от НДС в провинции Огненная Земля, сниженная ставка и освобождение от НДС для некоторых продуктов питания и услуг, а также освобождение от налога некоторых видов личного имущества. «В конечном итоге, можно повысить налоги, которые в меньшей степени приводят к искажению рынка и уклонению от уплаты налогов, чтобы снизить другие. Примером может служить повышение налогообложения жидкого топлива и других источников загрязнения, мера, которая уже была принята нынешним правительством путем исправления отсутствия индексации налога, установленного предыдущим правительством. Это уже позволило почти удвоить сбор налога, измеряемый в процентах от ВВП. «Вывод. Аргентина должна продвигаться вперед в области структурных реформ. Для продвижения в области налогообложения необходимы политический капитал, убежденность (особенно со стороны губернаторов) и отказ от упрощенных представлений или предрассудков, не имеющих теоретического или эмпирического обоснования.