Подоходный налог: какие изменения произойдут для самозанятых в этом году и какая реформа будет направлена в Конгресс?

После резкого увеличения налоговой нагрузки по подоходному налогу в этом году в результате несоответствия налоговой схемы инфляции, которая с января по август составила 80,2%, и увеличения несправедливости и разрыва в налогообложении с наемными работниками, на самозанятых налогоплательщиков до конца 2023 года будут распространяться некоторые льготные меры, которые в ходе предвыборной кампании решило принять Министерство экономики. Эта группа была исключена из объявлений, сделанных после девальвации, проведенной по распоряжению правительства после PASO, что ускорило рост цен; они не включены, например, в механизм возврата НДС при покупках по дебетовым картам. "Согласно тому, что будет объявлено на следующей неделе министром и кандидатом в президенты от правящей партии Серхио Массой, будет снижен процент удержания подоходного налога для самозанятых, который составит от 5% до 31%, и увеличены минимальные суммы, с которых будет удерживаться налог на профессиональные гонорары. Кроме того, будет отсрочена уплата НДС и взносов на социальное страхование на период с сентября по декабрь. "Вчера на мероприятии в Мальвинас Аргентинас, городе в пригороде Буэнос-Айреса, Масса заявил, что будут еще экономические объявления, и уточнил, что они будут касаться самозанятых, неформальных работников и малых и средних предприятий. "Другая мера будет означать, что в случае самозанятых, имеющих штат, государство возьмет на себя расходы по выплате премии в 60 000 песо за каждого работника, которая выплачивается двумя частями по 30 000 песо. Эта сумма означает, что расходы, налагаемые правительством, могут быть вычтены из обязательств по выплатам работодателей. "Эти паллиативы будут предназначены для самозанятых, "которые не обладают наибольшей способностью вносить взносы", как ожидали LA NACION в Министерстве экономики. Таковыми будут считаться те, кто имеет ежемесячный доход не более 15 минимальных, жизненно необходимых и мобильных зарплат (сегодня это эквивалентно 1 770 000 песо) и не является директором компаний. Помимо этой временной политики, по данным министерства, разрабатывается законопроект о создании схемы "Простой", предназначенной для самозанятых торговцев, профессионалов или поставщиков услуг с ежемесячным доходом, не превышающим величину прожиточного минимума, умноженного на 15. Это та самая базовая величина, которую планируется установить в качестве порогового значения для уплаты налога, называемого "Mayores Ingresos" (новое название подоходного налога). "Эта упрощенная система для самозанятых, которая может также охватывать микро- и малые компании с числом работников до 3 человек, предполагает единый ежемесячный платеж, который будет покрывать обязательства перед системой социального страхования, НДС и подоходным налогом. Согласно разрабатываемому проекту, это будет режим, отличный от мононалоговой системы, в которой размер уплачиваемого взноса определяется как процент от оборота (в мононалоговой системе уплачиваются фиксированные суммы в зависимости от диапазона доходов). "Идея состоит в том, что это будет промежуточная схема между мононалоговой системой и группой самозанятых и директоров компаний с более высокими доходами, для которых не будет никаких изменений по сравнению с текущей ситуацией. Сегодня на общем режиме самозанятости находятся те, кто превышает оборот, допустимый в системе единого налога (7 996 484,12 в сфере услуг и 11 379 612,01 в торговле), а также те, кто не допущен к упрощенной системе по другим причинам, не связанным с уровнем дохода. "Налоговое бремя плательщиков единого налога значительно ниже, чем у самозанятых, которые, к тому же, платят значительно больше пенсионных взносов, получая практически те же льготы. Если в высшей категории монотрибуто наибольшая сумма, выплачиваемая в рамках этого понятия, составляет 5685,87 песо - столько же с начала года, - то в низшей категории самозанятых с этого месяца по ноябрь выплачивается 15 710 песо (в этом случае сумма обновляется ежеквартально и накапливает прирост в 74,5% за год). Пока нет никаких подробностей о том, что будет с этим пробелом. "Что касается подоходного налога, то в соответствии с экономикой эффективная ставка для самозанятых составляет от 14% до 17%. Это то, что налог, рассчитанный после вычетов, предусмотренных законодательством, и вычетов, заявленных налогоплательщиками, представляет собой процент от дохода. Но независимо от того, какова эта цифра для каждого человека, несомненно, что налог начинает применяться с низких сумм в соответствии с прожиточным минимумом и что они сильно запаздывают, учитывая потерю покупательной способности. "На весь 2023 год сумма, освобожденная от налога для самозанятых, составляет 2 032 574,37 песо (169 381,20 песо в месяц) в общем случае и 2 258 416 песо (188 201,33 песо в месяц) в случае профессионалов или предпринимателей, имеющих до трех лет регистрации или оформления в режиме (последняя категория была установлена законом, который установил новую категорию для самозанятых). 258 416 песо (188 201,33 песо в месяц) для специалистов или предпринимателей, имеющих стаж работы до трех лет или регистрацию в режиме (последняя категория была установлена в результате законодательной реформы, проведенной предыдущим правительством, которая также сократила - но сохранила - разрыв между наемными и самозанятыми работниками). Суммы увеличиваются с учетом вычетов, которые могут быть заявлены, например, на детей-иждивенцев, или расходов. Кроме того, вычитаются взносы на социальное страхование: "На самозанятых в мае и августе не распространялась льгота по подоходному налогу, которая распространялась на иждивенцев. Теперь, после принятия решения о том, что наемные работники с зарплатой, не превышающей 15 минимальных размеров оплаты труда, больше не будут облагаться налогом (сегодня это эквивалентно 1 770 000 песо, но в октябре эта цифра будет обновлена и составит около 2 000 000 песо), несправедливость становится гораздо большей. "Действующие с января необлагаемые суммы для самозанятых имеют покупательную способность, которая уже снизилась на 45%, учитывая инфляцию до августа. Замораживание сумм в течение всего этого года исказило налоговую нагрузку. "С 2018 года действует механизм перенастройки всех переменных "Заработка", которая производится в зависимости от динамики индекса заработной платы и действует каждый январь. Однако в условиях текущей инфляции, которая в августе составила 124,4% в годовом исчислении, ежегодное обновление является крайне недостаточным. "Еще одним фактором, искажающим налог и не позволяющим корректно оценить возможности налогоплательщиков, является отсутствие обновления показателей вычетов (сумм, вычитаемых из дохода до исчисления налога) на иждивенцев или на определенные расходы, такие как арендная плата или заработная плата домашнего персонала. В данном случае речь идет о тех же цифрах, что и в январе, и эта проблема затрагивает как самозанятых, так и наемных работников и пенсионеров. "По данным Министерства экономики, в качестве самозанятых зарегистрировано 987 тыс. человек, из них 286 тыс. директоров компаний с ограниченной ответственностью, 364 тыс. коммерсантов и 337 тыс. специалистов и работников сферы услуг. Что касается директоров, то, хотя они и платят взносы в систему социального страхования, их основной доход составляют вознаграждения совета директоров или бонусы компании с особым режимом в части прибыли; для этой группы изменений не будет".