Подоходный налог: сколько будет выплачиваться в зависимости от зарплаты и как будет обновляться нижняя граница налогообложения в соответствии с официальным предложением

Законопроект, который исполнительная власть направила в Конгресс для изменения налога на доходы физических лиц, в конечном итоге предусматривает минимальную зарплату для начала налогообложения в размере 1 250 000 песо (валовое вознаграждение), что эквивалентно чистому доходу в размере 1 053 291 песо. "Таким образом, те, чья зарплата брутто составляет от 1 250 000 песо до 2 340 000 песо - цифры, которая в настоящее время является порогом для налогообложения, - начнут или вернутся к скидкам на это налоговое бремя - ранее называемое подоходным налогом, а теперь переименованное в "налог на доходы физических лиц". Сумма, а также все переменные, определяющие, кто и сколько облагается налогом, будут обновляться с учетом инфляции в апреле, июле, октябре и затем в январе 2025 года. Кроме того, в законопроекте есть положение, согласно которому при окончательном расчете налога за каждый год (обычно это происходит с зарплатой за апрель следующего года) работникам могут быть сделаны возвраты: "Например, при ежемесячной зарплате брутто в 2 340 000 песо без вычетов на членов семьи налог составит 260 791 песо в месяц, а если при той же зарплате заявлены двое детей-иждивенцев, то бремя составит 203 444 песо". Расчеты, предоставленные Флоренсией Фернандес Сабеллой из бухгалтерской фирмы Laiún, Fernández Sabella, Smudt Asociados, включают пропорциональную сумму рождественского бонуса в налогооблагаемую базу, поскольку налог на эту часть дохода вычитается таким образом, что распределяется на весь год. А проект освобождает от подоходного налога только тех, чье вознаграждение не превышает 1 250 000 песо. Суммы были бы ниже, если бы применялись другие вычеты, например, на оплату труда домашней прислуги, медицинские или школьные сборы. "При зарплате брутто в 1 300 000 песо, что очень близко к предлагаемому порогу, работник без вычетов на семью будет платить налог в размере 2706 песо в месяц. Для работника, который вычитает на двоих детей в возрасте до 18 лет, минимальная зарплата, на которую будет распространяться налог, в случае одобрения законопроекта составит 1 420 760,5 песо (нетто - 1 224 051 песо). В то же время, если вы вычитаете двоих детей, а также супруга, то минимальная зарплата брутто составит 1 590 062 песо (1 393 353 песо нетто). Для того чтобы получить вычет на жену, мужа или партнера, данное лицо не должно иметь собственного дохода, за исключением очень низкой суммы, которая на весь 2024 год составит 2 360 829 песо. "Вычет на детей может быть предоставлен, если им нет 18 лет или если они нетрудоспособны. В первом случае из дохода перед расчетом налога вычитается 92 494 песо в месяц, во втором - 184 988 песо в месяц. "Для работника с зарплатой брутто в 4 000 000 песо, который вычитает двоих детей, налог составит 824 214 песо в месяц (если у него нет детей, то 888 960 песо). В нынешней системе при таком вознаграждении налог составляет 647 700 песо, независимо от семейного положения". При вознаграждении в 1 700 000 песо скидка составит 67 441 песо в месяц, если нет вычетов, и 30 983 песо при наличии двух несовершеннолетних детей. Вычеты на членов семьи не применяются к текущему плановому подоходному налогу, который распространяется на тех, у кого зарплата составляет не менее эквивалента минимальной, жизненно необходимой и мобильной зарплаты, умноженной на 15 (сегодня это значение составляет 2 340 000 песо), без разницы, есть ли у человека семья на иждивении или другие расходы, которые могут быть вычтены из налогооблагаемой суммы". Согласно новому законопроекту, также будет возвращена возможность вычета ряда расходов, таких как, например, обучение детей, зарплата домашней прислуги, арендная плата, предоплата и оплата медицинских услуг. "В действующем графике планового налога вместо взносов на социальное обеспечение и вычетов, установленных законом, а также вычетов на членов семьи или расходы, из брутто-зарплаты вычитается сумма, эквивалентная 15-кратному минимальному размеру заработной платы, перед расчетом налога в соответствии с таблицей ставок. "Проект, представленный правительством, "имеет лучшую законодательную технику [по сравнению с действующей системой], поскольку устраняет минимальные ставки налогообложения и заменяет их полным применением личных вычетов" [это суммы, которые вычитаются из дохода до расчета налога и, таким образом, определяют сумму, достигаемую при начислении], - говорит бухгалтер Сезар Литвин, генеральный директор фирмы Lisicki, Litvin Asociados. Он также считает, что эта схема повышает прогрессивность, поскольку "когда вы начинаете платить, применяются самые низкие ставки". Прогрессивность - это черта, которая была утрачена в результате изменений последних лет, вызвавших сильные перекосы в налоговой системе. "На самом деле, в приведенном примере с зарплатой брутто в 1 300 000 песо будет применяться ставка 0,5%, которая является самой низкой в предлагаемой таблице, состоящей из восьми ступеней". По мнению Фернандеса Сабельи, при окончательном утверждении этого предложения будет восстановлена "гораздо более упорядоченная схема, чем та, что существует в отношении подоходного налога". Изменения, по его мнению, будут лучше учитывать различные возможности людей по уплате налогов. "И будет устранена дискриминация для тех, кто не может попасть в режим планового налогообложения", - добавляет он, имея в виду тот факт, что закон 27.725, действующий с момента получения дохода в этом месяце, оставляет группу людей вне так называемого планового налогообложения (которое имеет налоговый минимум в 15 минимальных зарплат) и заставляет их платить гораздо больше и с гораздо меньших сумм. "Согласно законопроекту, суммы вычетов, определяющие, кто облагается налогом, а также шкала ставок, определяющая, сколько платить, будут обновляться ежеквартально в январе, апреле, июле и октябре в соответствии с изменением индекса потребительских цен (ИПЦ) Индепендента. Первая корректировка, согласно тексту законопроекта, произойдет в апреле следующего года и будет учитывать инфляцию с ноября по январь. Эти ежеквартальные обновления будут определять размер удержаний за каждый месяц. Но предусмотрено и другое: при окончательном расчете годового налога (обычно это происходит с зарплатой в апреле следующего года) налог за весь период будет пересчитан с учетом "обновления, предусмотренного за октябрь". Это может привести к тому, что сумма, удержанная в течение года, превысит сумму установленного налога, поэтому в отношении людей, получающих доход от работы по найму или выхода на пенсию, в тексте разъясняется, что "излишки удержаний, если это применимо, должны быть возвращены в соответствии с методами и сроками, установленными Федеральным управлением государственных доходов". "Это льгота для работающих, так как им будут рассчитаны обновленные вычеты по отношению к вознаграждениям разной покупательной способности; в большинстве случаев возврат будет произведен, если только вознаграждения последнего квартала не будут значительно выше предыдущих", - говорит Литвин. "Размеры минимальных сумм, подлежащих налогообложению, имеют небольшой привкус, - считает бухгалтер, - учитывая, что недавно принятый закон установил минимальную сумму в 2 340 000 песо, но они соответствуют фразе "денег нет" и давлению со стороны провинций в связи с потерей доходов". Прибыль - это налог совместного участия (его сбор распределяется между государством и провинциями). Реформа, одобренная в прошлом году и продвигаемая тогдашним министром экономики и кандидатом в президенты Серджио Массой в разгар предвыборной кампании, исключила многих людей из-под действия налога, повысив их доходы, но не предусмотрела ответной реакции на снижение доходов, которое повлекла бы за собой ее реализация. По этой причине, как только их ресурсы были затронуты, провинции стали требовать больше средств от правительства Хавьера Милея, которое отклонило просьбу губернатора Буэнос-Айреса Акселя Кисильофа, который хотел забрать у ансов средства от чекового налога (предназначенного для выплаты социальных пособий) и передать их юрисдикциям. "Помимо причин, в первую очередь политических, а сегодня - связанных со сбором налогов, которые привели к реформам, правда заключается в том, что схема заработка была сильно искажена инфляцией, а также изменениями последних лет, и требует корректировки". "По мнению Литвина, "большим нерешенным вопросом является положение самозанятых", которые, согласно предлагаемым изменениям, по-прежнему будут иметь более низкие отчисления, чем наемные работники и пенсионеры, и, как следствие, платить больше налогов даже в ситуациях равной способности платить налоги. Фернандес Сабелья считает, что нижняя граница для уплаты налога установлена неплохо, но подчеркивает, что ключевым вопросом является определение того, сколько будет уплачено, в зависимости от того, как установлена таблица. В этом смысле он утверждает, что "возможно, шкалы не хватает": "Законопроект предусматривает, что изменения распространяются на весь 2024 финансовый год; это будет включать зарплату, полученную в этом месяце, даже если она была заработана в декабре". Для Литвина это представляет проблему, учитывая сроки реализации инициативы. Суммы, вытекающие из нового расчета и не удержанные (из-за отсутствия закона), могут быть удержаны позже, но, предупреждает он, следует помнить, что существует лимит на удержания, который составляет 35% от зарплаты". "Если они захотят их взыскать, они должны будут определить их количество в окончательном расчете налога за 2024 год [который будет произведен в апреле 2025 года], что приведет к получению налоговыми органами налога, сжиженного с начала этого года", - говорит он".