Прибыль: какое влияние окажут правительственные налоговые изменения на самозанятых?

Законопроект о налоговых мерах, продвигаемый правительством, увеличит чистый доход в этом году с 4 902 157 песо до 13 909 657 песо, с которого самозанятые облагаются подоходным налогом, и эта база будет обновлена в сентябре следующего года. Помимо изменений в подоходном налоге, утверждение еще одного пункта инициативы, касающегося налоговых вопросов, расширит круг самозанятых работников, которые могут находиться в системе моно-налога, вместо того чтобы быть налогоплательщиками общего режима самозанятости. Цифры, упомянутые в первом пункте, соответствуют среднемесячному доходу в 408 513 песо в случае действующего режима и 1 159 138 песо, если рассматривать законопроект. Это чистая прибыль, - говорит Альберто Мастандреа, партнер BDO по налоговым и юридическим вопросам, - то есть цифра, которая остается после вычитания из суммы счета расходов, связанных с деятельностью, а также вычетов по таким статьям, как плата за предоплату, зарплата домашнего персонала и т. д." "Кроме того, из суммы счета вычитается взнос на социальное обеспечение, который с апреля прошлого года увеличивается каждый месяц в соответствии с повышением пенсий и пенсий в общей системе Anses (социального обеспечения). В июне сумма для категории II составила 52 037,35 песо. "Если считать, что чистая прибыль профессионала составляет 40% от его оборота, - говорит Мастандреа, - то валовой доход, подлежащий налогообложению, согласно законопроекту, составит около 3 миллионов песо в месяц". Предлагаемые изменения учитывают более значительное увеличение [налоговой базы], чем в предыдущие периоды", - говорит Сесар Литвин, генеральный директор компании Lisicki, Litvin Asociados, который утверждает, что самозанятые были "сильно забыты" мерами по снижению налогов, принятыми в последние годы. "Закон, действующий с января (и который правительство пытается изменить), предусматривает, что в случае наемных работников "налог на повышенные доходы" уплачивается, если ежемесячное вознаграждение превышает прожиточный минимум (SMVM), умноженный на 15. Учитывая это правило, в текущем полугодии налоговый минимум для работников-иждивенцев составляет 2,34 млн песо брутто в месяц (без разницы, есть ли у человека члены семьи, которые экономически зависят от него). Обновление запланировано на июль. И для этой корректировки - которая повлияет на определение налога за весь год - следует учитывать SMVM, действующий в этом месяце. Законопроект позволит довести базу для уплаты подоходного налога в случае наемных работников до 1,8 млн песо (без семейных обязанностей) и 2,36 млн песо (с вычетом на супругу и двоих детей). По словам бухгалтеров, в отличие от наемного работника, самозанятый может вычесть (вычесть из дохода перед расчетом налога) несколько расходов, связанных с деятельностью. Что это за расходы, говорит Мастандреа, зависит от выполняемой работы, "но следует помнить, что бывали случаи, когда разрешалось вычитать расходы на одежду, косметику" и другие, которые можно было обосновать как необходимые для работы. Самозанятые также могут делать вычеты на членов семьи. Можно декларировать детей до 18 лет или нетрудоспособных, а также супруга или сожителя, если это человек с нулевым или очень низким доходом (согласно законопроекту, не более 3 091,35 песо за весь 2024 год). Например, при наличии супруги (супруга) и двух несовершеннолетних детей сумма в 13 909 657 песо, не облагаемая налогом, согласно законопроекту, возрастет до 19 756 984 песо. "Глава официальной инициативы о подоходном налоге была одобрена в Палате депутатов и отклонена в Сенате. С другой стороны, в обеих палатах была одобрена реформа единого налога, которая предусматривает, что потолок оборота в этом году вырастет до 68 миллионов песо для сферы услуг и торговли. Теперь правительство пытается настоять на принятии в нижней палате изменений в отношении доходов, а также личных активов (другая глава, которая не была одобрена в Сенате). По словам Габриэлы Руссо, президента Профессионального совета по экономическим наукам города Буэнос-Айрес, в случае принятия закона последствия для самозанятых будут не сразу, но отразятся при определении налога на 2024 год, который будет введен в 2025 году. Бухгалтер добавляет, что если в сентябре произойдет обновление сумм, как это предусмотрено в тексте, это повлияет на расчет налога за весь год, и тогда налоговая база будет выше той, которая изначально определена возможным законом, в 13 909 657 песо в год. "Фактически, помимо авансов, в этом году должны быть представлены присяжные декларации по налогу на прибыль и выплачены остатки за 2023 год, и, хотя сроки истечения были запланированы на этот месяц, они были продлены до конца августа".