Единый налог и пенсии: ключевые моменты ожидаемого обсуждения, данные системы и возможные изменения

«Я плательщик единого налога, сколько я буду получать на пенсии?». К этому часто задаваемому вопросу несколько дней назад добавился еще один, направленный на то, чтобы узнать, «что будет с моими взносами», в связи с появившимися слухами (опровергнутыми президентом Хавьером Милеем) о том, что рассматривается возможность отмены упрощенной системы налогообложения, созданной в 1998 году. Вначале идея заключалась в том, чтобы эта схема служила «мостом», по которому неформальные самозанятые лица могли бы перейти в общую налоговую систему. «Первый вопрос, который вытекает из последнего, и о котором сегодня вспоминают многие специалисты по социальному обеспечению: при его появлении не предполагалось, что люди будут оставаться в этой системе всю свою трудовую жизнь и, в конечном итоге, выполнят требование о 30 годах взносов для выхода на пенсию. Второй вопрос, который включает в себя ответ на вопрос, заданный в начале: если взносы в основном поступают из мононалога (что было неожиданной ситуацией), то пенсионный доход будет, по сути, минимальной пенсией, предоставляемой с большой дотацией в зависимости от суммы взносов, как предупреждают специалисты». В текущем полугодии средний ежемесячный пенсионный взнос в рамках мононалога составляет около 15 400 песо, как можно оценить на основе официальных данных. Это менее одной десятой части среднего личного взноса (без учета взноса работодателя), который в сентябре внесли наемные работники (для получения более высокой пенсии, но не пропорционально более высокой, чем при уплате единого налога). С суммами от 13 663,17 до 118 346,41 песо — в зависимости от категории — это среднее число объясняется тем, что подавляющее большинство находится на самых нижних ступенях таблицы. «Согласно данным ARCA, обработанным и опубликованным Подсекретариатом по социальному обеспечению, из почти 2,43 миллиона человек, участвующих в общей схеме мононалога, активных и обязанных вносить взносы в пенсионный фонд, 58% относятся к категории A (они вносят 13 663,17 песо и имеют доход до 8,99 песо в год, в среднем 750 000 песо в месяц). Семь из десяти, тем временем, относятся к категориям A и B (вносят до 15 029,49 песо). Если сложить тех, кто относится к категориям A, B и C (вносят до 16 532,44 песо), то получится восемь из десяти участников системы единого налога. А если добавить к ним тех, кто находится в категориях D и E, то получается, что девять из десяти платят за пенсионное страхование до 20 004,25 песо, с оборотом до 26,98 млн песо в год (в среднем 2,25 млн песо в месяц). «Вне общей таблицы, в схеме продвинутых работников есть 226 837 мононалогоплательщиков, которые должны вносить взносы, но в меньших размерах (статистика также показывает, что тех, кто платит каждый месяц, гораздо меньше); в социальном мононалоге, который имеет полное освобождение, 435 244, и в других специальных сегментах около 67 000. «В конце 90-х годов взнос в размере 33 песо — одинаковый для всех мононалогоплательщиков общей схемы — составлял 22 % от минимального пособия, — вспоминает адвокат по вопросам социального обеспечения Ана Бритос. Этот доход, по ее словам, рос в период инфляции, в то время как взнос в течение нескольких лет оставался на уровне 35 песо. Соотношение между переменными ухудшалось. «Средний взнос в настоящее время составляет менее 4% от базового пенсионного дохода, состоящего из минимального пособия и бонуса в размере 70 000 песо. Таким образом, необходимо 26 налогоплательщиков, чтобы их пенсионные взносы покрыли самые базовые выплаты. Правда, 70% налоговой составляющей системы направляется в Anses, но сбор средств не является значительным. Как уточняет Бритос, в самой низкой категории взнос составляет 4,1% от минимального пособия (без учета бонуса), в то время как в самой высокой категории это соотношение составляет 35,5%, при этом разницы в ожидаемом размере пенсии нет. После изменений, произошедших в 2024 году, некоторые налогоплательщики, пользующиеся упрощенной системой налогообложения, теперь платят больше, чем самозанятые: в обоих случаях будущие выплаты находятся на самых низких уровнях системы. «Идея заключалась в том, чтобы создать дополнительный стимул для формализации», — отмечает экономист Оскар Сетранголо, исследователь Междисциплинарного института политической экономии Университета Буэнос-Айреса и Национального научно-исследовательского совета Аргентины (CONICET), имея в виду включение в систему единого налога социальных взносов и медицинского страхования. «Но этот стимул был слишком большим и не имел временных ограничений, — добавляет он, — поэтому он оказал сильное давление на сохранение «моста» к формализации. И рост этой группы работников, имеющих право на пособия, определяет растущую неустойчивость пенсионной системы; кроме того, как будто налоговой проблемы было недостаточно, пособия далеко не удовлетворяют получателей». «В группе мононалогоплательщиков с взносами сейчас на 51 % больше зарегистрированных лиц, чем 12 лет назад, согласно данным на август 2013 года и на этот год из Интегрированной пенсионной системы Аргентины (SIPA). В мире наемных работников частного сектора рост за тот же период был практически нулевым: 1,7 %. В последней группе взносы и отчисления составляют более солидный источник средств для выплаты пенсий, которые финансируются за счет этого источника доходов, но также и в значительной степени за счет части поступлений от общих налогов, таких как НДС или налог на банковские кредиты и дебетовые операции. «Система единого налога в значительной степени субсидируется за счет пенсионного фонда», — анализирует экономист Серхио Роттеншвейлер, специалист по социальному обеспечению и преподаватель Национального университета Генерала Сармьенто. Он добавляет еще один аспект, который следует учитывать, а именно еще один ключевой фактор разрыва между упрощенной и общей системой для самозанятых: право на получение семейных пособий, которое существует в системе мононалога и делает некоторых «чистыми бенефициарами» системы. Например, в категории A ежемесячно выплачивается 37 085,74 песо в виде налогов и взносов, в то время как на каждого ребенка в возрасте до 18 лет в этом месяце выплачивается 59 851 песо (эта цифра обновляется ежемесячно). «С точки зрения права на будущий доход, Рафаэль Рофман, экономист и главный исследователь в Cippec, отмечает, что «очень немногие из тех, кто в основном является участниками системы мононалога, выйдут на пенсию по нынешним правилам», поскольку «постоянство взносов низкое». «Помимо реальности нерегулярности взносов, факт остается фактом: поскольку система мононалога была введена в 1998 году, а для получения пенсии по этой системе требуется 30 лет взносов, «чистых» пенсионеров по этой системе не существует. В последние годы большинство тех, кто вышел на пенсию, прибегали к мораторию из-за отсутствия взносов. В результате сочетания моратория и взносов мононалогоплательщиков или самозанятых лиц получается минимальный доход. «Как улучшить систему? «Если ищем решение для обеспечения пенсионного покрытия, оно должно быть определено в рамках пенсионной реформы, которая включает в себя минимальный уровень социальной защиты, финансируемый из общих доходов, — утверждает Сетранголо. — В этом контексте единый налог может быть решением для особых ситуаций, когда работники могут оставаться в «формальном секторе» в течение определенного периода или когда это оправдывается типом трудового договора. Если цель состоит в увеличении занятости, то необходимы рост экономики и нормативные изменения, которые выходят далеко за рамки единого налога». «Ключевым моментом, отмечает экономист, было бы «внедрение изменений, ограничивающих стимулы для сохранения единого налога, особенно в отношении НДС». «Необходимо улучшить переход от мононалога к общей системе, чтобы было меньше скачков», — утверждает Роттеншвейлер, добавляя, что отмена системы «не является хорошим вариантом». В вопросах пенсионного обеспечения, по его словам, «необходимо подумать о том, чтобы взносы были более соразмерны с тем, что будет получено, как в этой группе, так и в группе наемных работников, чтобы избежать перекрестного субсидирования и неравенства». «Вопреки курсу на отмену, нынешнее правительство в 2024 году значительно расширило возможности для участия в системе, продвинув реформу, которая повысила максимальный оборот с 12 миллионов песо или 17 миллионов песо (в зависимости от вида деятельности) до 68 миллионов песо (одинаково для всех секторов), цифра, которая затем была обновлена и теперь достигает 94,8 миллиона песо». « Очевидно, что ее нужно улучшить, но не отменять», — считает Бритос, подчеркивая, что необходимые изменения затрагивают как мононалог, так и общую систему налогообложения. По мнению Рофмана, решением проблем могло бы стать приведение в соответствие условий предполагаемого перехода к общей системе налогообложения, которая «очень дорога в условиях низкой производительности и нулевого роста». Одним из ключевых моментов, по его мнению, является переход к более справедливой общей системе, без «существующих в настоящее время стимулов, препятствующих чрезмерному росту». «Эти стимулы связаны не только с экономическими, но и с бюрократическими издержками, и в этом аспекте предстоит проделать большую работу».