Аргентинцы по-прежнему вынуждены платить 150 различных налогов, сборов и взносов

В этом году аргентинцы живут в условиях налоговой системы, включающей 150 налогов, сборов и взносов, распределенных между федеральным правительством, провинциями и муниципалитетами. Эта цифра свидетельствует о сокращении по сравнению со 155 налогами, зарегистрированными в 2025 году, что в основном связано с отменой пяти федеральных налогов в рамках трудовой реформы, инициированной правительством Хавьера Милеи. Этот вывод следует из последнего «Налогового справочника 2026», подготовленного Аргентинским институтом налогового анализа (Iaraf), в котором указано 40 национальных, 28 провинциальных и 82 муниципальных налога, действующих на территории страны. Среди отмененных налогов — внутренние налоги, взимавшиеся с автомобилей, спортивных или прогулочных судов, страховых услуг, услуг сотовой связи и предметов роскоши. По данным института, снижение также отражает некоторые методологические корректировки, внесенные в опрос, хотя основное изменение произошло за счет отмены этих национальных налогов. «Однако за обширным списком налогов скрывается примечательное явление: фактические налоговые поступления государства в значительной степени сосредоточены на нескольких видах налогов». По прогнозам Iaraf, в этом году совокупная налоговая нагрузка достигнет 26,6% от валового внутреннего продукта (ВВП). Из этой суммы всего шесть видов налогов обеспечат 85 % всех поступлений в бюджет на всех трех уровнях власти. «Речь идет о НДС, взносах и отчислениях в систему социального страхования, подоходном налоге, налоге на валовую выручку, налоге на банковские кредиты и депозиты, а также сборе за проверку соблюдения санитарно-гигиенических норм (TISH)». Концентрация становится еще выше, если добавить налоги на топливо и налоги, связанные с внешней торговлей. В этом случае всего десять налогов составляют 94% всех консолидированных налоговых поступлений страны. «Основной опорой системы по-прежнему остается НДС, на долю которого приходится 25% всех консолидированных налоговых поступлений. За ним следуют взносы и отчисления в систему социального страхования (19%) и подоходный налог (18%).» «Далее идет налог на валовую выручку — основной провинциальный налог — с долей 14,7%. Далее идут налог на чеки (6%) и муниципальный сбор за инспекцию, безопасность и гигиену (2,6%). «Данные показывают, что сложность аргентинской налоговой системы не приводит к диверсификации поступлений. Напротив, большая часть государственных доходов зависит от относительно небольшого числа налогов. В отчете также дается оценка того, как распределяются деньги, уплачиваемые налогоплательщиками. Из каждых 100 песо, собранных в виде налогов, 23,1 песо поступает в государственную казну, 28,3 песо идут на финансирование Anses, 35,3 песо — провинциям и городу Буэнос-Айрес, а 13,3 песо — муниципалитетам. «Дискуссия о налогах касается не только количества существующих налогов. Она также касается того, какое влияние они оказывают на экономику. «В недавнем отчете консалтинговой компании Econviews, подготовленном на основе данных ОЭСР и международных организаций, было подсчитано, что налоговая нагрузка в Аргентине составляет около 27% ВВП, что превышает уровень в ряде стран Латинской Америки, включая Мексику, Колумбию и Чили. Это соответствует показателю, действующему в США». «По мнению экономистов, разница заключается не только в том, сколько собирает государство, но и в составе этого налогового бремени. Аргентина по-прежнему сильно зависит от налогов, считающихся искажающими рынок, особенно на провинциальном и муниципальном уровнях. «По мнению Сесара Литвина, генерального директора Lisicki, Litvin Asociados, главная проблема аргентинской системы заключается не только в количестве действующих налогов, но и в наложении налоговых нагрузок между федеральным правительством, провинциями и муниципалитетами». По оценкам эксперта, в настоящее время существует более 150 различных налогов, хотя лишь десять из них обеспечивают более 90% от общего объема налоговых поступлений. По его мнению, эта структура в конечном итоге отражается на ценах и может составлять от 40% до 60% от конечной стоимости, которую платят потребители. «На первом месте в его рейтинге наиболее искажающих рынок налогов находится налог с валовой выручки, что обусловлено его каскадным эффектом на всю производственную цепочку и его влиянием на конкурентоспособность экспорта. Кроме того, он подчеркнул, что в развитых странах этот налог практически не существует. «Второе место занимают удержания с экспорта, которые в настоящее время применяют лишь немногие страны в мире и которые, по мнению Литвина, негативно влияют на конкурентоспособность экспортных секторов Аргентины». «Третье место занимает налог на банковские кредиты и дебетовые операции, известный как налог на чеки. Созданный изначально как чрезвычайная мера, он продолжает действовать более двух десятилетий после своего введения. «Налоговый эксперт добавил четвертый налог, который считает особенно проблематичным: муниципальные сборы, рассчитываемые с продаж, в частности связанные с безопасностью и гигиеной. По его словам, во многих случаях они действуют скорее как дополнительный налог на экономическую деятельность, чем как настоящий сбор за оказание услуг. По мнению Литвина, нерешенной задачей по-прежнему остается комплексная налоговая реформа, сопровождаемая новым соглашением о координации налоговой политики между федеральным правительством, провинциями и муниципалитетами. Он также отметил, что с декабря 2023 года национальное правительство добилось прогресса в сокращении или отмене более пятнадцати налогов, хотя считает, что субнациональные органы власти продолжают двигаться гораздо более медленными темпами или, во многих случаях, в противоположном направлении. «Обсуждение более широкой налоговой реформы также фигурирует в последней редакции соглашения, подписанного между Аргентиной и Международным валютным фондом (МВФ). Как отметил Econviews при анализе отчета, сопровождающего оценку, организация предложила ряд изменений, которые могли бы принести дополнительные доходы, эквивалентные 3,3% ВВП. «Среди рекомендаций — пересмотр налоговых льгот, изменения в системе единого налога, изменения в налоге на прибыль с целью расширения базы налогоплательщиков и обновление налогов на топливо. Фонд также подверг сомнению фискальные издержки различных дифференцированных режимов в сфере НДС и предложил заменить часть этих льгот механизмами компенсации, ориентированными на домохозяйства с низким доходом. «Одно из основных направлений касается системы единого налога. Согласно расчетам, приведенным в отчете, существует значительный разрыв между налоговой нагрузкой, с которой сталкиваются плательщики единого налога, и той, которую несут наемные работники или самозанятые с аналогичным доходом. По оценкам ведомства, реформа этой системы могла бы принести доходы, эквивалентные примерно одному проценту ВВП. «В то время как правительство приветствует сокращение количества действующих национальных налогов, суть дискуссии начинает смещаться в сторону другого вопроса: как упростить систему, которая по-прежнему включает 150 различных налогов, и снизить нагрузку тех из них, которые в наибольшей степени искажают экономическую деятельность, не ставя при этом под угрозу поступления в государственный бюджет».