В этом месяце обновляется система налогообложения доходов: кто будет платить и что изменится в ближайшие месяцы

В этом месяце будут обновлены показатели схемы расчета налога на прибыль, что приведет к повышению минимального уровня заработной платы, с которого начинается уплата налога, и одновременно к снижению налоговой нагрузки для тех, кто подпадает под действие этой схемы. Кроме того, будут скорректированы показатели таблицы единого налога — как суммы выручки, допускаемые в каждой из категорий, так и ежемесячные суммы к уплате. «В обоих случаях базовым показателем для повышения значений будет индекс инфляции за первое полугодие, поскольку это предусмотрено законом № 27.743, принятым в 2024 году. Эта информация станет известна завтра, когда Национальный институт статистики и переписи (Indec) опубликует данные об изменении индекса потребительских цен (ИПЦ) за июнь. Если показатель за прошлый месяц окажется в диапазоне от 1,9 % до 2,1 %, как прогнозировали несколько частных консалтинговых компаний, то полугодовой показатель инфляции составит около 17 %». Однако в отношении налога на доходы физических лиц существует особенность. В соответствии с тем, как ARCA применила последние обновления, этот полугодовой индекс инфляции полностью отразится на схеме расчета только в тот момент, когда будет произведен окончательный расчет налога по всем суммам, полученным в 2026 году, что произойдет при начислении заработной платы за апрель 2027 года. «Между тем, с доходов, полученных в течение текущего полугодия (включая уже полученные в июле), будут вычтены налоговые вычеты, которые будут рассчитываться по схеме с частичной индексацией (частичной — в зависимости от индекса инфляции за полугодие)». В результате, в случае наемного работника, не пользующегося вычетами ни по расходам, ни по членам семьи, минимальная заработная плата, подлежащая налогообложению, составит примерно 2,91 млн песо в чистом виде, что соответствует брутто-зарплате в размере около 3,5 млн песо. «Как уже отмечалось, эта цифра действительна для расчёта окончательного налога за 2026 год, который будет произведён уже в следующем году. Расчёт ежемесячных удержаний из заработной платы в текущем полугодии, напротив, будет производиться на основе схемы с корректировкой, которая ещё не учитывает полный индекс инфляции за период с января по июнь. Следовательно, удержания могут начинаться при чистой заработной плате в размере 2,7 млн песо, что соответствует брутто-зарплате около 3,25 млн песо (налогообложение также зависит от сумм, полученных в уже прошедших месяцах 2026 года). «В случае работника, заявляющего двух детей в возрасте до 18 лет, минимальный порог налогообложения за весь 2026 год составит в среднем 3,39 млн песо в месяц (что соответствует брутто-зарплате примерно в 4,1 млн песо). Однако в ближайшие месяцы возможны удержания из заработной платы с более низких уровней, и эти суммы впоследствии будут компенсированы. «В результате пересмотра увеличиваются не только минимальные пороги доходов, подпадающие под налогообложение, но и значения в таблице ставок, определяющие размер налоговой нагрузки в каждом конкретном случае. Таким образом, при одинаковых номинальных размерах заработной платы налоговая нагрузка для тех, чьи доходы подлежат налогообложению, будет снижена». «Уже скорректированные параметры применяются для расчета удержаний из заработной платы, выплачиваемой с первого июля. По этой причине работодатели должны будут уменьшить суммы удержаний из заработной платы за июнь, если она была выплачена в этом месяце». То есть им необходимо пересчитать сумму с учетом обновленных значений налоговой системы и компенсировать разницу. «Кроме того, на тот же процент, что и остальные переменные, увеличиваются максимальные суммы, которые можно вычесть из дохода, подлежащего налогообложению, в связи с определенными личными расходами, такими как заработная плата домашней прислуги, расходы на образование детей и арендная плата за жилье. «Чтобы облегчить уплату подоходного налога, можно декларировать определенные расходы, помимо расходов на иждивенцев». Для этого необходимо зайти на сайт ARCA с помощью налогового кода и найти интерактивный сервис Siradig-Trabajador — систему для предоставления данных, которые будут использоваться при расчете налога. Основные вычеты следующие: «• Дети: они должны быть младше 18 лет или быть нетрудоспособными. Один из родителей может воспользоваться 100 % суммы вычета, либо вычет можно разделить поровну — 50 % и 50 %». • Супруг/супруга: у этого лица практически не должно быть собственного дохода». • Аренда (арендаторы и арендодатели): для арендаторов действуют два вычета, которые декларируются отдельно. Один из них позволяет вычесть из налогооблагаемого дохода 40 % уплаченной суммы; также действует годовой лимит, который применяется работодателем при расчете, и при этом нельзя быть собственником какой-либо недвижимости. Другой вычет позволяет вычесть 10 % от суммы аренды без ограничения по сумме и без требования об отсутствии права собственности; этот 10-процентный вычет действует для владельцев недвижимости, сдаваемой в аренду для проживания. «• Домашний персонал: вычитаются заработная плата и взносы с ограничением по сумме». «• Медицинское страхование: декларируются суммы, уплаченные по программам, бенефициарами которых являются работник и лица, находящиеся на его иждивении. Существует лимит, устанавливаемый работодателем.»• Гонорары врачам: из суммы, указанной в счете и не подлежащей возмещению, вычитается 40 % в пределах лимита, который применяется при подведении итогов (декларируются все расходы).»• Пожертвования: должны направляться определённым учреждениям; лимит вычета составляет 5 % от годовой чистой заработной платы и устанавливается работодателем.»• Страхование жизни или пенсионное страхование»• Расходы на образование: включают плату за обучение в школах и покупку учебных материалов и принадлежностей для детей в возрасте до 24 лет, если они практически не имеют собственного дохода.»• Проценты: должны быть по ипотечному кредиту, но этот вычет незначителен, поскольку годовой предел уже много лет зафиксирован на уровне 20 000 песо».• Расходы на приобретение одежды и/или оборудования: должны относиться к предметам, используемым исключительно на рабочем месте, и должны быть оплачены самим работником».