Чеки: Центральный банк планирует отменить инструмент, который нанесет очередной удар по неформальной экономике

В эпоху цифровизации электронные чеки за последние пять лет завоевали популярность и постепенно вытесняют физические чеки. Хотя обе системы пока сосуществуют, Центральный банк (BCRA) рассматривает план по окончательному отказу от физических чеков и их выводу из обращения. Это направлено не только на повышение эффективности и практичности, но и на ведение учета всего пути прохождения этого платежного инструмента, что лишает неформальную экономику возможности маневра. «Есть некоторые вопросы, которые все еще находятся на стадии оценки, такие как влияние и последствия отмены физических чеков для пользователей, компаний и банков. Но норма, которая должна быть принята, проста: просто отменить их использование. «Электронный чек — чрезвычайно успешный инструмент. Он отслеживается от начала до конца, и к нему можно очень просто добавлять дополнительные функции», — подтвердили источники в Центральном банке (BCRA) газете LA NACION. Помимо модернизации, эта мера будет иметь более глубокие последствия для налогообложения: она позволит улучшить контроль и сбор налогов, а также изменит поведение неформальной экономики, по мнению Себастьяна Домингеса, партнера SDC Asesores Tributarios. «Это связано с тем, что будет положен конец «скрытым чекам на предъявителя». Неформальная экономика работает с наличными деньгами или криптовалютами, которые не декларируются, но также используются чеки «по поручению» без указания получателя и без официального индоссамента для осуществления недекларированных платежей. «Этот механизм позволяет осуществлять платежи, не оставляя следов о том, кто получает деньги, и удерживая операции вне поля зрения налоговых органов. С отменой бумажных чеков резко сокращается возможность направлять платежи по незадекларированным операциям. А для тех, кто использует их в незадекларированных операциях, увеличивается риск обнаружения», — пояснил Домингес. «Электронный чек оставляет все в регистре. Имеется подробная информация о его пути от момента выдачи до момента получения, поскольку каждое индоссирование, уступка или передача должны идентифицироваться с помощью CUIT, CUIL или CDI. Таким образом, исчезает возможность обращения чека без идентификации следующего получателя. «Электронный чек оставляет след, что является преимуществом при отслеживании движения денег, будь то для определения ответственности в уголовных делах, связанных с экономическими преступлениями, или в налоговых делах. «Наличие физического чека, который передается от одного лица другому без индоссамента или даже с индоссаментом на бумажном носителе, ограничивает возможности отслеживания, поскольку для того, чтобы узнать, кто его получил, необходимо обратиться к бумажному документу», — сказала Фернанда Лайун, партнер LFS Tax. Имея в своем распоряжении всю информацию, Агентство по сбору и контролю таможенных пошлин (ARCA), провинциальная и муниципальная налоговые администрации могут усилить налоговый контроль над операциями. По мнению Домингеса, хотя оцифровка чеков сама по себе не означает увеличения сборов, изменение поведения может привести к снижению структурного уклонения от уплаты налогов в виде неотслеживаемых платежей и к более спонтанному соблюдению налогового законодательства благодаря сдерживающему эффекту отслеживаемости. «Практика передачи чеков без индоссамента, чтобы не превысить лимит в три индоссамента, способствует оплате незарегистрированных операций. Для налогоплательщика, который работает легально, это означает, что он должен внедрить инструмент электронного чека, который освобождает его от мошенничества со своей стороны и со стороны третьих лиц. Но для тех, кто работает нелегально, полностью или частично, это еще один стимул для использования наличных денег», — добавил Лайун. «В любом случае, только небольшая часть экономики по-прежнему работает с физическими чеками. В сентябре было компенсировано 5,3 миллиона чеков (как физических, так и электронных), но 81,8% сумм и 58,9% количества пришлось на echeq, согласно отчету BCRA о розничных платежах. «Кроме того, в стремлении стимулировать конкуренцию валют в стране, в августе прошлого года денежно-кредитная власть вновь разрешила открытие текущих счетов в долларах, с которых можно выписывать чеки в валюте, при условии, что они будут в электронном виде (echeq). Поскольку адаптация систем банков и клиринговых организаций требует времени, ожидается, что 1 декабря все необходимые изменения будут завершены».