Скрытое в ценах налоговое бремя Аргентины является одним из самых высоких в мире
Аргентина 2023-08-27 00:18:24 Телеграм-канал "Новости Аргентины"
Каждый раз, когда аргентинец покупает автомобиль с нулевым пробегом, происходит следующая последовательность действий. Прибыть в дилерский центр и подписать документы. Действительно, многие. Потом, в комнате доставки, он улыбается, позирует для семейной фотографии, проверяет детали устройства, ласкает рукой свежий металлический лист, слегка наклоняется, как бы для улучшения неизвестно какой перспективы, и слушает инструкцию о приборах, объясняемую продавцом. Затем ему дают ключ. Он приводит в действие свой фетиш и уходит счастливым. Он никогда не поймет, что совершил сделку, в которой заплатил чуть больше двух единиц товара, а забрал домой только одну из них. Если этот же человек проезжает мимо автозаправочной станции и заправляется бензином, то, возможно, он не понимает, что с каждых 100 песо, если он находится в городе Буэнос-Айрес, почти 30 уйдет на сбор НДС и налога на жидкое топливо, а также других фискальных сборов. Если вы посмотрите на билет, то увидите итоговую сумму с указанием цены, которую вы должны заплатить. Теперь, если проявить любопытство и посмотреть на экран, с помощью которого клерк составляет счет-фактуру, можно увидеть, что эта величина содержит полдюжины налогов, которые взимаются при полной анонимности сборщиков. Если вы пойдете в супермаркет и купите какие-либо продукты питания, вы также заплатите огромную часть налога сверх стоимости товара. При оплате вы также получаете квитанцию с общей суммой, но если вы являетесь компанией или не конечным потребителем, то вы получаете другую квитанцию, в которой, по крайней мере, указан НДС. Аргентина в это время стала страной на планете с самым высоким уровнем налогов на формальную экономику. Но эта аномалия не единственная. Помимо характерной налоговой прожорливости, страна погрязла в огромной непрозрачности, когда речь идет об уплате налогов при покупке или продаже товаров. Даже НДС не является дискриминацией для конечного потребителя. "Проблема проста: налоговая нагрузка на формальный сектор настолько высока, что ее приходится заметать под ковер. Такие огромные ежедневные расходы каждого потребителя не детализируются ни при одной покупке, и никто не знает, что, сколько и кому платит налог или ставку, по которой облагается товар или услуга. "Суть такой налоговой непрозрачности кроется в статье 39 закона об НДС. "Когда зарегистрированный налогоплательщик осуществляет продажу, аренду или оказывает облагаемые налогом услуги конечным потребителям, он не должен указывать в счете-фактуре или эквивалентном документе налог, который применяется к данной операции", - говорится в постановлении. В свое время действовала статья 8 постановления 4333 1997 Главного налогового управления (DGI), подписанного Карлосом Сильвани. Что там было написано? Тот, кто дискриминирует НДС в счете-фактуре или билете конечного потребителя, будет подвергнут штрафу. В конце концов, финансовая скромность привела к тому, что это правило было отменено. Дело в том, что в решениях Аргентины, принятых на полпути, если это положение не действует, то действуют другие положения. Чтобы найти этот запрет, нужно заглянуть в два регламента AFIP, чтобы дискриминировать НДС, как это происходит в большинстве стран планеты, а затем привлечь "нарушителя" к ответственности. Этот регламент является уникальным в мире. В Аргентине скрыт не только НДС, но и все остальные налоги и сборы, которые прячутся за товарным чеком", - говорит Матиас Оливеро Вила, президент неправительственной организации Lógica, занимающейся повышением налоговой грамотности общества. Что же скрыто или что налоговая политика решила не показывать? "За ним стоит самая высокая в мире ставка налога на формальный сектор экономики", - поясняет Оливеро Вила. Он имеет в виду показатель Всемирного банка "Ведение бизнеса", который в своем последнем выпуске, вышедшем в 2020 году, дал цифру, ставящую Аргентину на первое место среди стран, взимающих наибольшее количество налогов. Каков процент налогового бремени? Не больше и не меньше 106%. "Из Испании налоговый эксперт Иван Сасовский говорит, что следует за своими клиентами, куда бы они ни отправились. "Мы находимся в Барселоне, а также в Уругвае и Аргентине. Мы сами должны следить за своими клиентами", - поясняет он. И это дает дополнительную перспективу, которая не может остаться незамеченной. "В песо и в номинальном выражении налоговая нагрузка на формальный сектор в Аргентине является одной из самых высоких в мире. Но в долларовом эквиваленте и в реальном выражении у нас ставки, как в налоговой гавани, - говорит он, - Как же тогда объяснить, что для одних они считаются самыми высокими, а для других - самыми низкими? Есть технические моменты, но в основном это означает, что для крупных налогоплательщиков, имеющих долларовый или долларозависимый доход, течение времени и инфляция с молниеносной скоростью создают очень существенные преимущества. "Есть некоторые налоги, которые уплачиваются через полтора года. Например, человек, имеющий доход в долларах, платит по реальной ставке, которая зачастую просто смехотворна. Аргентина - это налоговый блендер. Этот налогоплательщик может расплатиться почти через полтора года. Счет выставлен в январе прошлого года и подлежит оплате в июле или августе 2024 года. Такая ситуация выводит Аргентину на первое место по налоговому разжижению, поскольку налоги не обновляются с учетом инфляции и используется официальный доллар. Для правительства легче печатать, чем собирать, - резюмировал он, - но, конечно, вся эта ситуация некой "фискальной благожелательности" не затрагивает тех, кто зарабатывает в песо и платит налоги за потребляемые товары и услуги. "С 2015 года, если не брать в расчет безымянные Коморские острова, Аргентина находится в самом низу рейтинга [Doing Business]. Ранг 189, с загрузкой 106%. Это означает, что общая сумма налогов (числитель) потребляется прибылью (знаменатель) и частью капитала. Нет ни одной страны, где этот показатель превышал бы 100%, - говорит Оливеро Вила, - При упоминании этого показателя сразу же возникает реакция тех, кто защищает фискальную асфиксию как систему поддержки государственных расходов. Так сложилось, что "Ведение бизнеса" было прекращено после проведения аудита. Те, кто знаком с этим вопросом, говорят, что речь идет о корректировке некоторых методологических приемов, которые при сохранении прежнего положения дел отбрасывают Китай слишком далеко назад. Так вот, в этой работе Всемирного банка есть много индексов, из которых складывается список. Методика расчета налогового бремени в каждой стране останется неизменной. "Стоит обратить внимание на методику, используемую для сравнения экономик. Начало квалификации начинается с тестового примера, которым в данном документе является МСП, занимающееся продажей цветочных горшков, с валовой маржой 20%, среди прочих приведенных определений. Специалисты из 190 стран решают ее как бы на практике, складывая все налоги, сборы и отчисления, которые должен будет заплатить предполагаемый предприниматель. "В процессе участвовали международная аудиторская фирма, более 1000 налоговых экспертов (11 из Аргентины) и официальные представители каждой страны, включая Аргентину, с возможностью рассмотрения и предъявления претензий. Именно международное сообщество, а не Всемирный банк, высказывает свое мнение через такую структуру, - говорит президент Lógica, - Теперь читатель может спросить, как решается вопрос, если налог в 106% уплачивается с цены товара, или, другими словами, чуть более 50% от непрозрачного оборота, который оплачивает потребитель. Ответ прост: Аргентина не может работать с маржой в 20%, которую она имеет в качестве контрольного показателя. Это объясняет, почему цены в стране выше, чем во многих странах мира, - несмотря на обменный курс, - поскольку предприниматели, торговцы или поставщики услуг вынуждены повышать свою маржу, чтобы покрыть налоги. "Компании значительно повышают цены на свои товары, чтобы покрыть высокое налоговое бремя, которое обычно превышает 40%", - говорит Оливеро Вила, - "Но информация была бы неполной, если бы мы не упомянули, что другим решением для покрытия этого налогового бремени является уход в неформальную сферу, знаменитый черный рынок продаж. Другими словами, из продажи 100 товаров 55 выставляются в счет, и, следовательно, все налоги уплачиваются, а остальные 45 - считается, что именно таков размер неформальности в Аргентине - не проходят через сканер AFIP. Но, конечно, это решение не может быть принято аудируемыми компаниями с большим оборотом, которые являются крупными налогоплательщиками и имеют над головой фискальное увеличительное стекло. Затем они повышают цены или маржу. Если не обращаться к международным исследованиям, то и внутри страны есть исследование, в котором предпринималась попытка измерить вес местных налогов. Речь идет о работе под названием Carga Fiscal Formal ("Формальное налоговое бремя"), подготовленной Аргентинским промышленным союзом (UIA). Проект заключался в сравнительном исследовании семи налогов между странами Южной Америки, странами G20, а также Испанией, Швейцарией и Нидерландами. Всего было задействовано 30 стран, представляющих 86% мирового валового внутреннего продукта. "Математика проста. Сначала берется общая налоговая нагрузка (национальная, провинциальная и муниципальная), а затем делится на валовой внутренний продукт (товары и услуги формальной и неформальной деятельности). "Результат, который часто используют киршнеристы, защищая резкий рост налогов, произошедший за последние два десятилетия, составляет скромные 29,4%, что ставит страну на десятое место, далеко от Франции, которая лидирует с 45,4%. Но, конечно, есть подвох, который разбивает градусник. Когда из знаменателя вычитаются товары и услуги неформальной экономики - около 45%, Аргентина сразу же переходит с десятого места на первое, поскольку налоговая нагрузка на формальную часть экономики, которая и является плательщиком, достигает 50,7%, и она становится единственной страной, где формальное налоговое бремя превышает 50%. "К примеру с автомобилями, о котором говорилось в начале статьи, можно добавить бесчисленные примеры того, что подразумевают налоги. Один из случаев, который усугубился после прихода к власти Киршнеризма, - это авиабилеты. "В Аргентине 92% налогов и сборов добавляется к цене билета. Даже после снижения налоговой нагрузки после ПАСО она остается самой высокой в Латинской Америке. Например, в 10 раз выше, чем в Колумбии, и более чем в 20 раз выше, чем в Бразилии и Чили, - говорит Диего Фаргоси, юрист, специализирующийся на праве коммерческой авиации и партнер компании Fargosi Abogados, - Этот перекос влияет на спрос и предложение, снижая его. Отрасль приветствовала бы такое снижение, которое было бы вполне компенсировано ростом предложения, привлекающего больший спрос. Государство должно способствовать снижению нагрузки, чтобы добиться увеличения предложения и, таким образом, в среднесрочной перспективе получить те же или большие налоговые поступления от большей активности", - добавил он. "Случаев может быть множество. Например, по данным Аргентинского института фискального анализа (Iaraf), продовольственные товары облагаются налогом в среднем в размере 41,9% от цены покупки. Другими словами, к цене каждого продукта питания добавляется 72% налогового бремени. По данным того же источника, влияние на напиток кола составляет 48%, т.е. почти вдвое больше, чем на безалкогольный напиток. "В этом диапазоне концепций, которые в итоге удваивают стоимость покупки, они остаются прекрасно скрытыми в общей сумме, которая никогда не подвергается дискриминации. "Неизвестно, кто взимает плату - государство, провинции или муниципалитеты. Мы должны быть гораздо более открытыми в отношении того, за что вы платите, когда покупаете что-либо", - говорит Оливеро Вила. НПО Lógica продвигает проект по повышению открытости билетов, приводя в качестве примера Бразилию. Там каждый из налогов стал дискриминироваться в избирательных бюллетенях, помимо того, что устанавливалось, какой из трех уровней государства является получателем данной суммы. "Это привело к тройной акции. С одной стороны, потребители требуют снижения налогов, с другой - предъявляют требования к государству, видя, что оно собирает. И наконец, они начали беспокоиться о расходах, потому что знают, что приносят. Наша цель - двигаться к этой модели, - говорит президент Lógica, - но в Аргентине эти дебаты носят почти византийский характер. Как сказал Сасовский, в Аргентине есть настоящие налоговые заключенные. Это те, у кого вся деятельность проходит в белом цвете. Вес на них неимоверный. Те, кто в состоянии это сделать, передают часть средств неофициально, а другие работают в минус. Тем временем правительство занято эмиссией, а AFIP, вместо того чтобы выполнять свою роль, охотится в зоопарке за теми, кто в белом, и развлекается изъятием розовых футболок Месси, которые какой-то живой человек привез из Майами, чтобы заработать несколько песо. По крайней мере, рассылать пресс-релизы с красочными картинками".