Более 5000 дел: 80 % дел об уклонении от уплаты налогов были рассмотрены с учетом Закона о презумпции невиновности в налоговых вопросах

Закон о налоговой невиновности произвел настоящий перелом в сфере экономического уголовного судопроизводства. 81 % уголовных дел, рассматриваемых в судах в связи с совершением преступлений в сфере налогового права, получили положительное влияние от принятия нового законодательства, инициированного правительством, которое повысило и сделало более гибкими суммы штрафов за уклонение от уплаты налогов, неправомерное удержание взносов в систему социального страхования и налоговых сборов, а также за другие преступления. В частности, реформа системы уголовного налогового права затронула в общей сложности 6750 дел, находившихся на рассмотрении на момент принятия Закона 27.799, который вступил в силу 2 января этого года. Из этого числа 5445 дел — 81 % — касались сумм, не превышающих новые пороги наказуемости, как указано в отчете о деятельности главы Кабинета министров Мануэля Адорни, составленном на основе данных Министерства экономики. «Основная причина связана с инфляцией. До принятия Закона о налоговой неприкосновенности порог преступления по простому уклонению от уплаты налогов был установлен на уровне 1,5 млн песо на один налог и один финансовый год. Эта цифра оставалась неизменной с 2017 года, в то время как с тех пор индекс потребительских цен (ИПЦ) вырос на 8501%. Теперь этот порог повышен до 100 миллионов песо, а с января 2027 года суммы будут корректироваться с учетом UVA — единицы измерения, которая учитывает инфляцию. То же самое произошло и с другими преступлениями. В случае умышленного уклонения от уплаты налогов порог был повышен с 15 млн песо, действовавших до этого момента, до 1 млрд песо. За неправомерное удержание взносов в систему социального страхования порог был повышен со 100 000 песо в месяц до 3,5 млн песо в месяц. А за преступление в виде неправомерного удержания налогов порог вырос с 100 000 песо в месяц до 10 миллионов песо в месяц. В связи с этими значительными повышениями дела, находившиеся на рассмотрении в судах, ретроактивно получили выгоду от более мягкого уголовного законодательства. «81 % дел не достигали нового порога наказуемости. Это означает, что в течение многих лет государство преследовало налогоплательщиков в уголовном порядке за суммы, которые сегодня сам закон считает незначительными. И ARCA, и судебная власть тратили ресурсы — человеческие, бюджетные, время — на дела, которые никогда не должны были доходить до уголовного разбирательства», — считает Диего Фрага, адвокат-налоговик и партнер Expansion Holding. По мнению специалиста, затраты на расследование, судебное преследование и ведение дела по уголовному налоговому делу «значительно превышают» сумму уклонения от уплаты налогов в большинстве из 5445 дел, по которым было принято решение в пользу налогоплательщиков. По его словам, это привело к тому, что государство тратит больше на «преследование», чем на взыскание денег. «Уголовное преследование по делам с небольшими суммами искажает систему: оно криминализирует нарушения, которые должны решаться в административном порядке с помощью штрафов, а не уголовных дел», — добавил он. «Ко всем делам, на которые распространялось действие нового закона, применялась Общая инструкция № 01 26 Агентства по сбору налогов и таможенному контролю (ARCA), в которой было предусмотрено, что дела не должны были возбуждаться в связи с тем, что суммы не превышали установленных пороговых значений. Также были случаи, когда адвокаты защиты подавали ходатайство с просьбой применить более мягкий уголовный закон, или же сами судьи действовали по собственной инициативе и закрывали дела по этой причине». «Даже судьи, у которых находилось на рассмотрении дело, сумма по которому была ниже новых пороговых значений, уже применяли более мягкий уголовный закон. В таких решениях, как по делам «Палеро» или «Видаль», которые были по сути аналогичны, Верховный суд вынес постановление и заявил, что повышение сумм применяется ретроактивно к старым суммам. Это приводит к закрытию всех дел», — добавил Энрике Кондорелли, адвокат, специализирующийся на экономическом уголовном праве, и сотрудник MR Consultores. «Дело Лазаро Баеса вызвало резонанс. Экономический суд № 3 частично прекратил дело, применив к нему льготу Закона о презумпции невиновности в налоговых вопросах, поскольку от компании Austral Construcciones требовали уплаты НДС и подоходного налога за 2010, 2011, 2012, 2013 и 2014 годы. Только в одном из этих лет был превышен установленный новым законодательством порог в 100 миллионов песо. «Пороги, предусмотренные уголовно-налоговым законодательством, были зафиксированы в номинальных песо, и накопленная инфляция размыла их до такой степени, что система стала нерациональной: в свое время это были крупные случаи уклонения от уплаты налогов; сегодня же, если измерять их в номинальном выражении по отношению к обновленному порогу, эти суммы оказываются ниже него. То же самое происходит с минимальными суммами налога на личное имущество, шкалами подоходного налога, предельными суммами единого налога, штрафами, формальными санкциями — вся аргентинская налоговая система страдает той же патологией. В деле Лазаро и подобных ему старые налоговые обвинения могут выиграть от этого эффекта, хотя дела об отмывании денег, похоже, идут своим чередом», — пояснил Фрага. «По мнению Кондорелли, в результате проведенной корректировки пороговых значений «преступление остается безнаказанным». В таком случае Лазаро Баес будет судим за другие преступления, за которые он сегодня находится в тюрьме. Однако с этого момента пороги будут корректироваться с учетом инфляции, и это меняет правила игры на будущее. «Это было исправлено законом. С января 2027 года будут корректироваться с учетом индекса UVA как формальные штрафы — например, за непредставление налоговых деклараций в установленный срок, — так и штрафы за налоговые преступления», — заключил он.