Закон о базах и налоговый пакет: как они влияют на налоги, уплачиваемые владельцами инвестиционной недвижимости

После более чем 12 часов дебатов Палата депутатов в пятницу утром приняла Основной закон и пакет фискальных реформ, продвигаемых правительством. "Основной закон" был одобрен 147 голосами "за" и 107 голосами "против", а пакет фискальных реформ - 136 голосами "за", 116 голосами "против" и 3 воздержавшимися. Кроме того, было проведено голосование по восстановлению главы о личном имуществе - одной из самых обсуждаемых глав, которая была отклонена Сенатом: она была одобрена 134 голосами "за", 118 "против" и 3 воздержавшихся. Среди изменений, рассматриваемых в налоговом пакете, есть льгота для налогоплательщиков-одиночек, которые являются собственниками и предлагают свою недвижимость в аренду. Учитывая, что в налоговом пакете максимальный оборот для единого налогообложения был увеличен до 68 миллионов песо (в год) для высшей категории, те, кто ранее был исключен из единого налогообложения (поскольку их оборот аренды превышал предельную сумму), смогут остаться в системе единого налогообложения и иметь более низкую стоимость, чем в общей системе. "Если владелец является единым налогоплательщиком, арендная плата освобождается от НДС, независимо от того, для чего арендатор ее использует. Если собственник является зарегистрированным налогоплательщиком, арендная плата освобождается от НДС, если недвижимость используется в качестве жилья для арендатора и его семьи (то есть арендатор использует недвижимость для проживания со своей семьей), но он должен платить НДС, если он не попадает в эту категорию. Это означает, что если квартира сдается в аренду, например, под офис, то она должна платить этот налог. "Утверждение Bienes Personales изменило минимальный необлагаемый налогом минимум, который увеличился с 27 377 408,28 песо до 100 миллионов песо. Это приведет к тому, что меньше людей будут платить этот налог. В то же время была обновлена минимальная ставка этого налога на недвижимость, предназначенную для строительства дома, с 136 887 041,42 песо до 350 миллионов песо, то есть те, у кого есть дом стоимостью до 350 миллионов песо, платить его не будут. "Кроме того, ставка, которая применяется при превышении необлагаемого минимума (налоговая таблица с различными шкалами), была снижена с 1,75% - для активов в стране - и с 2,25% - для активов за рубежом - до диапазона от 0,5% до 1,5%, а дискриминация между обоими видами активов (в стране и за рубежом) была устранена. "Реформа также предусматривает возможность досрочной уплаты налога (для активов, которые уже были задекларированы), при которой может быть осуществлен единый платеж, погашающий налог за пять лет (периоды 2023, 2024, 2025, 2026 и 2027) по льготной ставке (0,45%) и замораживающий их активы. Кроме того, он обещает "фискальную стабильность" до 2038 года: "В этом случае налогоплательщики, не задекларировавшие свои активы в стране, смогут отмыть до 100 000 долларов США без уплаты фиксированного налога и без каких-либо штрафов за незадекларированные активы до 30 апреля 2025 года, с возможностью продления до 31 июля 2025 года. "Люди, у которых есть деньги под матрасом, смогут отмыть их и купить различные активы, в том числе недвижимость", - говорит Фабиан Ачаваль, генеральный директор одноименной компании по недвижимости. Для сумм, превышающих 100 000 долларов США, законопроект предлагает прогрессивные налоговые ставки в размере 5 %, 10 % и 15 % в зависимости от того, когда налогоплательщики присоединяются к режиму. "Все активы, в исключительных случаях, должны быть оценены в долларах США. В случае с недвижимостью необходимо учитывать стоимость ее приобретения, налоговую стоимость или минимальную стоимость (в зависимости от того, что выше). "Большинство недвижимости в итоге будет оценено по минимальной стоимости, поскольку стоимость приобретения была переведена в песо по низкому курсу по сравнению с текущим", - говорит налоговый эксперт Себастьян Домингес. "Кроме того, для вступления в режим отмывания предусмотрены три этапа, чем раньше вы вступите в режим, тем меньшую ставку налога вам придется заплатить". "Новый закон позволяет тем, кто превысил эту цифру, на первом этапе до 30 сентября заплатить налог в размере 5 % от заявленной суммы превышения. Например, если кто-то отмывает активы на сумму 200 000 долларов США, ему придется заплатить штраф в размере 5 000 долларов США (5% от 100 000 долларов США, превышающих максимальный порог). При этом на втором этапе до декабря ставка составит 10 %, а на третьем этапе в первом квартале 2025 года - 15 %. "Между тем, для тех, кто зарегистрируется для отмывания активов, ставка налога на имущество физических лиц будет увеличена на 20 %. При таком изменении ставка вырастет с 0,5 до 0,6 %".