Законопроект о доходах: экспрессивная и бестактная инициатива, которая не рассматривает проблемы налога вглубь.
Аргентина Телеграм-канал "Новости Аргентины"
Сегодня Палата депутатов рассматривает законопроект, продвигавшийся в ходе предвыборной кампании министром экономики и кандидатом в президенты Серхио Массой, который предусматривает освобождение от подоходного налога (или налога, который будет иметь новое название) большинства работников, чья зарплата в настоящее время облагается налогом. "Если посмотреть на трудовую карту Аргентины, где не менее 40% населения находится за чертой бедности и высок уровень неформальности, то эта мера окажет влияние на часть из 5% работников с самыми высокими доходами. А для тех, у кого самые высокие зарплаты, на которых распространяется реформа, это изменение, по расчетам экономистов, означает повышение карманных доходов до 40%, поскольку от уплаты очень высокого налога они перейдут к тому, чтобы вообще ничего не платить. По мнению налоговых экспертов и экономистов, поспешно проведенная реформа пропускает дебаты, которые должны состояться, чтобы налоговое бремя на доходы физических лиц, одно из самых прогрессивных и используемое практически во всем мире, взималось после правильной оценки возможностей налогоплательщиков и не порождало необоснованных различий в отношении к ним". "По словам Флоренсии Фернандес Сабелла, бухгалтера из юридической фирмы Laiún, Fernández Sabella, Smudt Asociados, инициатива предусматривает, что зарплаты и пенсии будут облагаться налогом, называемым "налогом на повышенный доход", если сумма годового вознаграждения превышает 180 минимальных, жизненно необходимых и мобильных окладов (в настоящее время это эквивалентно 21 240 000 песо, в среднем 1 770 000 песо в месяц, поскольку не учитывается рождественская премия). "Сумма, эквивалентная 180 SMVM, не будет облагаться налогом, а с остатка он будет уплачиваться в соответствии с таблицей ставок от 27% до 35%. Налогообложение не будет дифференцироваться в зависимости от наличия или отсутствия иждивенцев, не будут вычитаться расходы, как это происходит в настоящее время, например, при оплате бытовых услуг или аренды жилья. "Есть и те, кто не подпадает под новую схему "планового налога" и продолжает подпадать под действующую: это работники судебной системы, государственные служащие в ранге государственного секретаря и выше, а также те, кто выполняет функции директора или попечителя в компаниях, является членом наблюдательных советов открытых акционерных обществ или входит в состав совета директоров "компаний, ассоциаций, фондов и кооперативов". Эти люди останутся "в рамках традиционного расчета подоходного налога", говорит Фернандес Сабелья. Это означает, что они смогут вычитать суммы на вычитаемые расходы или на детей, заявленных в качестве иждивенцев, и на них будет распространяться действующая (обновленная) таблица ставок, в которой, хотя ставки варьируются от 5% до 35%, "происходит очень быстрый скачок в сторону более высокого налогообложения". "Радикальное изменение структуры подоходного налога требует серьезного обсуждения, а утверждать законопроект в ускоренном порядке, по меньшей мере, неаккуратно", - говорит бухгалтер, добавляя, что, учитывая формулировку законопроекта, в нем будет "много неравенства, без соблюдения горизонтального равенства между налогоплательщиками". Поскольку введение системы запланировано на 2024 год, в качестве ориентира будет принята минимальная заработная плата, действующая в январе следующего года. В июле, как поясняется в сообщении, направленном в Конгресс, схема должна была быть обновлена в соответствии со значением SMVM в этом месяце, и налог, удержанный в течение первого полугодия, должен был быть пересчитан. Таким образом, основой для определения суммы, эквивалентной 180 SMVM в год, будет значение этой переменной в июле. "Для Диего Фрага, юриста, специализирующегося на налоговых вопросах и являющегося партнером компании Expansion Business, цель направления законопроекта в законодательный орган "носит политический характер". По его мнению, цель состоит в том, чтобы "заставить оппозицию нести политические издержки в случае его непрохождения". И, в случае его одобрения, "это вызовет огромные фискальные издержки для нового правительства, поскольку не сказано, какие государственные расходы будут сокращены для компенсации потери доходов, а если они будут компенсированы за счет эмиссии, то уже известны последствия для инфляции", которая в августе достигла 124,4% в годовом исчислении. "По оценке Ieral de Fundación Mediterránea, основанной на данных экономического портфеля, если предположить, что превышение доходов над ВВП останется неизменным, то в 2023 году произойдет потеря 0,33% продукта ресурсов для провинций и 0,24% для нации. Еще предстоит выяснить, как будут реализованы эти изменения, но с концептуальной точки зрения нет никаких причин для отсутствия подоходного налога, если доход высок, - отмечает Фрага, - это ложь, что зарплата не является прибылью, проблема в том, что налог применяется в Аргентине для очень низкой зарплаты и, что еще хуже, она очень быстро облагается по самой высокой ставке, поскольку параметры не были обновлены". "Экономисты Марсело Капелло, Лаура Каулло и Азул Чинкарини из группы Ieral считают, что "новые меры освобождают работников, входящих в 5% людей с самыми высокими зарплатами, от уплаты подоходного налога, что не способствует улучшению распределения доходов". Согласно данным, опубликованным изданием Economía, около 600 тыс. человек перестанут платить налоги, что, по расчетам Ieral, приведет к увеличению чистого дохода на 39% для тех, кто зарабатывает около 1 750 000 песо брутто в месяц. Иными словами, во многих случаях от налогообложения, считающегося чрезмерным, он перейдет к тому, чтобы вообще ничего не платить, даже если доход высок в соответствии с трудовой картой страны. По оценкам, в стране насчитывается около 20 млн. наемных и самозанятых работников, включая как формальных, так и неформальных работников. "Иерархические экономисты предупреждают, что проблемы со схемой налогообложения, утратившей прогрессивность, не решает представленный на рассмотрение Палаты депутатов законопроект, который "лишь значительно увеличивает размер дохода, с которого начинает уплачиваться налог" и делает Аргентину "одной из латиноамериканских стран, применяющих налог с более высоких доходов". "Согласно данным, предоставленным Хулианом Фольгаром, экономистом и преподавателем факультета экономических наук Университета Буэнос-Айреса, основанным на отчетах ЭКЛАК, с учетом изменений, принятых в октябре - с этого момента минимальный размер налога будет равен 15 SMVM - работники будут платить подоходный налог с зарплаты, в три раза превышающей доход на душу населения, в то время как в таких странах, как Уругвай, Чили, Бразилия и Перу, минимальный размер налога не достигает уровня дохода на душу населения. Иными словами, местная база значительно выше. По мнению бухгалтера Мартина Каранты, налогового партнера Lisicki, Litvin Asociados, проблема нынешней схемы заключается не в том, как она задумана, а в том, что она утратила свой прогрессивный характер в связи с исправлениями и задержкой в условиях инфляции значений таблицы ставок и вычитаемых сумм (т.е. сумм, которые вычитаются из дохода перед расчетом налога). Каранта ставит под сомнение тот факт, что, согласно законопроекту, члены семьи или расходы больше не могут быть вычтены (кроме случаев исключения, о которых уже говорилось). "Налоговые эксперты также указывают на усугубляющееся неравенство в отношении самозанятых, которые облагаются налогом с гораздо более низких доходов. Этот перекос усугубился в последние годы и значительно усилится после принятия законопроекта для работающих по найму и пенсионеров. После критики по этому вопросу Масса пообещал направить законопроект для этой группы. "Сесар Литвин, генеральный директор Lisicki, Litvin Asociados, отмечает, что дифференциация налоговой ситуации в зависимости от занимаемой роли в компании "отдаляет налог от отражения истинной способности налогоплательщика к уплате налогов", что также произойдет из-за невозможности вычета из налогооблагаемой базы сумм на детей или расходов для тех, кто остается в плановой системе налогообложения с "более высоким доходом". "Особенность налога в том, что он является персональным, а значит, предусматривает семейные вычеты", - говорит он. В предлагаемой схеме они будут облагаться одинаковым налогом как при наличии, так и при отсутствии детей-иждивенцев". "Это скорее предвыборные меры, чем эффективные решения", - говорит Сильвио Рицца, президент Аргентинской федерации профессиональных советов по экономическим наукам, который считает, что поскольку корректировки, проведенные в последнее время, оказались недостаточными в условиях инфляции, "образовался порочный круг, в котором работники по-прежнему находятся в налоговой ловушке". "Однако, по его словам, данный законопроект не решит проблему, и "необходимо рассмотреть более широкие и эффективные альтернативы для облегчения налогового бремени". Одним из вариантов, по его мнению, является снижение налогов на потребление, что позволит охватить более широкие слои населения и помочь экономике. "Как мы уже предлагали, - добавляет он, - необходима комплексная налоговая реформа, иначе это просто заплатка на заплатке".