Заработок: кто и сколько будет платить и каким будет налог, если закон, обсуждаемый сегодня в Палате депутатов, будет одобрен.

Если глава о подоходном налоге в законопроекте о налоговых мерах будет одобрена в нынешнем виде, то в ближайшие месяцы те, у кого чистая зарплата составляет 1 494 000 песо (валовое ежемесячное вознаграждение - 1 800 000 песо), будут облагаться налогом, если они не будут применять вычеты на супругов и детей, а также на определенные расходы; эта цифра будет известна как "необлагаемый минимум для одиноких работников". "В случае работника, имеющего супругу/супруга и двух детей в возрасте до 18 лет, заявленных в качестве иждивенцев, минимальная чистая зарплата, облагаемая налогом, составит 1 981 278 песо, что эквивалентно валовому вознаграждению в размере 2 300 000 песо в апреле и 2 335 091 песо в мае (разница объясняется тем, что при таком уровне дохода в мае взносы на социальное страхование будут выше). И еще один пример: работник, который вычитает двух несовершеннолетних детей (а не супруга), будет облагаться налогом с чистой зарплаты в 1 738 683 песо, что соответствует брутто-зарплате в 2 057 405 песо в апреле и 2 092 497 песо в мае. "В настоящее время для подавляющего большинства наемных работников существует система, при которой уплачивается налог на "высокий доход", который применяется к зарплате, превышающей 2 340 000 песо, независимо от того, есть ли у человека иждивенцы. В предложении исполнительной власти, помимо изменения минимального размера зарплаты для налогообложения, возвращаются вычеты на супруга/супругу и детей, а также на различные расходы (такие как оплата медицинских услуг или образования), которые не применяются в рамках действующей схемы. Кроме того, предполагается отменить ряд исключений, что в большей степени повлияет на некоторые виды деятельности. "Чтобы применить вычет на супруга, у человека не должно быть собственного дохода, или, если он есть, он должен быть очень низким (допустимый предел, если инициатива будет одобрена, составит 3 091 035 песо за весь год). Другими словами, если супруг работает, вычет не может быть применен. Сам по себе факт нахождения в браке не меняет налоговую позицию. В случае детей в возрасте до 18 лет из дохода вычитается ежегодная сумма в размере 1 468 096 песо на каждого ребенка до расчета налога. А если есть дети, которые не могут работать, то сумма вычета будет удвоена. "Не маловажным моментом является то, что в текст включен механизм, позволяющий гарантировать, что, несмотря на то, что налог рассчитывается ежегодно, вознаграждение, полученное до окончательного утверждения закона, не будет облагаться налогом. Сколько будет облагаться налогом? Работник с зарплатой брутто в 3 000 000 песо, не имеющий вычетов на супруга или детей, а также на такие расходы, как аренда или бытовые услуги, в случае вступления в силу данного предложения в апреле этого года будет платить ежемесячный налог в размере 222 830 песо. Если же речь идет о человеке с такой же зарплатой, но декларирующем вычеты на супругу и двоих детей до 18 лет, то ежемесячная сумма составит 107 084 песо. Таким образом, налог будет равен 7,4% от зарплаты брутто в первом случае и 3,6% во втором. "При зарплате брутто в 5 000 000 песо ежемесячный вычет по подоходному налогу составит 879 009 песо, а если работник с таким доходом применит вычеты на супругу и двоих детей до 18 лет, то налог составит 698 750 песо. 750. В этих предположениях налог составит 17,6 и 14 % от валового вознаграждения. Примеры были предоставлены LA NACION правительством, а цифры были проверены с помощью двух других источников. Согласно расчетам, опубликованным на специализированном сайте Blog del Contador бухгалтером Маркосом Фелисом, при действующем в настоящее время календарном налоге (при котором база заработной платы для налогообложения составляет 2 340 000 песо) работник в первом примере (зарплата 3 000 000 песо) платит 272 220 песо в месяц, независимо от того, есть ли у него семейные обязанности или нет. Этот вывод справедлив, если сравнивать с нынешней системой для всех случаев тех, кто в настоящее время платит налоги (в таблице, подготовленной Феличе, есть случаи, когда зарплата составляет, например, 3 500 000 песо, 4 000 000 песо и 4 500 000 песо). Это происходит потому, что в рамках проекта больше людей будут облагаться налогом, но с более умеренным уровнем налогообложения. Во всех случаях в примерах учитывается налог, рассчитанный с ежемесячного дохода, плюс 8,33% от этой суммы, что соответствует пропорциональному размеру рождественского бонуса (он рассчитан таким образом, поскольку на практике налог с этой части дохода распределяется в течение года). В любом случае следует помнить, что действующий закон предусматривает обновление в середине года, ретроактивно с января, переменных, определяющих, кто и сколько платит. Минимальный уровень налогообложения (так называемый необлагаемый минимум) равен минимальной, жизненно необходимой и мобильной зарплате (SMVM), умноженной на 15. А в июле следующего года, как установлено, следует учитывать значение SMVM, действующее в этом месяце, и пересчитывать налог за первое полугодие в соответствии с новыми параметрами. "Важный аспект, которого не было в первоначальном тексте, направленном в Конгресс исполнительной властью, но который был добавлен позже, заключается в том, что обновление всей схемы планируется в сентябре этого года в соответствии с инфляцией, накопившейся за период с июня по август. Кроме того, предусматривается, что с 2025 года корректировки будут происходить раз в полгода. "Таким образом, в девятом месяце года увеличится как самая низкая зарплата, облагаемая подоходным налогом, так и значения таблицы ставок, определяющих, какая сумма облагается налогом, в зависимости от размера облагаемого дохода. Например, если предположить, что изменение индекса потребительских цен в период с июня по август составило 25 %, то наименьший доход, облагаемый налогом, составит около 2 250 000 песо, а не 1 800 000 песо для работника без семейных обязанностей. "Текст также включает таблицу ставок, которая, по мнению налогового эксперта Андреса Эдельштейна из фирмы Edelstein, Mariscal, Torassa Asociados, является более прогрессивной, чем существующая, "особенно при сравнении суммы, с которой применяется максимальная ставка в 35%". Помимо этого эффекта, более прогрессивная таблица означает, что те, кто имеет самые низкие доходы среди тех, кто облагается налогом, будут облагаться по умеренным ставкам (в случае официального предложения шкала начинается с 5%). "Что касается освобождения от налога, то цель состоит в том, чтобы исключить из законодательства освобождение от налога разницы между стоимостью сверхурочных и обычных часов за работу в праздничные, нерабочие и выходные дни; освобождение от налога премий за производительность; и освобождение от налога доходов от дежурств, "выполняемых специалистами, техниками, вспомогательным и оперативным персоналом систем здравоохранения". Все эти понятия будут охвачены налогом в случае утверждения обсуждаемой сегодня законодательной базы: "Кроме того, из налоговой базы не будут вычитаться расходы на проезд и передвижение (статья, оказывающая сильное влияние на такие профсоюзы, как профсоюз водителей грузовиков, в пользу которого говорят изменения, произошедшие за последние годы)". "Что касается обновления в последующие годы как сумм, определяющих так называемый необлагаемый минимум, так и значений таблицы ставок, то проект предусматривает механизм, действующий раз в полгода, который будет задействован в январе и июле и в котором за основу будет взята инфляция за каждое предыдущее полугодие. В этом отношении законопроект отличается от текста, направленного исполнительной властью в Конгресс в январе прошлого года (который включал ежеквартальные обновления). "Еще одним важным аспектом текста является ратификация некоторых изменений, внесенных в схему налогообложения в 2023 году. Как уже сообщала газета LA NACION, если соответствующие положения не будут утверждены, то с июньских зарплат (которые будут выплачены в июле) у многих работников будут произведены ретроактивные удержания налога за 2023 год. Это произойдет потому, что два указа, изданные в прошлом году, в разгар избирательной кампании, предусматривали обновление сумм в таблице ставок для расчета сумм, подлежащих ежемесячному удержанию из заработной платы, но не изменили расчет самого налога (и одно дело - удержания, которые выполняют функцию авансов, а другое дело - сам налог)".