Налоговая реформа: что изменится с принятием законопроекта Палатой представителей

Палата депутатов завершила голосование по второму и последнему законопроекту, регулирующему основные моменты налоговой реформы, такие как управление и контроль над налогом на товары и услуги (IBS) и правила налога на передачу имущества по наследству и дарения (ITCMD). Текст теперь направляется на утверждение президенту. Утвержденный проект в основном является заменой Сената к дополнительному законопроекту (PLP) 108 2024 и представляет собой второй текст, регулирующий налоговую реформу. Ниже приведены основные моменты и их влияние на компании, потребителей и конкретные секторы экономики. IBS был создан для замены двух существующих налогов: Сбор, контроль и распределение нового налога будут осуществляться Комитетом по управлению IBS (CG-IBS), состоящим из представителей федерального правительства, штатов и муниципалитетов. В число полномочий комитета входят: На практике идея заключается в упрощении контроля: один аудитор сможет отслеживать налоговую ситуацию компании по всей стране. С 2027 по 2033 год ставки ICMS и ISS для финансирования деятельности Комитета по управлению IBS будут постепенно снижаться. График снижения будет следующим: Первоначальное финансирование Из-за меньшего объема сборов в начале действия IBS, федеральное правительство будет финансировать расходы на создание Управляющего комитета с 2025 по 2028 год в размере до 3,8 млрд реалов, распределенных следующим образом: С 2029 года Управляющий комитет будет возмещать Союзу средства из поступлений от IBS. Проект позволяет выделить на эти цели дополнительную сумму IBS в размере до: Комитет может использовать доходы от финансовых вложений собственных средств для погашения аванса. Комитет по управлению также будет отвечать за систему раздельного платежа, которая позволит автоматически регистрировать покупки и продажи компаний. Модель аналогична предварительно заполненной декларации о доходах, что позволяет сократить количество ошибок и уклонение от уплаты налогов. Предложение изменяет действующее правило в отношении лекарственных средств с нулевой ставкой IBS и налога на товары и услуги (CBS). Вместо фиксированного списка правительство примет более гибкую модель: Управляющий комитет IBS и Министерство финансов, после консультации с Министерством здравоохранения, должны будут каждые 120 дней публиковать список освобожденных от налога лекарств. Освобождение от налога будет распространяться на лекарства, предназначенные для лечения: Остаются освобожденными от налога: Это изменение направлено на предотвращение судебных разбирательств и обеспечение более быстрого обновления списка. Акционерные футбольные общества (SAF) будут по-прежнему облагаться текущим налогом. Палата отклонила повышение, предусмотренное в первом законе о реформе. Маркетплейсы и цифровые платформы могут быть привлечены к солидарной ответственности за сбор налогов, если связанный с ними продавец не выставляет счет-фактуру. Расширение налоговых льгот: взимаемый с пожертвований и наследств налог ITCMD был утвержден в поправке к конституции о налоговой реформе в 2023 году и регламентирован в законопроекте: взимаемый муниципалитетами при продаже недвижимости между живыми лицами налог на передачу имущества между живыми лицами (ITBI) также был регламентирован. Для финансовых услуг сумма ставок IBS и CBS будет постепенно увеличиваться в период с 2027 по 2033 год: в течение переходного периода будут введены временные снижения в случае одновременного взимания IBS, CBS и ISS. Снижения будут применяться следующим образом: Кроме того, администраторы программ лояльности, таких как авиамили, теперь будут следовать тому же налоговому режиму, что и финансовая система. Было достигнуто соглашение о сохранении нулевой ставки на импорт финансовых услуг, связанных с такими операциями, как: В то же время, компании, работающие в рамках обычного режима, не смогут генерировать кредит IBS и CBS по операциям с кредитами, привязанными к иностранной валюте. Эта мера направлена на предотвращение переноса базы расчета налогов за пределы страны. После завершения голосования в Палате представителей законопроект направляется на утверждение президенту Республики. Новые правила являются частью перехода к новой налоговой системе, которая будет постепенно внедряться в течение следующих нескольких лет.