Налоговая реформа: правительство устанавливает порядок взимания налога CBS и налога IBS

В четверг (30) Министерство финансов подробно рассказало о том, как будет работать новая система взимания налогов в рамках налоговой реформы в сфере потребления, которая позволит автоматически взимать налоги, связанные с потреблением, в момент оплаты покупки. Эта модель, получившая название split payment (дословно «разделенная оплата»), будет вводиться постепенно. Вначале split payment будет действовать только для некоторых способов оплаты, таких как Pix, boleto и банковские переводы. Карты и ваучеры (такие как талоны на питание) останутся на потом. Автоматический сбор не распространяется на переводы между физическими лицами и не представляет собой налогообложение Pix. Налогообложение распространяется на выставление счета-фактуры при покупке товара или услуги у компании, как и в действующей модели. Изменится только порядок уплаты налогов, введенных в рамках налоговой реформы, которые заменят существующие налоги на потребление. Налоговая реформа заменит четыре действующих налога, взимаемых с продаж, всего двумя: взносом на товары и услуги (CBS) — федеральным налогом, и налогом на товары и услуги (IBS) — управляемым штатами и муниципалитетами. Министерство финансов опубликовало в четверг правила взимания CBS, а Управляющий комитет IBS опубликовал правила взимания IBS, причем правила для обоих налогов одинаковы. Основная идея проста: автоматически вычитать сумму налога при покупке, чтобы компании не приходилось вносить его позже. Сегодня потребитель оплачивает полную сумму продавцу, который только позже перечисляет налог государству. На пресс-конференции министр финансов Дарио Дуриган пояснил, что внедрение будет происходить постепенно и с упором на адаптацию предприятий. «Мы вступаем в новый этап, но делаем это очень спокойно», — заявил он. «Мы будем находиться в процессе адаптации, без штрафных санкций, с предоставлением рекомендаций, что также обеспечит освоение системы и плавный переход к следующему году». В новой модели налог будет автоматически вычитаться при обработке платежа. Например, при покупке на сумму 100 реалов, если 20 реалов составляют налоги, система разделит сумму в момент оплаты. Клиент по-прежнему платит 100 реалов, но 80 реалов поступают компании, а 20 реалов отправляются напрямую правительству. Это разделение происходит в тот момент, когда платеж оформляется в финансовой системе, то есть когда деньги списываются со счета покупателя. На начальном этапе система будет ограничена более простыми и отслеживаемыми способами: Pix, банковский болото и электронные переводы. Кредитные и дебетовые карты, а также ваучеры на первом этапе не будут включены и появятся только на последующих этапах. Кроме того, использование системы может быть необязательным вначале и должно начаться, в первую очередь, с операций между компаниями. Правила предусматривают два способа расчета суммы налога: стандартную модель и упрощенную модель. В так называемой стандартной модели система использует информацию из счета-фактуры для точного расчета суммы налога по данной операции. Перед отправкой платежа продавцу финансовая организация запрашивает информацию из публичной базы данных, чтобы узнать, какую сумму необходимо удержать. В упрощенной модели расчет производится на основе приблизительных данных. Вместо использования точной суммы операции применяется заранее установленный процент от общей суммы покупки. Этот процент может варьироваться в зависимости от сектора или компании. Эта модель будет использоваться в основном в тех случаях, когда на момент совершения транзакции отсутствует полная информация. Если система удержит излишний налог, сумма должна быть возвращена продавцу в течение трех рабочих дней. Если удержанная сумма окажется меньше, компания по-прежнему обязана уплатить разницу. То есть новая система автоматизирует процесс, но не снимает с налогоплательщика обязательств. При продажах в рассрочку налог не будет взиматься единовременно. Вместо этого он будет распределяться по всем платежам. С каждой выплаченной клиентом части суммы автоматически будет удерживаться пропорциональная часть налога. Эта логика также применима к досрочному погашению задолженности, когда компания получает деньги до срока через банки. Даже в этих случаях налог удерживается только по мере того, как клиент выплачивает каждую часть суммы. План правительства заключается в постепенном расширении системы «split payment» на все способы оплаты и виды операций. В будущем: Финансовые учреждения будут играть центральную роль в этом процессе, отвечая за выделение и перечисление сумм налогов, хотя они не будут нести прямой ответственности за уплату налога. Система «split payment» является частью налоговой реформы в сфере потребления, которая заменяет ряд действующих налогов более простой моделью, основанной на так называемом налоге на добавленную стоимость (НДС), состоящем из CBS и IBS. Цель состоит в следующем: после тестового этапа в 2026 году внедрение НДС фактически начнется в 2027 году, когда CBS и IBS будут включены в систему. Положение подробно описывает механизмы налоговой реформы, такие как: