Бразилия теряет 40 млрд. реалов в год из-за налоговых гаваней и офшоров

Налоговые убежища - это страны или территории, разбросанные по всему миру и обладающие двумя характеристиками: абсолютной секретностью финансовых операций и практически нулевыми налогами. Эти места и офшоры - компании, открытые за пределами стран происхождения их владельцев, - ответственны за потерю мирового дохода в размере не менее 480 млрд. долл. в год, или 2,340 трлн. руб. Эти данные приведены в докладе организации Tax Justice Network, которая впервые смогла оценить глобальный объем уклонения от уплаты налогов в иностранной валюте. Только в Бразилии на долю этих убежищ приходится уклонение от уплаты налогов в размере не менее 8 млрд. долл. в год, или почти 40 млрд. реалов. Габриэль Каснати, член международной федерации профсоюзов Public Service International (PSI), наряду с бразильскими данными принимал участие в подготовке исследования, в котором сделана попытка составить карту географии этих налоговых убежищ. Поиск более справедливой налоговой системы, препятствующей уклонению от уплаты иностранной валюты путем бухгалтерских маневров, стал целью экономик всего мира. На этой неделе президент Луис Инасиу Лула да Силва подписал временную меру (MP), предусматривающую повышение налогов на сверхбогатых бразильцев. Предлагается взимать от 15 до 20% с доходов так называемых эксклюзивных фондов (где есть только один пайщик). По данным Министерства финансов, в стране насчитывается 2500 человек, на долю которых приходится более 10% инвестиций в инвестиционные фонды. Что касается налогообложения оффшорных компаний, которое первоначально было включено во Временную меру и перенесено в законопроект, то правительство хочет ввести налогообложение трастов - инструментов, с помощью которых инвесторы передают активы в управление третьим лицам. "Это более техническая мера, имеющая несколько больший консенсус даже в более консервативных либеральных секторах. Это очень важная мера, - отмечает он. Его беспокоит то, что парламентарии сопротивляются введению налогов на офшорные компании. "Если посмотреть на данные Конгресса, то это несколько обескураживает". Radio Nacional взяло интервью у Габриэля Каснати, который объясняет основные положения исследования и выступает за принятие глобальных мер по решению проблемы.Смотрите выдержки из интервью:Radio Nacional: Что такое налоговые убежища? Габриэль Каснати: Мы говорим о странах или юрисдикциях, поскольку многие налоговые гавани не являются независимыми государствами, а представляют собой колонии таких стран, как Англия, Голландия, Франция, которые не облагают налогом или облагают практически нулевым налогом весь капитал, прибывающий в эти места, и для которых характерно полное отсутствие прозрачности. Осью налоговых гаваней является нулевое налогообложение и нулевая прозрачность. Это обеспечивает полную безопасность миллионерам, миллиардерам, совершающим налоговые преступления, а также всем видам преступлений, таким как торговля людьми, торговля органами, торговля наркотиками, именно из-за отсутствия прозрачности. Очень трудно получить точную цифру, сколько реалов Бразилия теряет ежегодно. Расчет, который мы сделали, основан на имеющейся информации. По оценкам, ежегодно из Бразилии пропадает гораздо больше денег. Миллиарды, которые мы обнаружили в ходе исследования, - это то, что мы смогли отследить напрямую. Хотя эта цифра и пугает, но, к сожалению, масштабы налоговых потерь в Бразилии и других странах Юга, как правило, еще больше. Rádio Nacional: Но только та сумма, которую Вам удалось найти, покрывает весь бюджет Fundeb. Каснати: Это действительно сумма, которая структурно изменит государственный бюджет Бразилии. Именно из-за этого, из-за отсутствия информации, мы смогли отследить только те отчеты, которые существуют, которые некоторые компании публикуют в силу определенных законов, обязывающих их публиковать эти финансовые отчеты, но к подавляющему большинству финансовых отчетов мы не имеем доступа. Ни у кого в мире нет доступа. Данная оценка является первой, в которой удалось отследить эти деньги. По крайней мере, именно столько денег Бразилия ежегодно теряет в налоговых гаванях. Очень трудно точно оценить, сколько процентов богатства соответствует этому показателю, но если мы подумаем о государственном бюджете на такие фундаментальные отрасли, как здравоохранение и образование, то эта цифра может увеличиться как минимум на 10%, а может достичь 20-30% от нынешнего бюджета, выделяемого на эти отрасли в Бразилии.Rádio Nacional: И как это работает? Какова механика того, почему так много денег просто исчезает с карты? Каснати: Очень классическим примером здесь, в случае Бразилии, для которой характерен экспорт сырьевых товаров, является ситуация с горнодобывающей промышленностью. Если посмотреть на страны, которые покупают у Бразилии наибольшее количество минерального сырья, то можно увидеть, например, Швейцарию и Каймановы острова, которые являются двумя налоговыми гаванями. Каймановы острова не являются независимой страной [территорией Великобритании] и Швейцарией, о которой все знают, но это страна, которая даже не имеет гавани, не имеет выхода к морю, так что вряд ли она сможет напрямую импортировать эту руду. В итоге компания отражает в своей отчетности, что она продала, например, железную руду из Бразилии, производство которой стоит Х, и которая была продана на Каймановы острова за те же Х, но судно с этой рудой никогда не проходит через Каймановы острова. Например, из Бразилии в Англию. В бухгалтерском учете компания Бразилия продала по себестоимости компании Каймановы острова, а компания Каймановы острова, купившая по той же X, себестоимости, продает Англии по 10X, в рамках простых бухгалтерских отношений. Прибыль в размере 9X, вместо того чтобы учитываться в Бразилии, где она должна была бы облагаться налогом, учитывается в компании на Каймановых островах - стране, где отсутствует корпоративное налогообложение. В результате бухгалтерской игры выясняется, что дочерняя компания на Каймановых островах закупает товары в Бразилии и продает их конечному получателю по рыночной цене, поэтому прибыль полностью концентрируется в дочерней компании на Каймановых островах, а в Бразилии получается, что компания практически не получает прибыли, так как продает товары за границу практически по себестоимости.Rádio Nacional: Можно ли сказать, что эти крупные экономические группы действуют незаконно, совершают преступления? Каснати: Использование налоговых убежищ не всегда является преступлением. Компании часто уклоняются от уплаты налогов, а уклонение от уплаты налогов является уголовным преступлением в соответствии с законодательством. Но есть механизмы, которые не являются ни законными, ни незаконными, это большие правовые тупики. В итоге получается, что компаниям очень удобно, очень легко использовать это в качестве способа действий. Сегодня можно сказать, что подавляющее большинство транснациональных корпораций во всем мире не платят положенных им налогов.Rádio Nacional: Даже в богатых странах? Каснати: Даже в богатых странах. И теперь, когда эта проблема возникает в Европе и США примерно так же, как и в Бразилии, эти страны, наконец, приступили к проведению международных налоговых реформ, направленных на снижение легкости использования налоговых убежищ этими компаниями.Rádio Nacional: Что изменилось, чтобы это стало проблемой и для богатых? Каснати: Если вспомнить Соединенные Штаты, то сегодня их крупнейшие компании - это крупные технологические компании, Google, Amazon, Apple, Facebook, Tesla, а ведь были годы, когда некоторые компании платили в США нулевые налоги или 10 тыс. долл. Эти цифры совершенно ничтожны по сравнению с теми миллиардами, которые генерируют эти компании. Поскольку эта проблема сильно ударила по США и европейским странам, эти страны наконец-то начали искать пути предотвращения использования компаниями налоговых убежищ. Rádio Nacional: Вы говорите, что, по общему мнению, в Бразилии слишком много налогов, что у нее самая высокая налоговая ставка в мире. Когда я говорю с людьми на улице о налоговых гаванях, с обычными людьми, и когда я объясняю: "Смотрите, это место, где вы платите нулевой или очень маленький налог". Люди думают: "О, но это же хорошо". Может ли обычный человек использовать налоговую гавань? Casnati: Impossível. Чтобы воспользоваться налоговым убежищем, необходимо иметь такой вид дохода, который не облагается налогом на национальном уровне. Для тех, кто является CLT или PJ в Бразилии, а это реальность для всех представителей рабочего класса, не существует вариантов, нет возможности уклониться от налоговых органов, поскольку они облагаются налогом у источника, и прекратить декларирование негде. И обычно, чтобы открыть такой [иностранный] счет, нужно иметь много миллионов, чтобы иметь возможность составить юридический налоговый план, чтобы нанять крупную фирму, чтобы эти налоговые юристы могли перевести деньги таким образом, чтобы они были в пределах ваших активов и обошли налоговые органы. Чтобы иметь такую финансовую возможность, нельзя быть CLT, не иметь денег, удержанных у источника, или низкой зарплаты, которую государство может четко отследить, если вы не платите налог. Это архитектура и налоговые и юридические маневры, которые, чтобы дойти до этого момента, нужно учесть несколько миллионов. В случае Бразилии сегодня иметь активы в размере 1, 2 или 3 млн. реалов - это все еще очень мало для тех, кто имеет возможность пользоваться налоговыми убежищами.Rádio Nacional: Но для обычных людей нет никаких преимуществ? Каснати: Работник не может пользоваться налоговыми убежищами, а тот факт, что налоговые убежища существуют, означает, что государственным услугам и инфраструктуре страны наносится ущерб. И что еще хуже: когда сверхбогатые пользуются налоговым убежищем, страна перестает собирать налоги и, следовательно, вынуждена повышать налоги на работников. Radio Nacional: Настоящая налоговая несправедливость, не так ли? Каснати: В Бразилии это очень четко прослеживается. Я говорил об идеологии, согласно которой Бразилия считается страной, которая платит больше всех налогов в мире. Это статистическая ложь, но важно подчеркнуть, что чем меньше денег у вас в Бразилии, тем больше налогов вы платите. Городской средний класс и рабочий класс, находящийся в нижней части пирамиды, фактически платят такой уровень налогообложения, который находится практически на одном уровне с Данией, Францией, который находится на одном уровне с наиболее развитыми странами мира. Это очень высокая сумма налога. Для тех из нас, кто работает уборщиками, пожарными и полицейскими, мы живем в одной из стран мира с наиболее высокими налогами. В то же время, чем больше денег люди зарабатывают в Бразилии, тем меньше налогов они платят. Люди, зарабатывающие 3 тыс. реалов, платят гораздо больше налогов, чем те, кто зарабатывает 10 тыс. реалов, но те, кто зарабатывает 10 тыс. реалов, платят гораздо больше налогов, чем те, кто зарабатывает 100 тыс. реалов. И она платит больше налогов, чем тот, кто зарабатывает 1 млн. реалов. Это будет нарастать до тех пор, пока не дойдет до того, что крупные миллионеры, крупные миллиардеры Бразилии будут платить налоги практически в налоговую гавань. В то время как уборщица или пожарный платят почти 50% налога в месяц, те, кто зарабатывает в Бразилии миллионы, по собственным расчетам ООН, платят менее 10% налога. В действительности само социальное неравенство в Бразилии, одной из самых больших в мире, является отражением того, как осуществляется налогообложение в этой стране. Это противоречит самой идее налогообложения, которая заключается в том, чтобы заставить тех, кто обладает большими возможностями, вносить больший вклад, а тех, у кого их меньше, - меньший. Каснати: Недавно, в 2021 году, ОЭСР [Организация экономического сотрудничества и развития] совместно с G20 объявила о предложении по созданию глобального минимального налога. Это предложение имеет интересные стороны, достижения в вопросе повышения прозрачности и, вместе с этим, прогресс в борьбе с налоговыми убежищами, но это предложение было разработано богатыми странами и для богатых стран, стран, которые в большинстве случаев являются владельцами этих компаний, уклоняющихся от уплаты налогов. Критика, которая существует сегодня, заключается в том, что с предложением, которое находится на столе, о глобальном минимальном налоге, страны Севера смогут взять больше налогов, чем страны Юга, потому что это предложение было сделано ими, думая о них, поэтому те, кто выиграет больше всего, - это страны Севера, а площадка для обсуждения - это ОЭСР, в которую входят 100 с лишним членов, и, за редким исключением, все они - богатые страны. Мы утверждаем, что это обсуждение должно проходить в ООН, поскольку это глобальная проблема. Одна страна, оставшаяся в стороне и являющаяся налоговым убежищем, может разрушить все. Она более демократична, более представительна, и в ООН наблюдается тенденция к лучшему обсуждению проблем стран третьего мира.Rádio Nacional: А Бразилия играет в этом какую-то роль? Каснати: Как я уже сказал, это совместное предложение ОЭСР и G20, и в конце этого года Бразилия будет председательствовать в G20. Я думаю, что очень важно, чтобы Бразилия, как президент G20, смогла сделать приоритетным обсуждение глобального минимального налога, который был утвержден во время правления Болсонару. Таким образом, Бразилия осталась в стороне от указаний и среди результатов, поэтому мне кажется, что Бразилия, как президент G20, должна поднять этот вопрос, вынести эту тему на обсуждение бразильской общественности, а также с критической точки зрения найти лучший баланс интересов глобального Юга и Севера в этом предложении.Rádio Nacional: И о временной мере правительства, предлагающей обложить налогом сверхбогатых. Помогает ли это улучшить ситуацию? Каснати: Это предложение, в кавычках, является более технической мерой, имеющей несколько больший консенсус даже в более консервативных либеральных кругах. Именно поэтому, как представляется, у него больше шансов пройти [через Конгресс]. Но, несмотря на то, что это очень важная мера, когда речь идет о налогообложении оффшорных компаний, она не слишком эффективна. Это объясняется тем, что налоговые убежища не обязаны делиться информацией с правительством Бразилии. Но, конечно, лучше немного, чем ничего. Однако Артур Лира [президент Палаты депутатов] уже выказал большое недовольство этим предложением. Как в отношении этого, так и в отношении более смелых мер прогрессивного налогообложения, таких, например, как обложение налогом богатства сверхбогатых людей. Конгресс будет сильно сопротивляться. Мы получили прекрасный сигнал от правительства, выполнили свои обязательства и обещания, государственную программу, но именно эта артикуляция с Конгрессом является наиболее сложной. Посмотрим, сколько политического капитала правительство готово потратить на это грядущее столкновение.