«Налог на грех»: что нужно знать о налогах на сигареты, алкогольные напитки и автомобили

После нескольких месяцев переговоров с затронутыми отраслями федеральное правительство опубликовало в среду (4) Временное постановление (MP) № 1.399 от 2026 года, которое устанавливает ставки селективного налога (IS), известного как «налог на грех». Введенный в рамках налоговой реформы, этот налог будет взиматься с товаров и услуг, считающихся вредными для здоровья или окружающей среды, таких как сигареты, алкогольные напитки, газированные напитки, автомобили и определенные виды азартных игр. Взимание налога планируется начать в феврале 2027 года с применением временных ставок, которые будут действовать до декабря того же года. С 2028 года налог будет иметь окончательные ставки, которые ещё предстоит обсудить федеральному правительству и Национальному конгрессу. Эта мера устанавливает конкретные правила для каждой категории товаров, включая критерии, связанные с содержанием алкоголя в напитках и энергоэффективностью транспортных средств. Узнайте, что изменится и как будет работать система налогообложения. Подпишитесь на канал Agência Brasil в WhatsApp. Селективный налог — это федеральный налог, введенный в рамках налоговой реформы с целью сдерживания потребления товаров и услуг, оказывающих негативное воздействие на здоровье или окружающую среду. Этот налог, широко известный как «налог на грех», будет взиматься в дополнение к другим налогам, предусмотренным новой налоговой системой Бразилии. Среди товаров и видов деятельности, подлежащих обложению, можно выделить: Налог может взиматься с производства, добычи, реализации или импорта товаров, подпадающих под действие законодательства. Взимание налога будет осуществляться однократно на протяжении всей экономической цепочки без возможности зачета налоговых кредитов по предыдущим операциям. Временное постановление устанавливает временные ставки на период с февраля по декабрь 2027 года. Как правило, ставки были определены на основе налогообложения, в настоящее время применяемого в рамках Налога на промышленные товары (IPI). Ознакомьтесь со ставками, предусмотренными для каждой категории: в случае сигарет и сигарилл налогообложение включает процентную долю и фиксированную сумму в размере 3,50 реала за «винтену», что соответствует пачке из 20 штук. Для алкогольных напитков размер налога варьируется в зависимости от категории продукта и крепости. Предлагается, чтобы напитки с более высокой крепостью облагались более высоким налогом. Налогообложение автомобилей будет осуществляться по иной системе, отличной от остальных категорий. Для легковых автомобилей временное постановление устанавливает базовую ставку в размере 6,3 %, которая может корректироваться с учетом технических и экологических характеристик. При определении окончательной ставки будут учитываться пять критериев: после применения корректировок, предусмотренных в постановлении, полученный результат будет умножен на коэффициент пересчёта 1,21. На практике автомобили с более экологичными характеристиками могут получить снижение налогообложения, в то время как для определённых моделей налог может быть увеличен. Таким образом, окончательная ставка налога не будет одинаковой для всех автомобилей. Для легких коммерческих транспортных средств предусмотрена базовая ставка в размере 3,9 %, которая также может быть скорректирована. Временная мера устанавливает особые условия для определенных транспортных средств и категорий покупателей. Среди предусмотренных случаев применения нулевой ставки: Временное постановление также предусматривает нулевую ставку для определённых видов полезных ископаемых в течение переходного периода 2027 года. Селективный налог будет вводиться постепенно, поэтапно, в соответствии с ходом налоговой реформы. Вот как будет выглядеть график: правительство должно направить в Национальный Конгресс до 31 мая 2027 года законопроект со ставками, которые будут применяться с 2028 года. Ставки, установленные на 2027 год, носят временный характер и, как правило, были определены с целью сохранения уровня налогообложения, применяемого в настоящее время в рамках налога IPI. С 2028 года ставки могут быть изменены в соответствии с постоянными правилами избирательного налога. Это означает, что на такие товары, как сигареты, алкогольные напитки и автомобили, может быть повышено или снижено налогообложение в зависимости от ставок, утвержденных Национальным Конгрессом. Правительство намерено использовать этот налог в качестве инструмента для сдерживания потребления товаров, наносящих вред здоровью и окружающей среде. Кроме того, добыча полезных ископаемых, таких как нефть, железная руда, каменный уголь и природный газ, будет облагаться нулевой ставкой налога в течение 2027 года. Окончательный порядок налогообложения этих товаров также будет установлен позднее. Замена налога на промышленные товары (IPI) на селективный налог является частью реорганизации федеральных налогов на потребление, проводимой в рамках налоговой реформы. В результате этих изменений ставки IPI будут снижены до нуля для большинства товаров, при этом сохранятся исключения, предусмотренные законодательством в отношении свободной экономической зоны Манаус. В то время как IPI имеет более широкую сферу применения в отношении промышленных товаров, селективный налог будет специально ориентирован на товары и услуги, считающиеся вредными для здоровья или окружающей среды. Согласно годовому законопроекту о бюджете (PLOA), в 2027 году правительство планирует собрать 41,9 млрд реалов за счет нового налога. Переход должен происходить постепенно, с использованием механизмов, призванных предотвратить резкие изменения налоговой нагрузки в ходе замены налогов.