Из-за налогового дисбаланса правительство теряет 200 млрд реалов в год

В то время как правительство ведет борьбу в Конгрессе и Федеральном верховном суде (STF) по вопросам сбора налогов, увеличения доходов и справедливости налогообложения, исследование Института прикладных экономических исследований (Ipea), органа, подчиненного Министерству планирования и бюджета, указывает, что несоответствия, допущенные в правилах сбора налогов, означают, что правительство недополучает более 200 миллиардов реалов в год. Документ под названием «Неэффективность и неравенство в подоходном налоге: от запущенной повестки дня к следующему этапу налоговой реформы» подготовил Сержио Вульф Гобетти, научный сотрудник Управления макроэкономических исследований и политики Ipea, который работает в Министерстве финансов штата Риу-Гранди-ду-Сул. Гобетти объясняет, что цель исследования - показать, что «сохраняющееся неравенство» в правилах сбора налогов порождает экономическую неэффективность, а также ослабляет принцип прогрессивности, то есть богатые платят больше, чем бедные, пропорционально. Исследование, размещенное на сайте Ipea, стимулирует дебаты о налоговой справедливости, пока в Палате депутатов обсуждается законопроект (PL), освобождающий от подоходного налога (IR) тех, кто зарабатывает до 5 000 реалов, и предусматривающий минимальное налогообложение высоких доходов - людей с доходом более 600 реалов в год. Следите за каналом Agência Brasil в WhatsAppДискуссия по постановлению правительства о повышении ставки налога на финансовые операции (IOF) была остановлена в Верховном суде после того, как Конгресс отменил эту меру, заявив, что усилия по корректировке государственных счетов должны быть предприняты путем сокращения расходов.Одним из основных критических замечаний, на которые указывает исследование, является разница между режимами налогообложения корпоративной прибыли, Simples, предполагаемой прибыли и реальной прибыли. Режим Simples Nacional предназначен для микро- и малых компаний с максимальным годовым оборотом в 4,8 млн реалов. Режим предполагаемой прибыли предназначен для компаний, чей доход не превышает 78 миллионов реалов. Режим реальной прибыли применяется ко всем остальным компаниям. Режимы простой и предполагаемой прибыли являются факультативными. Эти компании платят корпоративный подоходный налог (IRPJ) и социальный взнос с чистой прибыли (CSLL) не пропорционально своей прибыли, а в зависимости от оборота. Дифференциация режимов является способом поощрения и упрощения малого бизнеса, но, по словам Гобетти, «цель была искажена», что позволяет допускать налоговую несправедливость с того момента, как система теряет связь с реальной способностью каждого человека вносить свой вклад. "Среди владельцев микро- и малых предприятий есть люди с очень разными налоговыми возможностями. Две «малые компании» с одинаковым оборотом могут показать совершенно разные уровни вознаграждения и платежеспособность своих партнеров, которые совершенно не совпадают", - отмечается в исследовании. По мнению Гобетти, предложение заключается не в отмене упрощенного режима, а в возрождении его первоначальной цели - попытке обеспечить упрощение, а не преимущество. "Это преимущество выгодно менее предприимчивым бизнесменам, тем, кто инвестирует, рискует. Мне выгоден менее предприимчивый, тот, кто вкладывает меньше, а получает больше прибыли«. Еще один недостаток, по мнению автора исследования, заключается в том, что компании могут искать лазейки, чтобы сделать предполагаемую прибыль намного ниже реальной: »Сегодня многие конгломераты состоят из компаний, которые попадают под реальную прибыль, а другие - под предполагаемую. И есть свидетельства того, что за такой организацией бизнеса стоит стратегия распределения как можно большего количества затрат на подразделения, получающие реальную прибыль, и, с другой стороны, учета как можно большего объема выручки в подразделениях, получающих предполагаемую прибыль. Таким образом, за счет искусственного разделения расходов и доходов между компаниями одной группы можно минимизировать уплату налогов", - поясняет он. Эксперт Ipea отмечает, что средний процент предполагаемой прибыли составляет 15,8%, в то время как эффективный средний процент, измеренный IRS, составил 30,4% в период с 2015 по 2019 год. По оценкам Гобетти, разница между налогом к уплате и теоретическим налогом представляет собой доход, недополученный в результате специальной налоговой политики, и составила более 200 миллиардов реалов в 2019 году, последнем году для расчетов, из которых 87,7 миллиарда реалов для упрощенки и 115,9 миллиарда реалов для предполагаемой прибыли. Исследователь заключает, что, как говорится на экономическом жаргоне, «бесплатного обеда не бывает», то есть кто-то должен платить за выгоду. В данном случае, «чем более благоприятный режим сохраняется для определенных товаров и услуг, тем выше должна быть ставка налога на добавленную стоимость (НДС, новый налог, предусмотренный налоговой реформой) для тех, кто не пользуется льготами, чтобы сохранить текущий сбор. »Более низкая и единообразно применяемая ставка или ставка с меньшим количеством исключений и расхождений, чем сегодня, была бы чрезвычайно положительной для конкурентоспособности бразильской экономики", - говорит Сержио Гобетти.Еще один момент, на который обращает внимание исследователь, - это неналогообложение дивидендов, части прибыли, которую компании распределяют между акционерами. В Бразилии дивиденды не облагаются подоходным налогом. Гобетти считает, что обложение налогом этой суммы сделает систему сбора налогов более прогрессивной и позволит выплачивать компенсации, чтобы снизить налоги на компании, улучшив условия ведения бизнеса, в том числе привлекая иностранных инвесторов. «Это может сделать бразильскую экономику более конкурентоспособной и сделать подоходный налог более прогрессивным, перенеся акцент с компании на акционера», - утверждает автор исследования. Согласно исследованию, из 38 стран, входящих в Организацию экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), известную как клуб богатых стран, поскольку она объединяет наиболее развитые экономики мира, только Эстония и Латвия сохраняют освобождение от налога на дивиденды. Бразилия является кандидатом на вступление в организацию. Гобетти также предупреждает, что если страна решит обложить дивиденды налогом, ей следует подумать о том, как помешать компаниям найти другие способы распределения средств среди акционеров, как это происходит в настоящее время с процентами на капитал (JCP). Согласно исследованию Ipea, фискальный эффект JCP заключается в потере доходов в размере около 24 млрд реалов в 2023 г. Чтобы проиллюстрировать эффект концентрации доходов, Гобетти отмечает, что доход, присваиваемый 1% самых богатых, вырос с 20,5% до 24,4% за последние 6 лет. Из этого увеличения концентрации 88 процентов «урвали» самые богатые 0,1 процента. «Прибыли корпораций сильно выросли, поэтому можно представить, что мы перешли на новый уровень концентрации доходов», - говорит Гобетти. Исследователь из Управления макроэкономических исследований и политики использует результаты исследования, чтобы предложить способ увеличить сбор налогов с определенного сектора экономики - нефтяной промышленности, которая, по его словам, «приносит экстраординарные прибыли». Гобетти советует ввести дополнительный чрезвычайный сбор, когда цена барреля нефти достигнет среднего исторического уровня в 70 долларов США. В течение 2025 года нефть марки Brent торговалась в диапазоне от 64 до 75 долларов США. По его словам, в диапазоне от 45 до 57 долларов США за баррель компании сектора получают «привлекательную прибыль» в размере не менее 10 процентов на вложенный капитал. Он отмечает, что на каждом уровне роста цен на нефть может взиматься дополнительная плата, ставка которой будет варьироваться от 10 до 20 %. «При средней международной цене на уровне исторических значений прибыль будет умеренной, около 8 млрд реалов в год, но в экстремальных ситуациях, например в 2022 году, когда Brent будет стоить 100 долларов, прибыль может достичь 40 млрд реалов», - подсчитал он. По его мнению, эта дополнительная плата «не устранит экстраординарную прибыль инвесторов в периоды высоких цен на нефть, а лишь позволит уловить небольшую часть этой экстраординарной прибыли».