Исследование Ipea указывает на налоговую несправедливость в Бразилии

Диагноз, опубликованный во вторник (29) Институтом прикладных экономических исследований (Ipea), выявляет перекосы в бразильской налоговой системе, которые позволяют самым богатым налогоплательщикам платить пропорционально меньше налогов, чем людям с более низкими доходами, например, наемным работникам. Согласно исследованию, подписанному экономистом Сержио Вульфом Гобетти, карьерным исследователем в Ipea, «доходы от капитала в целом облагаются меньшим налогом, чем доходы от труда», а «у самых богатых большая доля доходов связана с вознаграждением за капитал, что приводит к тому, что подоходный налог не очень прогрессивен или даже регрессивен в верхней части пирамиды». «В анализе учитывается подоходный налог с физических лиц (IRPF), подоходный налог с корпораций (IRPJ) и социальный взнос на чистую прибыль (CSLL). Примерно 800 000 налогоплательщиков со средним доходом 449 000 реалов в год платят максимальную ставку в 14,2% - тот же процент, который используется для расчета подоходного налога, причитающегося наемному работнику, зарабатывающему 6000 реалов. Ставка в 14,2% является максимальной точкой налогообложения среди самых богатых налогоплательщиков. С этого момента прогрессивное взимание налогов и взносов прекращается, а ставки постепенно снижаются по мере роста доходов декларантов. Когда средний годовой доход составляет 1,053 миллиона реалов (1% самых богатых налогоплательщиков (1,536 миллиона человек)), ставка снижается до 13,6%. Если средний годовой доход увеличивается до 5,295 млн реалов (его получают 153 000 человек, 0,1% налогоплательщиков), доля подоходного налога, подлежащего уплате, снижается до 13,2%. Если средний годовой доход достигает 26,036 млн реалов (его получают чуть более 15 000 человек, 0,01% налогоплательщиков), ставка повышается до 12,9%. В 0,01% самых богатых налогоплательщиков 81% дохода составляют доходы от прироста капитала, прибыли и процентов или от сельской деятельности. Среди 0,1% самых богатых налогоплательщиков 77% доходов поступает из этих источников. Среди 1% самых богатых 66% доходов получены этими способами. «Доход, накопленный 1% самых богатых, также является хорошим показателем концентрации и, в случае Бразилии, достиг примерно 23,6% от валового располагаемого дохода семей в 2022 году», - отмечается в исследовании. Регрессивность в доле налогов, собираемых самыми богатыми слоями бразильского общества, «является отражением бесчисленных искажений и привилегий, сохраняющихся в бразильской налоговой системе», - пишет Гобетти в выводах своего анализа. По мнению экономиста, среди дисфункций национальной налоговой системы «мы выделяем не только освобождение от налогов прибыли и дивидендов, распределяемых среди физических лиц (редкий случай в современном мире), но и льготы, присущие специальным налоговым режимам, и лазейки в режиме реальной прибыли, которые делают налогообложение прибыли бразильских компаний настолько неравномерным для различных корпораций и секторов экономики». «Сержио Гобетти считает, что в стране действует налоговая система, «которая поощряет предпринимателей, использующих больше схем налогового планирования или просто ограничивающих масштабы своего бизнеса рамками специальных режимов, как в случае с Бразилией, [что] создает сравнительные преимущества, не имеющие ничего общего с самой экономической деятельностью». Предоставляемые компаниям льготы имеют фискальный эффект и обременяют государственные счета. По оценкам Ipea, в период с 2015 по 2019 год компании, выбравшие налоговые режимы Simples и Lucro Presumido, не досчитаются около 180 млрд реалов. С учетом инфляции обновленная цифра составит 300 млрд реалов. Исследование «Прогрессивность налогообложения: диагноз для предложения по реформе» было опубликовано в качестве технической записки в «Ситуационном письме», размещенном на сайте Ipea. По мнению автора, в ходе публичных дебатов «крайне важно показать, что отсутствие справедливости в налогообложении доходов в целом (и прибыли компаний в частности) имеет негативные последствия не только для налоговой справедливости, но и для экономической эффективности». Регулирование налоговой реформы, обсуждаемой в Конгрессе, может обратить вспять регрессивность налогов и взносов. На прошлой неделе сенатский комитет по конституции и правосудию (CCJ) утвердил план работы по оценке законопроекта, регулирующего налоговую реформу, как сообщает Agência Brasil.