Налоговая реформа ставит под угрозу возмещение по 66,2 % счетов-фактур

Находящаяся на этапе тестирования в 2026 году и фактически вступающая в силу в 2027 году налоговая реформа ставит перед компаниями задачи по контролю над своими налогами и использованию налоговых кредитов. Исследование компании V360, технологической компании, специализирующейся на автоматизации налоговых процессов и расчетов с поставщиками, показывает, что 66,2 % электронных налоговых накладных (NF-e), обрабатываемых на её платформе, содержат проблемы, которые могут затруднить использование этих кредитов в новой системе. Налоговые кредиты представляют собой зачёт уплаченных налогов на сырье и материалы на всех этапах производственной цепочки. Их цель — предотвратить каскадное налогообложение (повторное налогообложение сырья и конечного продукта). Налоговая реформа сделала режим налоговых кредитов всеобщим, отменив специальные и кумулятивные режимы. В рамках исследования под названием «Термометр кредита IBS CBS» был проведён анонимный анализ более 6,4 млн счетов-фактур, обработанных на платформе компании. Из этого общего числа в 64,4 % случаев поля, предназначенные для указания налога на товары и услуги (IBS) и сбора на товары и услуги (CBS), были оставлены незаполненными. Еще в 1,8 % документов были обнаружены расхождения между расчетами, указанными поставщиками, и значениями, использованными в качестве эталона для проверки. На практике даже в случае выставления счета-фактуры ошибки или неполная информация могут помешать компании-покупателю в полной мере воспользоваться налоговыми льготами, предусмотренными реформой. IBS и CBS постепенно заменят действующие налоги на потребление. В рамках этой модели компании смогут вычитать из подлежащих уплате налогов часть налогов, уплаченных при покупке товаров и услуг. Однако для этого информация в счетах-фактурах должна быть правильной и проверяться на протяжении всей операции. Помимо выставления счета-фактуры, важное значение приобретают так называемые налоговые события, такие как подтверждение операции, отказы и другие отметки, зафиксированные в электронном документе. Эта информация будет служить подтверждением права на налоговый кредит перед налоговыми органами. По мнению со-генерального директора V360 Изайаса Мигеля, главный вызов для компаний будет заключаться не в выставлении счетов-фактур, а в проверке полученных документов. «На рынке много говорят о том, как выставлять счета-фактуры по новой модели, но критическим моментом для тех, кто работает в крупных масштабах, станет получение, проверка и обеспечение налогового кредита». «Если компания не сможет правильно оформить налоговую накладную, у нее может быть правильно выставленная поставщиком накладная, но при этом она все равно столкнется с несоответствиями, задержками и риском потери налогового кредита», — говорит он. Исследование также показывает, что лишь 35,8 % из 139 тысяч проанализированных поставщиков правильно заполнили новые поля IBS и CBS. Остальные 64,2 % пока не соответствуют новым требованиям. По данным V360, это означает, что право на налоговый кредит будет зависеть также от качества информации, предоставляемой поставщиками, что делает управление цепочкой поставок важным фактором для предотвращения финансовых потерь. Еще одним признаком начальной стадии адаптации является то, что из более чем 10,8 млн событий, зарегистрированных в государственных департаментах финансов (Sefaz), лишь 0,04 % были связаны с новыми функциями, предусмотренными налоговой реформой. По оценке Изайаса Мигеля, новая модель потребует более тесной интеграции процессов между налоговым, финансовым, закупочным, технологическим и юридическим подразделениями, а также более широкого использования средств автоматизации для проверки документов в больших объемах. «Налоговая реформа повышает стоимость операционных ошибок. Расхождение, которое раньше приводило лишь к внутренней переработке, теперь может повлиять на налоговый кредит, денежные потоки и соблюдение налогового законодательства». «Получатель теперь будет играть гораздо более активную роль в налоговой цепочке», — предупреждает он. Он утверждает, что подготовка к реформе выходит за рамки простого обновления систем и требует полного пересмотра того, как компании получают, проверяют и регистрируют налоговые документы. «Крупным компаниям необходимо перейти от реактивного подхода к превентивному. Недостаточно просто получить накладную и исправить ошибки позже. Необходимо будет проводить проверку заранее, выявлять риски в режиме реального времени и гарантировать защиту налогового кредита с самого начала процесса», — советует он. По словам Мигеля, реформа затронет компании всех размеров, но по-разному. Для крупных компаний основной проблемой станет операционная сложность. Такие компании, как правило, имеют несколько подразделений, большой объём счетов-фактур, различные подразделения, вовлечённые в процесс, а также устаревшие или сильно настроенные под свои нужды системы управления (ERP), что замедляет адаптацию и увеличивает риск несоответствий. Хотя у микро- и малых предприятий операции проще и систем, которые нужно адаптировать, меньше, они сталкиваются с другой трудностью. Имея меньше специалистов, они реже следят за изменениями в законодательстве и имеют меньшие возможности для инвестиций в технологии. В результате они рискуют отложить адаптацию на последние месяцы перед вступлением новых правил в силу.