Миллионеры платят меньше подоходного налога, чем государственные служащие

Пользуясь лазейками, позволяющими маскировать личные доходы под предпринимательские, миллионеры в Бразилии платят меньше подоходного налога, чем государственные служащие и другие специалисты со средними и высокими доходами. Такой вывод содержится в беспрецедентном исследовании, опубликованном Национальным союзом аудиторов федеральных доходов (Sindifisco Nacional). Исследование, основанное на данных налога на доходы физических лиц за 2022 год (базовый год 2021), показало, что налогоплательщики, декларировавшие в 2021 году совокупный доход, превышающий 160 минимальных зарплат (176 тыс. песо в месяц или 2,1 млн. песо в год), заплатили в среднем 5,43% эффективного подоходного налога (IR). Этот контингент, состоящий из 89 168 человек, составляет всего 0,25% от общего числа декларантов по налогу на доходы физических лиц, составивших в прошлом году 35 993 061 человек. Этот эффективный показатель ниже, чем у многих категорий специалистов. В прошлом году врачи заплатили в среднем 9,42% подоходного налога. Сверхбогатые также платят меньше, чем представители других категорий, например, учителя средней школы (8,94%), сотрудники военной полиции (8,87%) и медсестры (8,77%). Среди государственных служащих средний показатель для карьеры в непосредственном государственном управлении составил 9,54%, повышаясь для тех, кто работает в других органах, которые зарабатывают больше, например, служащие прокуратуры (11,83%), члены исполнительной власти (12,15%), работники судебной системы (12,53%), государственные управленцы и аналитики (13,66%), работники законодательных органов (13,76%), работники Центрального банка (14,48%), работники налоговых органов (14,73%) и юристы государственной службы (15,66%). Эффективная ставка представляет собой процент от общего дохода, который был фактически уплачен в качестве подоходного налога. По мнению Sindifisco, более низкая эффективная ставка в основном обусловлена тем, что физические лица, значительную часть доходов которых составляют прибыль и дивиденды компаний, получают доходы, которые в Бразилии с 1996 года не облагаются налогом. Агентство также объясняет диспропорции отсутствием корректировки таблицы подоходного налога, которая была заморожена с 2015 по текущий год, и инфляцией, которая уменьшает доходы самых богатых. "Относительная доля необлагаемых и необлагаемых доходов, таких как прибыль и дивиденды, в общем объеме декларируемых доходов увеличилась с 32% до 36%. Это свидетельствует об углублении регрессивного характера налоговой системы, поскольку сверхбогатые используют эти ресурсы как никогда раньше, внося еще меньший вклад в федеральные доходы", - говорит президент Национального налогового союза Исак Фалькао. Хотя средний класс также имеет часть своих доходов, связанных с необлагаемыми доходами, эта доля ниже, чем у миллионеров. В действующей таблице подоходный налог взимается у источника выплаты, причем для доходов, превышающих 4 664,69 песо в месяц, предусмотрена прогрессивная ставка до 27,5%. Даже после увеличения лимита освобождения от уплаты подоходного налога до 2 380 реалов в месяц, санкционированного в понедельник (28) президентом Луисом Инасиу Лулой да Силвой, остальные диапазоны не были скорректированы. Другим фактором, способствующим снижению уплаты подоходного налога в некоторых категориях, является так называемая pejotisation, при которой самозанятые специалисты открывают компании на свое имя и получают зарплату как юридические лица. В 2021 году, согласно данным Receita Federal, бразильские налогоплательщики получат 555,68 млрд. песо в виде прибыли и дивидендов, что почти на 45% больше, чем в 2020 году (384,27 млрд. песо), и на 46,5% больше, чем в 2019 году (379,26 млрд. песо). Для Sindifisco Nacional это движение связано с ожиданиями экономических агентов относительно возможного восстановления налогообложения прибыли и дивидендов на втором этапе налоговой реформы. По данным организации, часть бизнес-сообщества перенесла распределение прибыли на более поздний срок, чтобы избежать вероятного налога. Для налогоплательщиков, зарабатывающих до 15 минимальных месячных зарплат, средняя эффективная ставка выросла между налоговыми декларациями 2021 и 2022 годов. Выше этого дохода наблюдается снижение, за исключением налогоплательщиков, зарабатывающих более 320 минимальных зарплат, для которых эффективная ставка выросла с 5,25% до 5,43%. Например, те, кто зарабатывает от 5 до 7 минимальных зарплат, в 2022 году платят по эффективной ставке 5,98% - больше, чем миллионеры. Двумя годами ранее средняя ставка составляла 4,91% для диапазона от пяти до семи минимальных размеров оплаты труда. В диапазоне от семи до десяти минимальных зарплат эффективная ставка выросла с 7,7% до 8,67%. По мнению Sindifisco, более высокая ставка для диапазона низких и средних доходов объясняется отсутствием поправок к таблице. Это объясняется тем, что ежегодные корректировки, даже если они не компенсируют инфляцию, заставляют работника подниматься на более высокую ступеньку и платить меньший подоходный налог, даже без повышения покупательной способности. Агентство Agência Brasil обратилось в Министерство финансов за ответом на исследование, но к моменту закрытия статьи ответа не последовало.